基金公司财务管理模式改进研究

张白露

（株洲市融创基金管理有限公司 湖南株洲 412000）

引言

随着社会进步，先进技术被应用在各领域中，给基金行业带来了巨大的机遇和挑战。一方面，新技术的应用可提升企业生产经营效率，增强其经济实力。另一方面，新技术与各领域的融合使得企业财务风险增加，财务管理难度加大。因此，基金公司需要及时改进财务管理模式，构建符合公司需求的财务管理体系。

一、基金公司常见财务管理模式

目前，我国基金公司常用的财务管理模式可分为：协同化财务管理模式、动态化财务管理模式、集中化财务管理模式三种。其中，集中化财务管理模式更强调基金公司内部财务工作的统一管理，而其他两种管理模式则是基于集中化财务管理模式基础上，应用计算机信息技术，将业财一体化理念融入财务管理中，借此从根源上分析公司内部的财务行为，动态化、协同化地对事前、事中、事后的财务工作进行监督控制，便于改进财务管理流程，提升公司基金业务的财务管理水平。对于基金公司而言，公司的组织结构呈现出扁平化趋势。基于计算机信息技术的协同化财务管理模式、动态化财务管理模式能够提升公司财务管理的便捷性，发挥业务数据对财务管理的指导价值，有序地协调基金公司财务管理、生产经营活动的基本关系，为新时期基金公司制定财务管理方法创造良好条件。

二、基金公司财务管理现状分析

（一）财务预算方案落实不到位

由于基金公司经营管理中的业务范围较广，所以需要构建全面、动态化的财务预算机制，以此控制业务流程中的成本费用。但多数基金公司采用静态化预算管理模式，财务预算方案在具体落实中仍存在执行不到位的情况，变动预算方案、增加预算等情况的发生频率较高，预算方案的整体执行力度较弱。比如基金公司在应用财务预算方案时，预算绩效考核流程不完整，预算数据准确性不高等问题，均会引起预算方案的变动，使公司内部预算方案失效，预算结果对业务成本的控制力减弱，容易造成不必要的经济损失。

此外，财务预算中，部分基金公司所应用的财务模式会使财务人员工作量增加，财务预算前的数据统计、数据核算压力大，继而导致财务预算中的基础核算工作难度较大，并且财务预算人员综合素质参差不齐，财务人员主观意识、专业能力均会对财务预算质量造成影响。若基金公司没有建立完善的预算机制，则会造成预算失误，导致成本损失。

（二）财务内控机制存在隐患

随着社会科学技术的进步，基金公司为健全内部财务机制，促进公司的健康发展，将信息化办公软件、财务软件引进公司内部。但在基金公司财务管理流程中，财务人员受多种因素的影响，没有深入挖掘各类软件的功能，使其作用减弱，原本的管理优势不明显。比如，一些基金公司的财务人员在公司引进财务软件后，不了解该软件的性能，不熟悉软件的财务数据分析流程，或是部分财务人员仍习惯使用传统财务工具，坚持固有的财务管理理念，对新软件存在排斥心理，在实际财务管理中，依然利用单据等财务信息汇总编制财务报表。此种财务工作模式使财务管理效率持续降低，基金业务中的成本费用难以控制。因此，针对现阶段基金公司的财务管理问题，相关企业应进一步转变财务管理模式，健全内控机制，全方位改进财务管理流程。

（三）财务成本管理模式不合理

成本控制是基金公司财务管理体系的核心内容，会直接影响公司经济效益及财务管理目标的实现。因此，为控制基金公司运营成本，保障公司核心利益，还应健全基金公司的财务成本管理体系，用严谨的成本费用管理，扩大基金业务中的利润空间，发挥基金公司财务管理运营的整体效率。而在我国基金公司的运营体系中，成本费用多集中在研发基金产品、市场营销等方面，员工需要频繁出差推广基金产品，使基金公司的成本费用增加，并在公司财务支出中占据重要比例。为此，基金公司需要及时完善财务成本管理模式，针对性将成本控制渗透在关键项目的费用管理中，借此降低基金公司的运营成本，促进基金公司的可持续发展。

三、改进基金公司财务管理模式的必要性

国内基金公司发展中，资本市场不断完善，基金项目投资中信息的需求量增加，而财务信息是资本市场中基金公司投资价值信息的核心内容。多数基金项目的投资者要求基金公司在融资、投资时提供准确、客观、完整的动态化信息。

