证券公司全面预算管理问题研究

刘殿荣

（中航证券有限公司，江西 南昌 330008）

预算制度是证券公司全面资金的有效管理手段，也是促进资金良性循环的重要措施，注重提前对资金流向以及收支进行预测，以事前管理的方式提高资金效率。证券公司应结合项目周期长的特点，在实际介入项目之前，采用科学合理化的方式制定预算，预算编制过程要追求细致，资金使用过程要追求落实，按照月或季度的资金收支情况进行对比，找到实际值与计划值的差异点，并分析形成缺口的原因。既要为自身的节约成本拟定补救计划，同时也要做好相关的数据记录，为今后的项目运行不断积累经验。预算管理制度需要在项目的前期、中期和后期同时进行控制与优化，有利于证券公司资金的运用更加合理化。

一、证券公司全面预算管理的特点

在证券公司实现全面预算管理规定过程中，其财务管理模式、管理方法、管理程序以及优化措施都发生了翻天覆地的改变，不再是以往简单的数字记录，而是为自身的财务管理职能拓宽了维度，既包括财务数据的整理，同时还包括财务数据的分析，更为财务工作的优化提供了保障措施，使得证券公司财务管理的职能转变为财务管理的综合分析体。以往的证券公司全面预算管理与其他部门进行对接时，往往由于双方使用的数据端口不同或标准不同，会产生一定的歧义，这样不仅造成了数据转换的繁琐问题，同时可能还在转换过程中产生错误，造成各部门衔接的不顺畅。但是在信息化的基础上进行证券公司全面预算管理模式架构，使得财务信息更加标准，可以通过计算机进行智能转换，减少因人为操作可能产生的错误问题。

二、证券公司加强全面预算管理的意义

（一）有助于提升证券公司竞争力

证券公司在运营阶段需要有多个部门相互配合，同时由于区域不同，因此只有协同运作发展才能有效提高证券公司的市场竞争力。而全面预算管理是以公司的发展目标为基础，并通过财务资源进行深度分析，实现不同部门不同网点的协同运作与管理打破了时间与空间的限制，为证券公司的全面化预算管理提供了保障。

（二）有助于财务信息顺畅流转

在市场化的发展浪潮中，证券公司必须针对自身情况以及外部变化，综合分析未来的发展战略目标，并建立长期性的规划发展需求，在不同的时间节点或不同的外部形式下进行资源投入，提高公司的资金利用效率。由于在资金以及资源的利用上，可能存在不同网点、不同部门具有共同需求的矛盾性，因此实施全面预算管理，可以加强部门与部门之间的交流与沟通，对于资金以及资源的使用具有更好的协调性，充分发挥出预算的统筹安排特点。

（三）有助于加强公司财务监管

全面的预算管理不仅可以制定计划，同时还可以以动态的方式对各部门各分校以及各网点的资金使用进行细致性监察，将预算目标与实际完成情况进行有效对比，找到两者之间的差异性，并能够进行进一步深化分析，将产生差异的原因作为下一阶段整改首选环节。全面预算管理模式，对于证券公司的各项活动都能进行有效监管。

三、证券公司全面预算管理存在的问题

（一）没有认识到财务编制的重要性

很多证券公司在思想层面并没有认识到财务项目编制的重要性，更有甚者是通过自己的预估数据反推分项数据，在实际项目使用资金过程中，与报表数据完全不符，对于今后的资金使用也毫无借鉴价值。证券公司部门繁杂，在多个环节需要资金支持，如果项目报表编制缺乏具体性，那么只是在原有的工作上徒增了一样无效又无用的工作内容，而且今后的财务管理也缺乏统一性，很容易造成资金浪费以及资金流向不明等问题。

（二）全面预算管理智能化水平有待提升

证券公司的全面预算管理包括财务数据的存储以及数据的处理和挖掘等多个方面。随着时间的推移，市场已经发生重要变化，但是自身的数据却仍在机械的记录。由于证券公司的运营管理中产生的财务数据非常庞大，包括其自身以及客户的多方信息资源，如果保存不善，不仅会造成信息泄露，同时还可能产生经济损失。

（三）全面预算管理效果有待优化

在证券公司工作实践中，很多公司和财务人员已经认识到了全面预算管理的重要性，但是缺乏科学的全面预算管理手段，还没有建立起证券公司全面预算管理体系，综合工作效果有待优化。作为工作人员要积极探索，掌握全面预算管理核心要点，适应当前证券公司发展趋势。

