浅谈资金管理存在的问题及解决方法

黄蕊

摘要：随着我国经济高速发展，各行各业的竞争日益激烈，企业若想实现价值最大化，首要任务是科学地计划和使用资金，确保企业资金的安全性和充足性，使企业在竞争中立于不败之地。本文对资金管理的重要意义进行了辨析，对加强资金管理亟需解决的问题进行了研究分析，并有针对性提出对策建议，为进一步加强资金管理工作提供参考。

关键词：资金管理;预算编制;融资渠道;信息化

企业现金管理水平往往对企业的存亡起着决定作用，科学有效的现金管理不但是企业生存的基石，更是企业发展的助推器。外部经济环境错综复杂，各类风险也随之上升，企业若想在激烈的竞争中搏得一席之地，需要加强资金管理的风险意识，应用创新的资金管理模式，加强资金管理水平，不断完善资金管理工作，减少资金的不合理分配，使企业能够平稳健康的发展。

一、资金管理的概述

（一）资金管理的含义

企业资金管理主要是指企业借鉴同业先进企业的资金管理制度，采取科学的管理方法，根据自身的战略目标和发展方向，对经营过程中的资金进行全面的计划、合理的使用、有效的监督和严格的考核等，使资金得到充分的利用，实现企业的可持续发展。资金管理主要包括固定资金管理和流动资金管理两方面。狭义的资金管理主要是对现金流入流出的管理。广义的资金管理主要包括账户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险控制等。

（二）资金管理的意义

1.资金管理是企业生存的奠基石

随着社会不断进步和经济快速发展，各行各业的竞争日益激烈，企业若想实现价值最大化，需要考虑各方面条件，最重要的环节是全面的计划资金、科学的使用资金，为企业正常生产经营活动提供“血液”，项目是否能顺利开展主要是看资金是否充分利用，因此，加强资金管理确保企业资金的充足性和实效性，有助于企业在激烈竞争中立于不败之地。

2.资金管理是企业发展的助推器

资金是企业健康可持续发展的助推器，科学合理的资金管理和充足安全的资金保障，是企业持续经营的必要条件。随着企业规模不断扩大，企业所需的经营资金随之增多，资金使用成本也越来越大，若企业某个经营环节资金不够充裕，将会影响企业的发展。因此，企业在发展过程中要解决的核心问题就是如何加强企业的资金管理。企业根据自身的发展战略制定资金预算，通过合理分配资金，减少不合理的占用，降低企业的运营成本，提高人、财、物等的利用程度，加快资金的周转速度，提升企业的经济效益，增强企业的竞争力。

3.资金管理是企业内控的护城河

为使企业内部具有更高的管理水平，企业需要采用先进的方法，根据自身业务情况，建立适合的资金管理制度，严格控制成本费用支出，上到管理層下到员工都要对企业资金的流入和流出进行监督，有效控制资金的使用，对资金使用过程中的风险加以分析，降低风险发生的概率，优化资金管理制度，使企业的内控管理制度更加完善。

4.资金管理是企业腐败的防火墙

近几年，和货币资金相关的违法犯罪屡禁不止，比如贪污、挪用公款等行为，主要是因为货币资金是特殊的资产，流动性较强，控制风险较高，交易时难以留下痕迹，因而在企业的管理过程中，资金环节是最容易出问题的，很多人在大量的金钱面前难以控制自己，利用职务的便利投机，贪污公款用于个人享乐，使企业遭受巨大损失，甚至灭顶之灾。因此，企业通过加强资金管理，清楚每一笔资金的收支和使用，对经营各个环节中资金使用情况进行分析，出现异常情况及时预警反馈，最大限度防止职务舞弊的发生，确保资金的安全，有助于企业规范健康的发展。

二、企业资金管理存在的问题和不足

（一）管理层欠缺资金管理意识

为了实现利润最大化，企业管理层将更多的精力放在扩大生产规模、增加销售收入上，对资金管理的重视程度不够，对企业资金缺乏科学的监督管理和统筹安排的意识，没有根据市场经济的变化更新完善企业的资金管理制度。比如，有的企业在资金的使用上没有按照预算执行，资金量充足的时候投资大型的项目、购房买地、扩大销售生产线等等，没有进行切合实际的可行性研究，盲目把短期的流动资金投入到长期资产中，没有对投资项目可能存在的风险进行科学评估，造成大量的资金被占用，无法及时投入到优质的项目中，甚至发生资金链断裂的情况;日常库存现金余额过大，没有充分利用资金，造成大量资金被闲置，现金资源浪费严重，极大影响了企业的经济收益;三是有些企业一把手使用资金“一支笔”，大额资金支出先使用后审批、或者没有经过集体讨论决议等。

