企业业财融合问题与改进措施研究

史妍素

摘要：近年来，我国各行业市场竞争越来越激烈，在社会分工高度专业化、精细化的背景下，传统的专业化分工合作已不适用于中国企业的发展，因此，众多企业开始推动业财融合。业财融合管理模式，要求业务领域与财务工作相互融合，已经逐渐成为企业管理的新型模式。企业应当结合自身实际情况，采取有效的管理模式来提升竞争力及风险防控能力，实现企业精细化管理，以充分发挥业财融合的作用，达到企业的管理目标，推进企业持续健康发展。本文对业财融合在企业中发挥的重要作用进行了阐述，找出了现阶段业财融合存在的主要问题，例如业务与财务考核机制脱节，业务与财务管理环节脱节，财务参与业务流程不深入，业务部门不积极配合财务部门，信息系统未真正实现业财一体化，无法满足业财融合需求等不足，并针对这些问题提出了实施精细化管理、完善考核机制、财务深入业务工作、加强业务与财务双方沟通、完善业财融合信息一体化建设等改进措施，以促进业财融合在企业中的应用。

关键词：业财融合;精细化管理;财务管理模式

业财融合是企业发展的需要，是一种新兴的企业财务管理模式，体现了无边界理论及融合式财务管理的理念，其将更多的业务元素融入财务管理中，将更多的财务功能融入业务中，是企业发展到一定阶段的产物，是实施业财融合的必然趋势。目前，在企业进行自身管理的过程当中，财务管理与业务相结合的管理模式，虽然已经逐渐引入企业经营管理中，然而在实际工作中，已经实施的企业业财融合深度不够，并未真正做到业财融合，尚且存在不足之处，本文结合这个问题进行探讨，力求使业财融合在企业管理中发挥出重要作用，助推企业持续健康发展。

一、业财融合的必要性

（一）是加强企业内控、防范风险的手段

业财融合的实践过程是业务与财务相互嵌入、相互促进、相互监督的过程。风险防控不仅仅是财务部门的工作范畴，通过业财融合，可以将风险防控嵌入到业务流程中，以资金运营为主线，业务流程为辅助，对整个经营流程风险点进行划分，加强业务人员风险意识和识别能力的培养，提高企业对风险的把控程度，使财务人员与业务人员能够互相监督，及时发现风险点并提出合理建议，将风险控制在合理范围内，提升企业的风险防御能力。

（二）有助于提高财务人员的管理水平

业务和财务的融合有助于财务人员整体水平的提升，能够推动企业管理水平的提高，推动企业发展，而企业的发展又会对财务人员提出新的要求，这是一个相互促进、螺旋式提升的过程。业务和财务的融合，使两者在实际工作中可以合理的交换意见，确保工作的有效开展，对于业务部门来说，其需要财务提供更优质的服务业务，这促使财务人员必须准确地掌握业务信息，以制定可实施的财务管理策略，进而可以提高财务人员专业水平。

（三）是实现企业精细化管理的重要途径

业财融合也是精细化管理的具体体现。业财融合要求进一步细化企业内部的分工合作，要求财务分模块、分项目、分节点实行更加精细化的管理，便于与具体的经营业务环节相吻合。财务人员通过全方位地参与到企业各项经营活动中，对整个链条实施监督跟踪服务，可以推动精细化落到实处，在财务政策的制定以及业务的发展方面，其对节点的控制措施会更为科学有效，从而能够协助管理者对企业进行科学化、精细化管理。

二、企业业财融合存在的问题

（一）业务和财务考核机制脱节

业务部门和财务部门的职能定位，决定了二者的工作目标和关注点不同，如果在业财融合中没有达到有效的融合，反而会对企业造成负面影响。不同的目标和关注点致使业务和财务考核机制互相独立，各部门按照各自考核办法进行考核，未能树立企业整体目标的大局观，妨碍了企业战略目标的实现，影响了企业的价值创造和可持续发展。

（二）业务与财务管理环节脱节，不能及时防范风险

业务活动和财务管理有部分环节处于表面融合实际脱节的状态，导致业务人员和财务人员都不能及时识别和防范风险，发现问题并预警。业务人员没有成本节约和价值创造意识，不了解公司财务目标，财务人员不熟悉业务，无法从专业角度判断预算或者规范的合理性，不了解业务的风险点，没有风险把控能力和危机意识。

（三）财务参与业务流程不深入，业务部门不积极配合财务部门

财务参与业务不深入，业务部门不了解财务部门的工作，主要表现在两个方面：一是财务人员只进行审核、收单制单、报表、报税等工作，无法将学习到的理论知识灵活运用到企业实际工作中，未能发挥出真正价值;多数企业财务和业务融合度仍然较差，财务收集与分析的数据虽多，但这些数据并没有真正帮助业务部门解决实质性的问题，业务部门流程仍然不顺畅;二是财务人员认为业务流程复杂，专业知识晦涩难懂，曲解了参与业务学习的方法和目的，导致其对业务知识未进行深入学习。而业务部门也认为财务部门仅是职能服务部门，且其所制定各种规章制度过于苛刻，影响了自身的工作。