四、优化证券公司全面预算管理的对策

（一）明确证券公司全面预算管理责任

证券公司全面预算管理要狠抓责任落实情况，特别是确认主体责任，只有领导层面注重顶端设计，才能将正确的思想认知传递给下层，并让工作细节落实到位，这也是全面预算管理工作有效开展的重要支撑。需要强调提升全面预算管理水平，将当前证券公司面对的问题以及未来市场发展形势以更加客观的数据进行讲解，让各层级人员认识到机遇与挑战并存。各部门应积极与全面预算管理部门做好沟通与协调，定期进行思想汇报，利用当前互联网等信息化产业技术，将各部门的运行情况及时进行分享，这样有利于全面预算管理工作提高效能。证券公司的全面预算管理工作必须随着时代的变化及发展不断调整，既要为证券公司持续发展提供动力，同时也要注重新时代社会主义市场的动向。证券公司要不断强化自我思想约束，尤其是管理者应改变传统的证券公司管理认知，注重全面预算管理工作的内部提升价值，推动全面预算管理工作高效稳定落实，并作为新常态定期对证券公司内部各环节进行监控。同时证券公司管理者要充分发挥自身的带头作用，助力证券公司高速稳定发展。证券公司应该定期为财务人员进行专业化的培训，聘请业内专家，针对当前证券公司财务管理中存在的问题与财务人员进行深入探讨，提高财务人员的新信息化应用能力，要将培训作为一种绩效考核手段，激发员工的积极性。

（二）科学规范建立全面预算管理预案

证券公司的全面预算管理需要管理者站在更高的角度审视当前社会的发展形势，并结合证券公司财务管理的现状进行分析，秉承科学发展观念为证券公司的财务管理谋划长远性的全面预算管理规划方案。方案内容不仅要满足当前的工作所需，同时也要以更宏观的角度探索未来，实现“未雨绸缪”的战略布局，同时规划布局不能具有局限性，要注重不同财务管理环节、不同部门沟通、不同证券公司资源共享等方面的研究制定，充分认识到证券公司全面预算管理的不足与问题，规划中远期的信息化建设目标。首先，证券公司的领导部门应注重全面预算管理工作的重要性，创建内部财务控制以及评价体系，加强网络监管。其次，电子化的全面预算管理可以有效降低风险发生概率，财务管理人员应根据自身的实际工作情况制定各种防范机制，以及分辨识别风险转移措施，对于全方位的工作内容进行可视化全面预算管理，以此提高财务能力，并为证券公司适应教育发展做好铺垫。最后，证券公司要摆脱传统的计划支出模式，要注重现代化的预算模式发展，对于证券公司下一阶段的各项支出进行科学筹划，并建立合理的预算管理范围，让证券公司全面预算更加透明，提升证券公司财务预算管理的综合效能。通过打造现代全面预算管理体系，有助于进一步降低证券公司财务管理风险，适应当前财务改革发展趋势，满足当前证券公司财务工作发展趋势。

证券公司涉及的环节众多，因此要每一个部门都加强资金管理意识，建立管理体系，强化资金的时间价值。在公司正常运行中会产生收入与支出两笔费用，当有资金回笼不应只是简单的对其进行核算，而是应事前进行编制资金运用计划，提高资金流动性，让资金在时间内不断创造价值，在公司碎片化的时间内也要收集资金利润，以此形成资金补充机制，提高资金的回收与调拨效能。

（三）充分利用现代信息技术

证券公司财务全面预算管理需要与现代信息技术的深度对接，构建科学的全面预算平台与体系，提升管理的针对性和科学性。全面预算管理的发展初期是以收集数据、为证券公司财务发展策略为主要目的，但是随着当前科技以及社会的快速发展，全面预算并不应该单独的存在，而是需要与其他技术进行有效连接。由于当前证券公司及用户在整个财务运行过程中，会产生的数据量非常庞大，因此过于复杂的处理，是无法通过单独的计算机完成的，而证券公司作为数据采集的终端，将这些终端数据进行上传，使其最基础的内容分步进行计算，这样可以使整个全面预算管理体系网络更加精密化。由于信息化技术比较复杂，属于单独的学科，因此很多证券公司财会人员并不基本这样的技能，因此证券公司应该注重培养和引进专业化的人才，提高自身的信息化协同发展能力。财务人员积极投身于相关全面预算管理平台的建设过程中，注重证券公司的自主研发能力，打造符合自身实际情况的财务信息化管理平台和系统。通过优化全面预算管理体系，有助于进一步提升证券公司财务预算管理的综合效能，适应当前改革发展趋势，提升全面预算管理的综合水平，适应当前工作发展趋势。

五、结束语

综上所述，在开展证券公司财务工作中，要注重发挥全面预算管理的积极意义，探索科学的全面预算管理，提升管理的针对性和科学性，适应当前证券公司财务预算管理效能，满足证券公司的发展趋势，真正发挥全面预算管理的作用。作为管理者和一般工作人员，要坚持理念创新和实践创新，适应新经济改革发展趋势。