（二）资金管理制度不健全

资金管理制度是企业管理制度一部分，通过监督资金筹集和使用，更好的规范企业经营管理。有的企业尚未建立完善的资金管理制度，或者资金管理制度已经无法应对目前的经济形势变化，企业的业务在不断发展，而资金管理制度却未随之及时更新完善，企业资金安全无法得到保障，财务风险增大。有的企业对资金管理仅仅做了理论性的规定，实际操作性较差，工作中出现较多与资金相关的内部控制问题无法解决，从而致使内部控制失效。比如，随着网络科技发展，产生了很多创新收支方式，不再局限于银行转账或网银，企业应紧跟时代的发展，制订出相应的管理制度，确保资金安全，减少企业损失。

（三）缺乏预算管理制度

资金预算是财务预算的一个环节，企业根据经营过程中各个环节资金需要量，提前筹集资金，发现实际偏离预算时，及时分析原因并调整预算。合理的预算能够有效的控制成本费用，降低企业资金的浪费。但目前有些企业并不重视资金预算，将预算编制的任务安排给财务部门完成，其他部门没有参与，这样的预算编制得不够科学、合理，与公司的业务联系不紧密，不符合企业目前的实际情况和未来的发展情况，资金预算形同虚设，无法对企业的经营状况进行分析总结。预算执行不严格，超预算的收付款情况时有发生，随意挪用、追加、更改预算，监督预算执行的力度不足，使得企业使用资金的效益无法得到保证，严重影响企业战略目标的实现。

（四）缺少融资渠道

企业在经营过程中，为了发展壮大业务需要大量资金，所以会采取多种融资渠道和方法来取得资金，主要有权益融资和债务融资两种手段，权益融资是股东投入的资本，债务融资是目前大部分企业采取的融资方式。债务融资，即银行贷款或者票据融资，限制条件较多、融资速度较慢。相比中小企业，银行等金融机构更多倾向于把资金贷给国有企业、上市公司等大中型企业，主要因为国有企业有政府背景，企业性质比较稳定，资金比较安全;上市公司等大中型企业规模较大，经营比较规范，筹资相对容易。一些中小企业融资难，银行等金融机构贷款的条件较为严格，筹集到的资金远远不够企业的生产发展。有的中小企业为了生存发展只能通过高利借款获取资金，增加了企业的经营风险、财务风险，过高的利息成本也会压得企业举步维艰，甚至企业由于无法偿还到期本金及利息而面临破产。

（五）财务人员专业水平不高

财会人员是企业开展资金管理工作的主力军，财会人员的水平直接影响资金管理工作的成效，因此，财务人员应具备较强的专业性和技术性。目前，越来越多的人从事会计职业，但许多从业人员基础差、底子薄，企业并未对相关工作人员进行专业培训，无法规范管理资金账户，使得企业资金账户问题频发，从而引发企业财务危机。高端财会人才数量少，短期内难以点带面、辐射全体，无法满足资金管理工作的需要，难以制定出全面、科学的企业资金管理制度，严重影响企业整体经营管理水平。

（六）企业资金管理信息化程度较低

当前信息技术发展突飞猛进，互联网、大数据、人工智能、区块链等信息技术不断发展，会计信息化建设也受到越来越多的关注，信息化投入使得企业的资金管理工作更加科学化。资金管理信息化建设与企业的发展不匹配，管理层难以判断被投资项目的优劣并作出正确的决策，可能会错失优质项目，从而影响企业的长远经济效益。

（七）企业缺乏投资可行性研究

企业在投资项目前，需要从工程、技术、经济和未来发展等方面调查分析项目，预测建成后的项目经济效益，以此判断该项目是否可行值得投资。企业缺乏投资的可行性研究，或者可行性研究流于形式，管理层凭主观臆断决策项目投资，容易使资金长期被不良项目占用，造成企业资金吃紧甚至断裂。

三、企业资金管理问题的解决对策

（一）培养资金管理意识

盈利并不代表企业有充足的现金流，企业管理层应摒弃“盈利即赚钱”的想法，加强资金管理风险意识，规范资金管理流程，学习同业先进企业的资金管理制度，进一步修订完善本企业的资金管理制度，结合网络媒体、财务培训班等方式，培养并提升企业全体人员的资金管理意识，督促其管理层查找漏洞并认真整改，对不正当的行为坚决予以纠正，杜绝类似问题再次发生。将资金管控与企业实际经营结合起来，及时处置公司闲置资产，同时要关注应收账款回款，增强应收账款坏账的风险意识，降低资金占用，提高资金的运作效率，将资金管理工作落实到相应部门专人专岗，统筹安排并合理使用企业的资金，降低财务风险，提高企业财务管理水平。

