外贸企业税务管理问题及优化措施研究

孙强

摘要：在外贸企业的发展进程中，所涉及税种包括但不仅限于关税、增值税、企业所得税等，同时其税收政策规定相对而言较为复杂，因此外贸企业在推进税务管理工作过程中面临较为严峻的挑战。随着市场经济体制改革进程的不断加快，国际贸易联系也愈发紧密，在市场经济环境下，外贸企业若想实现稳定可持续发展，需明确自身税务管理工作落实过程中存在的不足，强化企业全员税务筹划意识，在企业内部为税务管理工作的充分落实奠定良好的基础。基于此，本文就外贸企业税务管理准则进行明确，分析外贸企业税务风险的具体类型，深入探究税务管理工作开展过程中存在的问题及不足，制定详细完善的优化改进策略，以期强化外贸企业税务管理质量，实现稳定发展。

关键词：外贸企业;税务管理;信息化;问题探究

通过对国内外税务管理的经验和案例研究发现，我国现代化企业的税务风险主要体现在风险防范意识和风险抵御能力等方面。在企业开展各项经济活动的过程中，由于税务风险管理机制的缺位和税务风险防范意识不高等原因，使得企业的税务管理工作存在着财务风险和法律风险。部分企业对于外部政策变化把握程度不足，难以根据税法法律体系的改变实现自身税务管理模式的优化创新，导致税务风险产生。因此外贸企业在业务推进过程中，企业应当树立正确认知，充分把握各项涉税环节，推进税务筹划工作的充分落实，优化税务管理工作。

一、外贸企业税务管理的基本原则

（一）合法性

外贸企业在推进税务管理工作落实过程中，应当严格遵循国家相关政策法规，确保税务管理工作的开展始终在法律允许范围之内，避免在企业内部出现违法乱纪行为。基于此，企业管理层及员工在工作开展前，应当充分学习税务政策法规，对税收优惠政策合理把控，在不违反国家相关政策法规的前提之下，充分利用税收优化政策，帮助外贸企业降低税负，节约企业经营成本，实现经济效益的提升。

（二）效益性

外贸企业各项业务活动的开展主要目的在于实现经济效益的提升，因此在经营过程中倘若无法实现盈利，则各项经济活动失去其原有意义。为了保障外贸企业盈利目标的实现，企业需在此过程中明确自身发展目标，在其指引下推进税务管理及筹划工作的开展，在实际的方案制定过程中，充分考量经济效益，保障效益性，争取通过最低成本实现最大盈利，同时能够降低风险，促进外贸企业实现价值最大化。

（三）科学性

外贸企业税务管理工作的推进除了应当保障其合法合理，还应当遵循科学性原则，税务管理是一项较为严谨的工作，因此员工在实际的工作落实过程中，对税务管理方案科学性进行全面分析，采取合适方式落实税务管理，保障工作流程的规范性，确保税务管理价值能够得到充分的发挥，提升外贸企业经营管理质量，为外贸企业的长足发展助力。

二、外贸企业税务管理风险表现的基本类型

（一）出口退税风险

对于外贸企业来说，产品进出口环节容易产生退税风险。这是由于营业税改增值税以后，受到流转税的特征的影响，外贸企业的税务管理工作与产业链上下游联系更为紧密，上游企业缴纳税款，则下游企业需要抵扣进项。也就是说，如果上游企业的税务管理工作出现问题，则会直接影响下游行业的纳税活动。同时也会因操作不当产生税务风险，即因退税单证存在错配问题进而引发的风险。以上风险要素贯穿于外贸企业出口退税工作的全过程，会造成企业退税款暂扣或返纳等状况。

（二）税务筹划风险

外贸企业在制定税务筹划方案时，受员工专业能力不足影响，会产生诸如法律方面的风险。当前我国税收政策不断调整完善，部分外贸企业难以紧跟时代发展步伐，实现自身税务管理模式的优化[1]。部分税务人员在推进税务筹划工作过程中，对于现行税务法规把握充分程度不足，对于政策理解不到位，导致外贸企业税务筹划方案与税收政策脱节，影响企业税务管理工作质量，甚至带来税务风险。

（三）违法风险

经过调查发现，我国外贸企业的税务违法风险主要表现在以下几点：其一，部分外贸企业管理思维不正确，采用不正当手段骗取出口退税。其二，部分外贸企业或个人，在事先了解其他企业存在骗取出口退税问题的基础上，仍然达成交易意向，将企业的出口平台转借该企业或个人开展出口业务、获取汇票或发票等骗税行为，同样属于违法行为。一旦被税务机关查处，企业将面临违法风险和行政处罚。

（四）技术风险

技術风险主要来源于外贸企业经办人与税务管理员工专业技术方面的失误。在通常状况下，技术风险的主要表现为税务管理人员对于当前税务政策法规，以及海关政策把握程度不足，在开展纳税申报工作时方式不够合理，未能及时进行申报。加之外贸企业在发展进程中，相关税收政策中部分税务计算与处理方式较为复杂，对于员工专业能力要求极高，因此极易在操作过程中产生的技术风险。部分外贸企业缺乏税务管理意识，对于税收优惠政策利用率不足，不仅无法帮助企业实现税负降低，同时会带来多缴税款的风险[2]。

