关于建立人民银行分支机构“中人”过渡性养老金调节系数的思考

浦雁慧

摘要：本文从养老金综合替代率视角，对比分析了机关事业单位养老保险改革前后，人民银行分支机构“中人”养老待遇水平的变化情况，据此，提出“中人”过渡性养老金调节系数概念，试算得到不同年龄下的动态调节系数，合理保证“中人”养老替代率的差距，以期为人民银行分支机构养老保险改革提供参考。

关键词：人民银行分支机构;养老保险改革;过渡性养老金调节系数

一、改革前后“中人”养老金对比分析

（一）改革后“中人”养老金计发现状

2014年机关事业单位养老保险改革正式启动。在制度设计中需要处理好新老制度的并轨，其中很重要的部分就是，“中人”养老保险给付中过渡性养老金问题，也即“中人”与“老人”和“新人”的合理衔接问题。在实际运行过程中，新办法计算的待遇一般高于老办法，确保了改革后“中人”养老待遇不降低，但晚退休一年的人员，因为其基本养老保险和职业年金都多缴一年，相应的个人账户规模大一些，因此，其退休时计发的养老金水平也要比同单位同条件的上一年退休人员要高，并且，随着缴费额和时间的推移，养老金逐步出现“飘高”现象，引发新的不平衡问题。

为平稳推进养老保险改革，本文按照人社部“大体平衡，略有增长”原则，探索建立过渡性养老金调节机制，使得改革后退休的“中人”与改革前的同类人员退休水平平稳衔接。

（二）“中人”养老金替代率模型

根据现行政策规定，基本养老保险个人账户养老金缴纳比例为8%，职业年金缴纳比例为12%（单位8%，个人4%），以60岁退休“中人”为例，l岁开始在人民银行工作，2015年时j岁，则，l岁开始在人民银行工作，2015年时j岁的“中人”退休首年领取的退休金为：

（1）

其中，g为在岗职工工资年均增长率;w为2014年在岗职工平均工资;q为个人账户记账利率;r为职业年金投资收益率;s为过渡系数，本文过渡系数按江苏省城镇职工基本养老保险过渡系数1.2%计算;视同缴费指数取为1。由此可以计算上述“中人”的养老金替代率：

（2）

（三）改革前后“中人”养老金替代率水平分析

1.改革前养老金替代率

根据国人部发〔2006〕60号文件规定，在老办法下，人民银行分支机构干部职工养老金替代率如下（如表1所示）。

2.改革后“中人”综合养老金替代率

以2015年为基准年，通过计算公式，我们发现，21至32岁的职工，养老金替代率在90%以上;33至37岁的职工，养老金替代率在80%以上;39至44岁的职工，养老金替代率在70%以上;45至51岁的职工，养老金替代率在60%以上，52至59岁的职工，养老金替代率低于60%，而刚工作不久的“中人”（以下简称“新中人”）养老金替代率较老办法高很多，而临近退休的“中人”（以下简称“老中人”）养老金替代率则只有老办法的一半左右。随着改革的推进，“新中人”的受益水平要高于“老中人”，且差异不断拉大，这对于改革的平稳推进是不利的。

二、人民银行分支机构“中人”养老金替代率模型修正

（一）“中人”过渡性养老金调节系数

要实现新老办法平稳过渡，一方面，要确保“老中人”养老金替代率与“老人”接近、“新中人”养老金替代率与“新人”接近，另一方面，“新中人”和“老中人”的养老金替代率差异不宜过大，同时，还要考虑财政预算压力等因素。从测算数据可以看出，过渡期后，退休的“中人”在2015年时，最大年龄为49岁。从21至49岁的职工，养老金替代率从116.67%降至63.99%，差异较大。为实现平稳过渡，本文引入过渡性养老金调节系数d。

则，过渡性养老金的调节金为：

（3）

此时，“中人”养老金替代率为

（4）

（二）“中人”过渡性养老金的验证和修正

1.“中人”养老金替代率模型验证

以2015年49岁的人民银行“中人”为例，研究不同调节系数对养老金替代率的影响，养老金替代率与过渡系数和视同缴费年限都正相关。当调节系数为0.5%时，养老金替代率在55%～84%之间;当调节系数为0.8%时，养老金替代率在59%～93%之间;当调节系数为1.0%时，养老金替代率在62%～99%之间;当调节系数为1.2%时，养老金替代率在64%～104%之间。