（二）完善资金管理制度

健全的、科学的资金管理制度可以为企业资金的安全完整提供保障。企业在优化资金管理制度上，可以根据我国经济法规，以及市场经济发展，结合自身实际情况查漏补缺。经营管理的各环节在使用资金时，企业要严格遵守资金管理制度的相关规定，把控现金支付限额，监督资金支付用途，对资金运行的全过程进行跟踪，杜绝个人账户与公司账户交叉使用，降低由于管理不当引发的财务风险。清理长期不使用的银行账户，月末及时做好与各银行账户的核对工作，对于余额不符的银行账户，积极查找原因并编制银行余额调节表。及时发现并反馈资金的使用过程中的问题，制定针对性的防控方案。

（三）建立企业预算管理机制

企业根据战略意图、发展目标制定全面的资金预算制度，通过预算来管控资金，提前筹集所需资金量，以备业务发展所需，资金不足时应及时融资，或者充分利用某个项目中多余闲置的资金量，以达到平衡资金缺口，控制成本费用支出的目的。企业应建立预算管理机制，将资金预算编制分解落实到各资金使用部门，由各部门层层上报编制，提高预算编制的可行性。运用滚动预算的方式，编制长期、中期、短期预算，预算制定后不得随意变更，资金根据预算投入到不同业务模块中，对于预算外的资金，需要说明情况并由管理层严格审核后才能执行，从而提高整个资金预算的准确性。

（四）优化融资渠道

在资金筹集方面，企业要实行切合实际的融资方案，即融资方案要结合自身实力以及业务发展情况来制定，选择适当的融资方式，降低企业的运营风险和财务风险，满足企业发展所需的资金量。企业要积极主动营造一个良好融资环境，与银行等各类金融机构建立良好的合作关系。企业不仅可以选择传统的银行贷款，也可以通过跟踪市场上各类金融机构和产品，选择适合企业风险和收益特征的产品，比如，发行债券、中票、应收账款保理、资产证券化等融资工具，使融资多元化，增加企业融资的可选性，优化债务结构。同时，将国家的政策与企业发展的中长期的融资计划相结合，力求综合资金成本达到最低。

（五）加强财会人才队伍建设

一是加强财务人员职业道德教育，提高综合素质。在财经政策和法规制度的双重约束下，规范指导财务人员的行为，提高对风险把控能力及敏感度，树立防患于未然的思想，将过硬的政治素质贯穿到财务工作及资金管控工作中去，自觉地维护财政经济秩序。二是要定期学习财务理论知识，引导财会人员学习新业态新技术，适应知识结构的理论更新，将业务知识与财会知识有机融合，全面提高财务人员的职业素质，最大限度运用好企业的资金。三是将资金管理工作质量与财务人员的工资考核挂钩，激励财务人员提升资金管理能力。

（六）加强信息化建设

企业运用大数据、区块链等新信息技术手段，建立财务管控平台，资金管理信息化的重要组成部分。在企业资金管理中，信息化建设可减少人为对资金管理的影响，同时还可以对业务流程进行实时监控，及时掌握公司的资金流向以及用途，提升数据的精准性，更好发挥监督管理作用，提高管理的科学性、规范性。企业运用先进的信息化技术参与企业的资金管理，可以缩短工作时间，提高资金管理工作效能，推动企业各个业务模块健康发展，为企业决策提供信息支持。

（七）研究投资的可行性

科学合理的可行性研究是成功投资项目的前提保障，企业投资前要对其进行实际调研，充分论证项目的可行性，為企业管理层作出决策提供可靠依据。企业估算项目总投资并计划资金使用，当企业资金不够充裕时，及时筹措资金使得项目可以正常建设和运营，保证项目可以获得预期的经济效益和社会效益。

四、结束语

综上所述，资金管理对于企业发展意义重大，贯穿于日常经营活动中。企业根据自身的战略目标和业务类型制定出科学和合理的管理措施，上到管理层下到每一位员工都要积极参与。培养资金管理意识、制定完善资金制度，做到资金全过程的监督;编制准确的资金预算，将资金合理配置;优化融资渠道，降低资金使用成本;加强财务人才队伍建设，同时充分运用信息技术手段规范的管理资金。对于资金管理工作，企业还需不断探索，不断提升资金管理质量，使企业在激烈的市场竞争之中健康稳步发展。

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