三、外贸企业税务管理存在问题

（一）税务管理意识不足

受当前全球经济形势变化影响，部分外贸企业为实现自身经济效益的提升，将关注重点放在业务管理质量优化之上，并未意识到税务管理工作的开展，对于维持自身稳定发展的重要意义。外贸企业管理层缺乏应有的税务管理意识，对于税务筹划工作的开展重视程度不足，对于当前税务政策法规把握程度尚待提升，难以充分发挥自身引导职能，无法帮助企业内部员工强化税务管理认知。在实际的工作推进过程中，难以充分调动各职能部门工作积极性，不能为税务管理工作的落实营造良好氛围，阻碍税务管理发挥应有价值。

（二）管理制度健全程度尚待提升，风险防控意识不足

部分外贸企业依旧沿用传统管理模式，缺乏现代化管理思维，并未将税务管理纳入自身管理体系之中，加之缺乏正确的税务管理意识，导致工作落实流程规范性不足。相关岗位设置合理性尚待提升，岗位职权明确程度不足，难以借助完善的制度约束员工行为，确保员工行为的规范性与合理性。并未在外贸企业内部成立独立税务管理机构，为税务管理工作的有效落实奠定良好的基础。此外，涉及复杂涉税事项，与第三方专业机构合作不够紧密，难以借此实现自身税务管理质量提升，帮助企业降低税负，实现经济效益提升。

（三）信息化建设程度不足

良好的信息化建设对于提升外贸企业税务管理质量，有着极为重要的意义，部分企业引进信息化设备的主要目的在于实现业务水平的提升，并未针对税务管理工作的落实引进信息化系统，难以提升員工的工作效率，无法借助信息化系统实现职能部门数据资源共享，财务部门未能及时掌握业务部门管理状况，不能帮助企业实现经济效益提升。

（四）与税务机关沟通不足，员工专业素养尚待提升

部分外贸企业与税务机关缺乏良好的沟通协调，难以及时把控税收政策变化，无法对当前税收优惠政策进行充分利用，不能帮助企业实现税负降低。与此同时，部分外贸企业员工专业能力难以满足税务管理工作落实需求，缺乏良好的法律知识储备，信息化手段应用能力不足，难以满足现代化外贸企业税务管理工作落实需求。

四、外贸企业税务管理落实路径

（一）强化全员正确认知

外贸行业在发展进程中，应当对当前社会经济形势及自身管理状况充分明确，深入解读当前政策法规要求，根据政策指引实现税务管理工作的充分落实[3]。借助科学合理的税务筹划方式，帮助企业实现税负降低，经济效益提升。在日常经营管理进程中，管理层应当充分发挥自身引导职能，在企业内部加大税务管理宣传力度，帮助员工树立正确的税务管理理念，强化全员认知，进一步提升企业各职能部门对于税务管理工作在企业内部落实的配合度，为税务管理质量提升营造良好环境。

（二）完善组织架构，健全管理制度

外贸企业应当就税务风险防控组织机构进行优化，首先根据自身发展规模以及实际管理需求，设置合理的税务管理部门，引进专职或兼职税务管理人员，或者将税务管理工作外包给其他机构。涉及内容较为复杂的涉税业务，应当与第三方专业机构保持紧密合作，切实提升外贸企业税务管理工作质量。合理划分相关岗位，明确税务管理各岗位的职责与权限。严格遵循不相容岗位相互分离原则，例如涉及资料准备、审核工作的岗位，应当避免由一人兼任状况的产生。倘若实施代理业务，应当与第三方机构保持紧密联系，确保工作的规范性。进一步将税务管理纳入企业管理体系之中，完善相关机制，例如风险管理领导机制，财务管理流程等，在企业内部建立起全面立体的管理制度，推动税务管理更好落实。

（三）强化信息化建设力度

外贸企业税务管理工作的开展，也应当注重信息管理力度的强化，引进先进的信息化系统，借助信息化系统实现税务政策法规信息的收集，还应当收集例如海关等影响企业税务管理工作的其他信息[4]。此外，针对上游供货企业生产经营信息收集整理也是必不可少的，将收集的信息借助信息化系统进行处理，能够帮助员工更为准确的提取所需内容。对外贸企业而言，在对上游供货企业进行信息收集工作时，税务管理员工需与前端业务人员通力配合，保障发票的真实性，避免虚开发票现象的产生，进一步强化外贸企业税务风险防控能力。

（四）引进高质量人才并与税务机关保持密切联系

外贸企业应当针对税务管理工作的落实引进高质量人才，确保其具备专业税务管理质量，同时有充足的法律知识储备，充分满足现代化外贸企业税务管理工作开展需求。与税务机关保持紧密联系，及时获取相应税收优化政策。针对现行税收政策中难以理解的部分，及时向税务机关进行咨询，充分利用税收优惠政策帮助外贸企业实现税负降低，税务管理质量的提升。涉及非正常涉税事务，及时向税务机关报备，避免产生税务风险，降低经济损失。

五、结束语

税务管理在外贸企业内部的充分落实，对于提升外贸企业经济效益，保障其实现稳定发展有着至关重要的作用。外贸企业应当树立正确意识，营造良好落实环境，充分发挥税务管理价值。

参考文献：

[1]程忠琴.对服饰外贸公司税务筹划和税务管理的思考[J].财会学习，2020（08）： 212-214.

[2]邵晓明.企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究[J].中国商贸，2020 （05）：147-148.

[3]俞锦平.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].中国科技投资，2019（14）：297-298.

[4]马金宝.外贸企业税务筹划涉税风险防范策略[J].纳税，2019（16）：35+38.