（四）信息系统无法满足业财融合需求

业财融合中信息的交互传递使用是重点环节，利用信息技术手段及时准确了解业务状况和财务数据，并做出科学的处理分析，才能有助于企业做出正确决策。目前，企业业财融合信息化建设未能真正实现统一，信息利用率不高，无法满足业财融合需求。

三、业财融合问题相应改进措施

（一）通过精细化管理模式使业务与财务相融合

企业应通过精细化管理将业务与财务紧密结合。精细化管理要体现在全过程控制上，企业要注重细节，系统梳理业务流程，防止漏洞与缺陷，细化企业的各项制度、标准、流程、记录、监督、考核体系等。财务和业务在企业经营过程中是并行的，业务关注的是质量、数量、进度、交期，财务关注的是价值与风险。在企业经营过程中，财务要全方位地参与到企业运营的各项活动中，如企业规划、合同签订、产品研发、物料采购、产品生产、客户维护等，只有深入研究业务流程，才能对业务了解得更加透彻，才能运用更合理有效的方式方法保证每个环节的精准核算，保障监督和风险控制作用的有效发挥，例如：在销售环节，签订合同前财务应对意向客户进行征信调查、信用评估，利用大数据平臺分析其资产、盈利能力和偿债能力;在研发或生产环节，可将同类型业务的项目，根据业务标准流程划分为几个标志性的共性阶段进行管理，每个阶段财务与业务应保持一致，通过细分的共性阶段管控，财务可利用阶段性数据，及时分析发现问题并反馈到业务，业务可根据财务的反馈进行评估调整，通过精细化管理能够将业财紧密结合，促进企业良性发展。

（二）通过完善考核机制，统一目标，加强业财融合

企业应完善考核机制，将财务指标融入到业务考核中。财务对业务的了解程度越高，测算数据越准确，提供的绩效政策也就越不会偏离公司总体目标，越符合业务实际，可执行性也越强。

比如可将财务指标中的阶段毛利率，作为项目组成员绩效工资的考核指标，按照毛利率水平划分不同的档次，促使项目组成员提高成本节约意识，进而提高经营效率;还可以将营业收入作为项目考核指标，营业收入是公司盈利指标的关键影响因素之一，以营业收入指标作为业务的考核指标，让财务严格按照收入准则核算收入，此考核方法可使业务与财务互相制约，但是目标统一，不仅加强了内控，还可以激发业务人员创造价值的动力。再比如公司可要求财务人员参与到回款考核中，即回款不仅是业务人员奖金发放的考核依据，同样也是财务人员的考核依据。公司应建立与客户的定期对账制度，财务部设专人定期跟踪客户的回款情况，针对存在逾期情况的客户通知业务部门及时与客户沟通催款，财务及时反馈应收账款情况至法务部，法务部应跟踪不良客户的应收款项，及时采取相应的催收机制，利用法律手段保护公司的权益，在完善绩效考核的同时加强了风险防控。考核结果应与业务人员和财务人员的绩效挂钩，如果款项收回顺利，则业务人员可以按照考核制度取得相应比例的奖金，财务人员也可适当得到一定比例的奖金作为激励。此考核方法紧密的将业务与财务融合在一起，使员工有了共同的目标，提高了业务经营与财务管理的效率。

（三）加强相关培训，以使财务人员融入到业务工作中

在数字化信息高速发展的时代，传统会计工作在企业价值链中逐渐失去了价值，财务人员要充分发挥自身价值，就要拓展认知领域，转变观念，改变多年养成的工作习惯和思维方式，不仅要熟悉会计工作，而且还要熟悉业务和技术。

企业要组织财务人员参加业务部门相关专题的培训，使财务人员具备较强的业务理解能力，能更好的支持业务部门达成企业目标。比如通过政策法规的培训学习，使财务人员了解政策法规行业动态，通过业务部门制作的科普视频，丰富财务人员的业务与技术知识，为财务人员进入一线奠定基础。财务人员应通过实地核查定期了解公司各业务进展情况，抽查业务资料档案，核查业务资料、客户或者第三方确认的函件是否齐全，此项核查工作能够检查出业务的进度是否与财务的核算相匹配，确保成本和收入的准确性，同时加强了财务人员对业务流程的熟悉，提高了财务人员和业务人员的沟通效率。

企业财务人员应以营运资金循环为主线，积极参与到整个业务活动中。企业财务人员需协助商务部提供各类产品定价参考目录表，在立项开题前，参与预算的审核。业务人员应采纳财务的意见，按照精细化管理的要求编制预算，以便财务人员做好资金使用规划。