但在我国现阶段的基金公司管理中，采用传统财务管理模式的基金公司无法为投资者提供实时、动态化的财务信息，继而导致项目融资宣传缺乏信息支持，难以确保基金公司在资本市场中的竞争优势。比如，基金公司中的宣传团队，需要通过跟踪管理的方式，为基金出资人提供动态化财务报表，并获取财务数据相关的完整信息，与其进行财务对接，以此满足基金出资人的决策需求，使其了解基金公司中各个基金项目的价值。但受传统财务管理模式限制，财务报表中项目与财务的关联信息少，市场上产品推广团队无法用完整、动态化的财务信息提高投资者的满意度。

此外，数据信息时代中，基金公司只有在发挥业务数据的指导优势，融合业务管理、财务管理工作，落实业财一体化的财务管理理念，才能通过财务管理模式的创新，提升基金公司在资本市场的竞争力。基于业财一体化的管理理念，基金公司可通过财务共享服务模式，集成管理财务信息，借此通过财务数据的实时控制，精细化地管理财务数据，改变粗放式的财务管理模式，使基金公司管理者能够依据业务流程中完整的财务信息，制定出更为科学的经济决策。

四、基金公司财务管理模式的改进思路

（一）建立信息化预算系统，改进财务内控流程

在改进基金公司财务管理模式时，基金公司应增加财务预算管理中的技术支持及预算成本资金的投入，完善财务预算，用先进的财务管理机制加强财务内部控制。具体来说，基金公司应建立信息化财务预算系统，用先进性较强的预算系统，满足财务管理的内控要求。

在开发财务预算系统时，基金公司应根据传统财务管理模式的风险隐患，优化系统功能设计，规范财务管理流程，提升基金公司财务管理的信息化水平，让基金公司内部的各类业务与管理工作建立有效连接，汇总企业内部财务信息资源，解决因信息孤岛问题而造成的财务核算失效情况。与此同时，基金公司应明确各阶段的财务预算目标，及基金产品运营的效益目标，以目标为导向，制定财务预算方案，引导各部门员工做好基础数据的汇总分析工作，将财务预算方案融入基金产品运营管理中。确定基金项目中的预算方案后，需按照预算申报程序，有序地完成预算申报、预算审批工作。

另外，基于先进技术的财务预算平台，可改进财务内控中的费用报销、费用报备审批模式，线上进行审批、填报工作。比如，在调整基金业务预算时，基金公司中的部门负责人可根据预算管理制度，填报调整后的预算数据。财务部门在平台上获取预算费用数据后，评估该申报的审批资格，审批前原有预算报表会自动冻结，审批后重新录入预算数据。审批过程中，其他部门可凭借自身权限，登录预算系统，查看预算申报、审批进度，并根据实际情况，补充预算信息。

（二）引进ERP系统，融入业财一体化理念

基金公司可基于现阶段的公司财务管控需求，改进财务管理模式，并将传统财务管理模式中协同化、集中化、动态化的财务管理方法结合起来，优化财务管控流程，集中整合基金公司的基础财务数据。然后引进ERP系统，促进财务基础数据的自动转化，将业财一体化理念融入财务管理内容中。具体来说，基金公司可按照ERP系统，有效连接公司作业系统、财务系统，将采购、基金业务、行政、财务等公司的核心管理信息录入ERP系统。

基于ERP系统，基金公司的财务管理模式逐渐改变，财务内控力度增强。采购活动中，相关部门需提前制定采购需求报告，财务人员在录入基础需求计划后，利用ERP系统，自动转换采购、货物验收、货物付款等环节的财务数据，生成采购单据、采购报告，为后期财务审批、凭证审查提供便利。

业务管理环节中，基金公司的ERP系统会按照基金业务特点、产品营销推广需求、市场数据，编制业务活动中的销售方案，并根据业务实施中的服务需求，加强财务管理。比如，ERP系统可自动汇总业务流程中的数据信息，提取业务环节有价值的财务基础数据，使基金公司可凭借该数据资源，落实业务环节的财务数据分析、财务动态化管理工作。而在行政管理环节，基金公司可将财务预算目标、经营目标、经济战略、财务管理目标等信息输入ERP系统内，系统可设定数据分析程序，编制该经济活动中的财务预算报告，使财务人员在数据高度集中的前提下管理公司财务工作。

（三）加强成本费用管理，调整财务管理流程

基金公司运营管理体系中，产品推广、客户服务、行政办公等费用是增加公司成本的主要内容，为合理控制各环节的成本费用，节约公司运营成本，公司应加强成本费用管理，调整财务管理流程。

首先，基金公司应加强费用审核力度，在财务管理中及时完善财务审核、费用成本核算制度，通过严谨的费用审核，控制公司经营成本，降低财务管理风险。比如在产品销售、产品服务、产品推广等环节中，基金公司应全方位地管控各环节中的资金支出情况，灵活调整各环节的费用方案。

