论内部审计在中小企业财务风险控制中的作用

王昭霞（时间好物数字科技有限公司）

随着市场的变化和发展，出现了更多新兴的经济管理思维，并得到了较为普遍应用，这对于企业的发展造成了不同程度影响。因此。在新经济背景下，想要推动企业的可持续发展，就要对于内部控制工作重要性形成充分认识，将财务风险控制在一定范围内，降低企业经营风险，为企业营造健康的发展环境。

■ 内部审计与财务风险控制

（一）内部审计

内部审计工作，主要是指审计部门对企业财务部门资金的收入和支出情况、风险管理工作、经济活动工作的开展等进行监督管理及评价。可以将内部审计理解为对于企业所开展的各个活动进行监督管理及评价的工作。

（二）财务风险控制

在新时期，企业获得了较为迅速地发展，规模有所提升，包含的内容更加丰富[1]。在这一情况下，企业需要面临的风险类型也更加多样，特别是企业财务风险越发普遍，这从某种角度来说，阻碍了企业的可持续发展。为了有足够的能力应对财务风险，推动自身的发展，财务风险控制这一工作受到了企业的关注，其能够对于风险类型和影响因素进行分析，制定适宜的措施解决风险问题。企业风险控制的关键是降低财务风险对于企业造成的不利影响，为企业创造较多的经济收益，提升企业社会影响力，这也是企业经营发展最主要的目的。

■ 内部审计对于财务风险控制的影响

内部审计工作的进行是对于财务管理部门进行的监督，能够对于企业的财务数据进行分析，并找出在财务管理过程中存在的不足之处，分析可能出现的风险以及影响，从而增强企业进行管理能力。企业在进行创新时必须认识到内部审计工作的关键性，充分展现出内部审计工作优势，了解企业财务信息，并通过所开展的分析设计适宜的企业发展方案，在为企业创造更多经济收入的基础上，使企业发展更加健康长远。

企业在经营运转时很可能会出现财务风险，为此必须要对于管理模式进行更新，才能够较为有效的降低财务风险概率，为企业的可持续发展提供支持。企业财务经营模式的变化很有可能会引发财务风险[2]。通常情况下，企业需要应对的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、经营风险、流动性风险等。企业想要长期稳定的发展，就必须要做好财务风险管理控制工作，使财务管理工作发挥最大作用，确保企业转型升级具有足够条件作为支持。

从企业财务风险控制的角度来进行分析，内部审计工作的开展能够较为有效地对于风险进行检测，分析出现风险的原因，并制定相关的措施进行解决，使财务风险管理人员从不同角度分析财务风险，并加强各个部门的联系，提升决策的精准程度。财务管理人员在开展工作时很可能会出现多样化的财务风险问题，而借助于内部审计工作，可以使财务风险控制措施更具有可信度，提升财务管理工作效果。企业财务风险水平从某种角度来说，会被内部控制在财务风险管理中的应用效果所影响。因此，必须要做好内部审计工作，降低财务风险出现概率。

■ 财务风险控制存在的不足

（一）尚未形成完善的风险管理控制制度

从实际分析发现，大多数中小企业都尚未形成健全的风险管理控制制度。所运用的风险管理控制指标并不科学、进行的风险管理控制具有一定的局限性，很难为企业的发展提供支持。

（二）企业发展规划和企业政策不一致

当前，企业发展规划和企业领导层所制定的政策并不一致。之所以会出现这一情况，是由于市场环境较为多变，企业只有不断进行创新，才能够增强自身整体实力，在竞争中具有优势，因此企业会将业绩作为关键任务，并不注重财务风险控制工作的开展。而所制定的财政政策只能够对于短期存在的问题进行改善，无法为企业的长远发展提供支持。所运用的管理模式不适应，很可能会导致企业资金构造不科学，没有充足的现金流作为支持，使企业在经营过程中需要面对较大的风险。然而，企业想要获得发展，必须要合理的对资金进行使用，防止由于资金不足而导致企业经营过程中风险地发生。