（四）通过深度沟通，加强业务人员对财务工作的进一步了解

要加强业务人员对财务工作的了解，不只是停留在表面的单据和流程方面。

首先，要沟通到位，会计是一门专业的商业语言，对于业务人员来说较为晦涩难懂，导致财务人员增加了沟通的时间成本，造成效率低下。因此，财务人员要掌握正确的沟通技巧与方式，要与业务人员针对不同业务，合理交换意见，互相了解、学习，以达到沟通的真正目的。比如财务部门发现某产品存货余额较大，或者较长时间不能出售时，不应盲目计提跌价准备，一定要深入业务了解原因，和业务部门探讨切合实际的财务处理方式。应使业务人员意识到财务部门的风险防范功能与监督及控制作用，是公司各项业务正常进行的保障。财务和业务应相辅相成，既要相互制约形成竞争，又要相互配合共同协作，以为企业运营构建良好的内部环境。

其次，使业务人员逐渐了解财务人员的工作，财务应为业务部门提供更多的服务，使业务部门了解财务的价值，挖掘和激发业务部门对财务服务的需求。比如，税收产生于业务环节，反映在财务环节，因此财务人员需要研究每一个业务环节，对业务处理方式进行规划和指导，以充分利用稅收优惠政策节约税收。大数据时代，财务人员可以用数据科学地降成本，把数据变成信息，为业务决策者提供重要信息和风险提示。

（五）充分利用信息技术，实现财务、业务、信息技术的三位一体化建设

业财一体化建设涉及业务流程设计、流程对接、数据校准、数据传输、过程监督等大量的基础性工作，从前端业务的标准化、规范化输入，到与财务对接涉及的各个环节逻辑与规则的统一，再到终端财务的精准解析及输出，是一项具有长期性、复杂性及艰巨性的工作。业务运营与财务管理是有机整体，企业应充分利用信息技术，将业财结合的实施环节与流程嵌入到信息系统，实现财务、业务、信息技术的三位一体化建设。

首先，应根据业务环节设置财务环节，并使财务环节反过来对业务环节进行监督，形成闭环，要确保业务与财务数据口径的一致性，以真正使业财融合信息化建设过程化、规范化。业务流程梳理、集成方案议定、系统接口开发、基础数据校准、集成互联测试等工作需要与企业的各个系统进行对接。比如企业应利用信息系统，由合同登记自动生成立项申请单，进而自动生成开票申请单，并在立项申请时根据已有的类似项目预算数据同时结合项目本身特点进行预算，各项业务预算执行时，预算模块应按照类别自动从财务中心各模块取数，并且能够直观反映各项业务预算执行情况，超一定比例应及时发出预警;各项业务进展节点要经内部审查并且经外部客户端确认，外部客户端只设置一个查看交接资料或验收资料的端口，做好数据的保密与安全维护。客户应在客户端反馈意见并与业务人员进行信息交流，在得到客户认可后，财务收入报表随之及时更新，触发到合同回款条件时，应自动生成回款计划表，同时可自动生成发票申请表单，经财务人员审核后，可打印作为开票依据，发票上传系统，经客户端确认，可用于款项催收。由此，从合同签订、编制预算、开票申请、内部审查、客户沟通、优化、确认、预算执行，发票申请、款项收回形成闭环，通过信息系统实现了业财每个环节的高度融合，同时节约了沟通的时间和地域成本，提高了企业经营管理的效率。

其次，将流程嵌入到信息系统时，应确保在流程设置上做到有效控制，防范风险，比如合同额超过规定限额一定要按制度走招标流程，合同额未达规定限额，但非小金额零星采购应该按照制度对供货方进行比较，并要求其提供相应资质，商务合同洽谈之前要对客户进行风险评估，以防与劣质客户合作致使公司蒙受欺诈损失。在投融资立项或者研发项目中，合同审批流程设置一定要优先于合同盖章流程，合同盖章流程要优先于合同付款流程;在付款申请环节中，每次申请付款应关联之前的付款情况，这样就能够自动显示累计已付款额，避免付款金额出错或者重复付款;对于异常或超预算的项目，系统应能够及时发出预警，并按照设置好的假设方式给出意见，相关人员需能够及时接到预警和意见，并进行反馈。

最后，应制订信息安全保障方案，信息系统应根据职务职位的不同设置保密要求和权限管理。建立自有数据库或使用公有云数据库，自动定期备份与维护，增强风险防范意识，尽可能控制风险。

四、结束语

业财融合工作为企业的健康发展提供了有力保障，让财务功能在企业管理、业务发展以及内部控制等方面实现了效用最大化。业财融合是一个长期的循序渐进的过程。业财融合相应措施应随着公司业务的发展不断调整完善，以协助业务部门完成业务目标，为管理层决策提供高质量的财务信息，帮助公司更好地实现战略目标，推动企业长远健康发展。

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