假设0.5%、0.8%、1%和1.2%四个过渡系数进行测算，当调节系数为0.5%时，多数职工的养老金替代率在70%以下，最低仅为55.09%，这与已退休职工相差较大，形成断层;当调节系数为0.8%时，大多数职工养老金替代率在70%以上，但是仍有极少数职工替代率在60%以下;当过渡系数为1.0%时，绝大多数职工养老金替代率在70%以上，所有职工替代率都在60%以上，能够实现平稳调节目标。综上，选择调节系数1%更符合实际，对于替代率超过90%的这部分职工，可以进行过渡系数修正，实行多系数、分层次、全方位平稳过渡策略。

2.调节系数修正

选择调节系数为1%，具体分析20岁进入人民银行的“中人”养老金替代率情况。测算数据显示，养老金替代率在63.99%～116.67%之间，刚入行的“中人”养老金替代率维持在非常高的水平，距退休年龄较近的“中人”养老金替代率较低。2015年时年龄21岁至32岁的“中人”养老金替代率均在100%以上，即使不发放调节性养老金，养老金替代率也在90%以上。

3.結论

本文以养老保险并轨给付替代率适度水平为切入点，研究养老保险改革过渡性养老金选择区间及其制度优化。从测算结果可以看出，利用调节系数对过渡性养老金的进行科学调整，即：45岁至49岁“中人”的调节系数设定为1%，不进行修正;38岁至44岁“中人”的调节系数修正为0.8%;33岁至37岁“中人”的调节系数修正为0.5%。可将“老中人”养老金替代率与“新中人”养老金替代率的差异合理保持在一定区间：“中人”养老金替代率增幅超过退休“老人”养老金替代率的水平为5%;后一年退休“中人”养老金替代率增幅超过前一年退休人员水平为2%。既保障了参保缴费人员的待遇水平，同时又较好地保持了大体平衡，符合较大部分退休职工的心理预期。

三、政策建议

（一）探索过渡性养老金动态选择

养老保险改革的平稳过渡，一方面是确保改革后“中人”养老待遇不降低，同时，也包含新老“中人”养老金替代率及“中人”与“新人”养老金替代率的合理衔接。由上文分析可知，通过引入调节系数，对过渡系养老金选择区间及其制度优化，可有效上述养老金替代率的差异合理保持在一定区间。因此，建议人民银行分支机构养老保险改革引入过渡性养老金动态调节机制，并利用适度水平测定标准和原理，测定不同年龄段“中人”过渡性养老金水平，实现新老政策的平稳过渡。

（二）适当提高“中人”个人账户视同缴费的缴费水平，给予缴费年限个人账户补贴

基本养老保险是代际转移的现收现付性质的养老保险，可比性强，敏感性大，公众关注度高。因此，养老保险改革的一个重点是基本养老保险替代率的优化。从“中人”计发公式，以及过渡系数的影响因素及测算过程，还可以看出，视同缴费指数是影响“中人”养老金水平的重要因子，因此，建议合理确定视同缴费指数，适当提高“中人”个人账户视同缴费的缴费水平，给予缴费年限个人账户补贴，确保平稳过渡。

（三）逐步完善职业年金等制度

当前机关事业单位养老金改革仍处于过渡期阶段，在职干部职工的养老金收入能否真正做到退休后不下降，从长远来看，关键还在于职业年金的完善。一方面，要做好人民银行分支机构养老保险改革的政策宣传，增加干部职工的认同度和养老保险缴费的积极性;另一方面，加强对职业年金的研究，包括记账形式、记账利率、投资配置等补偿机制，减轻机关事业单位人员的顾虑，保证分支机构养老保险制度的健康可持续发展。

参考文献：

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[3]郑秉文.全国社会保障基金理事会管理体制的转型与突破——写在基本养老基金投资进入市场之际[J].辽宁大学学报：哲学社会科学版，2017，45（03）：25.