其次，基金公司在采购模块中，同样应做好成本费用控制工作。财务人员在信息化财务平台中获取采购需求数据后，可从市场部的业务数据中核对采购费用，审批不同采购订单中的各项费用。审批结束后，发票信息可在采购结束后自动被录入财务管理系统内，对接系统的财务核算板块。待确认收货后，市场部门可根据获取库存管理情况，补充物品采购中的费用订单，将其与原有的采购费用集中处理，线上审批、付款后在公司总账系统中录入采购环节的财务数据。

最后，基金公司管理业务模块的财务成本时，可从事前、事中、事后三个环节中开展财务管理工作。财务人员汇总客户资产、客户需求、业务计划等信息，预测业务环节的财务管理需求，将财务绩效考核、财务风险控制渗透在业务中，定期评价财务管理方案的可行性，动态分析有价值的财务数据。

（四）应用财务共享，深化财务管理

财务共享是新时期各类企业创新管理模式的重要理念，对于基金公司来说，财务人员可从融资、产品市场推广、业务管理等环节中融入财务共享理念，构建标准化的财务管理体系。通过财务共享理念的实施，财务人员专业化程度明显提升，且财务管理中的人员需求减少，财务管理效率不断提升。

另外，财务共享可创新基金公司财务管理技术，规范基金公司财务信息的使用，促进各项业务中财务数据的一体化管理，使财务人员能高效地进行财务数据对标管理工作。同时提升财务管理的整体水平，增强基金公司的市场核心竞争力。对于财务核算难度大、基金数量多、企业规模大的基金公司，财务共享有助于提升财务信息利用率，帮助财务人员高效处理财务数据，制定财务决策，满足基金公司财务内控要求。在此过程中，基金公司财务资源、资金配置更为合理，财务人员可落实精细化、动态化管理模式，确定更为科学的财务管理措施。

（五）完善财务预算机制，重视预算执行管理

首先，基金公司应集中应用ERP系统、OA办公系统，在预算编制前期，将办公系统中的费用成本、产品开发费用填报至ERP系统中。财务管理人员在审核、确定最终财务预算数据后，审批该项费用。比如，基金公司的部分基金业务会通过外包的形式进行运营，而人事行政部门会负责该业务外包时的各项支出。OA办公系统与ERP系统的集中应用，可使行政部门汇总办公数据后，由ERP系统自动审核，预算数据，给出审批意见。其次，各部门填报业务费用凭证时，系统可自动化核算财务数据，并通过办公过程中费用的变化，监督各项费用的使用情况。若存在超预算风险，系统可给予相应的提示，更新费用预算报告，将其下发给各部门。最后，在ERP系统的支持下，财务管理人员可引进全面预算理念，集中分析基金公司运营期间的各项预算费用，并在定期记录、查询预算方案执行情况的同时，为各部门员工提供预算方案执行建议，满足职工的信息需求。同时通过预算自动化考核方式，对各部门的预算执行力度进行评价与核查，以此强化基金公司的财务预算管理，改进公司财务管理模式。

（六）推进财务人才培训，转移财务管理场景

近年来，财务管理技术、财务软件不断更新，基金公司需要坚持与时俱进原则，积极推进财务人才培训，转移财务管理场景，扩大财务管理范围。具体来说，基金公司应通过专业培训，为财务人员树立创新思维、终身学习意识，使其自觉充实自身的财务专业知识，学习新型财务软件的应用，熟悉自动化财务工具。同时持续地学习财务技能，适应各类财务管理环境。

在此基础上，基金公司可用手机移动端口，转变财务管理形式，用互联网支持下的移动设备，满足公司财务管理需求。例如，基金公司可利用企业微信号，使财务人员与各部门员工无缝对接，随时处理基金公司产品研发、管理、推广中的财务数据，或是开发线上财务管理App，使财务人员可以快速办公，协同处理财务管理工作。各部门员工可凭借移动终端，远程提交单据、预算方案，财务人员可根据消息提醒，及时处理待办的财务管理事项，保障财务管理效率，逐步实现基金公司财务工作的跨区域管理，多层次地创新基金公司财务管理模式，提升基金公司财务管理质量。

五、结语

综上所述，改进基金公司财务管理模式是顺应资本市场环境，使基金公司稳定发展的必然选择。将财务共享、业财一体化等先进理念应用在财务管理工作中，建立符合基金公司发展运营的特色的财务管理模式，通过高效的财务管理模式，获取精准的财务数据结果，为资本市场中的基金投资人提供有价值的需求信息，增强基金公司的市场竞争力，为基金公司长远、稳定发展助力。