企业纳税实务理实一体化教学实践探索

武建红（太原旅游职业学院）

现代教育的发展与改革，注重加强培养应用型、实践型人才，进而更好的满足时代发展对人才的需求，助推社会建设与进步。本文针对企业纳税实务课程理实一体化教学模式的研究，其根本目的在于强化学生专业理论素养，促使学生具备专业的实践能力，从而更好的发展。通过理论与实践的有机融合，会拉近学生与社会用人单位工作岗位的距离，实现教育与社会职业的有效衔接。由此可见，本文对企业纳税实务理实一体化教学实践探索，具有十分重要的现实意义。

企业纳税实务课程教学特点分析

（一）教学内容更新快

由于现代社会经济的发展，促使我国纳税制度一直处于不断完善中，有关的法律法规也呈现出较高频率的变化，所以，企业在开展纳税相关业务时，需要结合国家相关政策以及规定进行转变，而学校开设的企业纳税实务课程具体教学内容也需要进行相应的调整和改变[1]。

（二）专业性较强

企业纳税实务这门课程有自己独特的特点，主要体现在课程理论内容较多并且需要大量的实践课程，课程的重知识是企业增值税/所得税、个人所得税，具体细化到如何进行申报，具体缴纳过程等知识，而这些都需要进行实际操作，所以，需要学生具备较强的实践能力、专业性。

（三）知识点分散且多

分析企业纳税实务课程，不难发现，当中涉及到很多知识点，并且各个知识点不集中，同时，内容涉及范围较广。此外，课程当中具有一些非常复杂的知识点，如果教师只是采用理论学习方式，不仅会给学生造成枯燥的学习感受，同时，也会影响到学生对该知识点的掌握情况，学生很难在短时间内掌握大量的抽象知识。

现阶段企业纳税实务教学存在的不足

从学校实际企业实务教学开展情况看，虽然迎合教育改革要求作出了调整，但从整体上，依然存在一些不足之处，具体总结如下：

（一）教学内容无法与行业信息同步

相关的法律法规一直在不断完善，尤其是个人所得税相关法律法规的修订频次比较高[2]，所以，学校在实际教学中，需要保证教学内容及时更新，帮助学生及时掌握纳税有关政策以及规定。但实际情况是，教师所教的内容与现有纳税相关的法律法规存在一些不同，在讲解过程中需要随时进行修改，如果学生没有听到这一内容，则会导致记错误知识点。此外，当法律法规改动一处后，其他地方也非常容易被牵扯，进而直接影响到会计专业教学多门课程，所以不可能同时调整这些课程内容的，而只能通过讲解进行人为修正。

（二）缺乏对实践教学的重视

从当前教师开展企业纳税实务教学实际情况看，针对实践教学部分缺乏足够的重视，比如，由于受到课程课时的限制，教师多数选择在课堂讲解理论，课下让学生自行练习[3]；教师将主要教学目光集中在了理论知识点中，忽视了实践内容方面的指导，即使在开展相应的实践训练，也缺乏贴合学生实际的案例，导致学生对知识内容一知半解，无法有效掌握。此外，很多院校的实践教学体系并不完善，与企业合作程度不够，难以通过实践提升能力。

（三）教师综合实践能力不高

需要明确的是，企业纳税实务课程的学习，除了对学生提出较高要求，同时也重视教师的实践教学，但多数院校教师此方面的经验不足，仅仅依靠理论知识以及过往教学经验，是无法为学生实践提供较高水平的指导。此外，虽然多数教师会科研有关项目，但项目对象也只是纳税实务中的某个领域，所涉猎的其他领域知识非常有限，导致教师在实践方面，能力明显不足，进而造成学生实践效果不佳，影响专业知识的掌握。

企业纳税实务理实一体化教学方法

（一）任务驱动法

通过分解任务，让学生亲身实践，并将企业纳税理论知识融入到具体任务中。将具体业务拆分成几个具体的细节任务，学生通过实践操作完成具体的细节任务，同时加深对理论知识的运用。例如“营业税”部分，教师可以将其分解为营业税的认知、营业税税款的计算、营业税的纳税申报过程几个部分。学生通过完成任务，掌握营业税的纳税范围，明确具体税率，同时，也掌握营业税的计算方法，可以有效区分营业税和增值税二者各自的纳税范围。借助任务驱动形式，促使学生积极参与到实践中，提升学习积极性，学会合作，增强解决问题的能力。