（三）所进行的融资投资决策并不科学

在新时期，企业想要扩大规模获得更好的发展，就必须要进行投资，增加企业经营面积。但是，这一时期，企业很可能会没有充足的资金作为支持。为了改善这一局面，通常情况下企业都会选择进行融资。但是，因为财务人员在开展工作时对于相关政策认识较为片面，并没有从整体角度出发，随意开展投资决策，这在一定程度上增加了企业出现投资风险的概率。因此，企业在进行融资投资工作时，需要从企业的现实需求以及行业特点出发，明确企业今后发展方向，选择适宜的融资投资方式，提升投资融资的合理性、科学性。

■ 内部审计在企业财务风险控制中的作用

在新时期，市场越发多变，这从某种角度来说，增加了企业进一步发展难度，因此，企业必须要认识到内部审计的重要性，充分发挥内部审计的优势为财务风险控制工作的开展提供支持。内部审计在财务风险控制中的作用具体可以总结为以下几点：

（一）可以为财务风险战略评估的开展提供支持

目前，无论是哪一类型企业在发展时，都需要应对融资投资风险。在这一背景下，制定适宜措施开展内部审计工作，财务管理人员就能够借助于所具有的财务计划明确风险因素，并对其进行评价，明确企业进行融资投资可能出现的风险以及对于企业造成的影响等。在内部审计作用下，企业领导层开展战略规划，需要考虑到企业进一步发展思路以及今后可能获得的经济收益和亏损情况等，并将这些信息资料作为参考，科学的对于资金进行应用，从而确保各个资金都能够发挥最大化的作用，对于财务风险进行控制。

（二）可以开展财务风险咨询

企业内部审计工作人员在开展工作时不但要明确内部审计工作各个环节的关键内容，还需要定期的对企业现实经营运转状况进行分析，在确保企业资金能够得到充分应用的前提下，为企业投资决策工作的开展提供更多可靠数据作为支持。从本质来进行分析，内部审计工作可以被理解为财务风险顾问，让财务人员从审计的角度对财务管理工作进行规范。因此，内部控制工作可以为财务风险资讯工作的开展提供支持，有效的降低了财务风险管理工作困难程度，为企业的有序发展提供了条件。

（三）可以明确财务运营各个环节

根据相关资料调查分析发现，我国大部分中小企业在发展过程中，所使用的内部管理体系都不科学，如果这一问题得不到合理解决，很可能会提升企业出现财务风险问题的可能性。而在财务风险控制过程中进行内部审计工作，能够使财务运行各个环节更加明确。也可以理解为在企业内部审计工作中，审计人员需要对于企业各类型账目进行分析、检查，并查找出问题点，让财务工作不断改进，从而提升企业财务管理能力，较为有效的降低公司经营风险出现概率，为企业财务管理工作的高效开展提供条件。

（四）可以较为合理的对财务资金进行管理控制

从实际分析发现，借助内部审计所获得的结果可以使财务管理人员更加合理的对资金进行应用。只有确保内部审计工作是行之有效的，才能够将财务风险进行合理控制，使所制定的发展规划和市场需求相一致。比如说，企业在经营发展时，并不注重内部审计工作的开展，相关人员在对于资金进行应用时，很可能会制定长期发展规划，在这个过程中，如果后期管理工作并不可续，也不会改变对于资金进行应用的方式，在这一背景下，企业资金浪费较为严重，很容易出现经营风险。而开展内部审计工作，提升审计效果，可以较为有效地找出企业资金应用过程中出现的不足，并明确问题出现原因，从源头上解决问题，为企业的可持续发展提供保障。

（五）能够健全内部风险管理控制制度

企业在发展的过程中，随着业务的开展，部分旧管理制度可能无法满足新业务需求，而业务部门或财务部门均未及时进行补充完善，内部审计工作能及时发现此类问题，健全企业内部风险管理控制制度。通过管理制度的建设，保证公司财务管理工作有章可循、有据可依、规范有序，避免和防止经营过程中发生差错及舞弊行为，使财务管理工作在制度的约束下，更加规范开展。

内部审计工作的开展可以较为有效的降低财务风险出现概率，为企业的稳定发展提供条件。因此，内部审计工作人员在进行工作时要加大力度进行分析，明确经营内容和所属类型，并核对账目，如果在这个过程中存在财务问题，就必须要及时进行反映，并为财务管理人员提供帮助，改善传统财务管理模式，规避财务风险，确保企业在发展过程中的整体实力，有足够的资金作为保障。