（二）角色扮演法

角色扮演法是学生实践操作的最有效方法，主要实现过程是让学生模拟企业实际工作，以小组合作方式，让学生在组内自定成员角色，并按照相应的角色扮演好对应的工作，在实践操作中可以最大限度的激发学生积极性，使学生能够自觉参与其中，并通过表演，进一步理解纳税有关知识，符合理实一体化教学方法的要求。

（三）情境教学法

将理论落实到实践中，通过实践验证理论知识，教师可以在具体开展教学中，设置特定的情境，引导学生将自己置身到企业实际工作岗位中，按照企业的要求，处理相关业务。例如，可以构建出公司产品出口的情境，根据公司实际，利用“关税”相关知识，教会学生关税的征收对象，并在情境演示中，学会一些简单的关税计算方法。最后，教师与学生可以回顾总结关税的征收相关内容，通过总结回顾加深学生对理论和实践知识的掌握。通过创设通情境教学法，使学生直接融入具体情境中，并能够有效计算出关税，以亲身实践的方式获得职业知识与技能。

（四）讨论法

将学生划分为不同小组，引入实际案例，让学生各抒己见，可以是讨论，也可以是辩论，达到巩固知识，创新思维的目的。培养学生的发散思维，逆向思维，此外，小组合作讨论也是激发学生学习兴趣，激发学生创新思维，培养学生协作精神的重要学习方式。

企业纳税实务课程采用理实一体化教学模式的具体实践对策

（一）完善理实一体化改革体系

为有效发挥出企业纳税实务课程教于价值，学校需要对企业实际工作岗位具体内容、工作流程、工作人员岗位具体要求出发，借此强化学生的实践能力[4]。首先，需要全面革新教学理念，将企业实际需求作为一体化教学模式的实践导向，再此基础上积极调整企业纳税实务课程教学理念，真正意义上实现理论教学与实践教学的融合；其次，高校有必要建立并完善相应的理实一体化体系，从知识点讲解方式等环节，帮助教师进一步明确，主要目的是突出知识点应用性，从而帮助学生学会利用理论知识，解决实践中的具体问题。作为教师应当激励学生积极参与到企业工作岗位中，通过亲身实践，了解、感受企业实际工作岗位的氛围、了解工作内容、掌握工作流程，进而有效增强知识掌握程度、运用能力。

（二）明确理实一体化教学过程

首先应该采用理实一体化教学模式，教学内容要理论结合实践，增加学生实践动手能力的课时。选择理论知识与实践相结合的教材，教师需要对实践教学给予更多关注，为学生提供有针对性的教学资料，比如：讲到“企业所得税”时，教师可以引入实例，组织学生分析后，以小组方式，演示出企业所得税的纳税申报流程，并自行总结需要注意的关键点，实践与理论相结合，使学生用最大时间最大程度的掌握相关知识[5]。

此外，需要积极改革教学模式，充分利用互联网、微课、小组合作、探究讨论等教学方法与形式，调动学生积极自主性。比如，讲授“消费税”的内容，老师可以通过“学习前置”的方法对学生进行引导，借助微课做到课前预习。

（三）强化教师实践教学能力

学校在招聘教师时，需要做好筛选，除基本教学能力、专业知识外，要提高对教师实践能力、科研能力、知识运用能力等方面的考察，保证师资队伍整体实践能力。同时，学校还需要积极对教师开展培训，与企业进行合作，通过企业优秀员工的实践经验，引导其参与到课程规划、内容讲解中，以一线的经验，为学生提供实践指导，促使学生进一步了解企业工作实际需求。

结语

通过对当前企业纳税实务课程开展情况的分析，提出了有针对性提高教学质量的对策，实施理实一体化教学改革可以提高学生的学习效果，提高教师实践教学能力，教师和学生能够共同进步，为学生达到企业对人才能力的要求做好基础准备。