中小企业财务管理存在的问题及对策研究

摘 要：在我国近几年的经济发展中，中小企业越来越表现出了其对于经济的推动作用，同时也在解决大学生就业方面展现出了较强的能力。但是就实际现状来看，我国中小企业的生存环境不容乐观，其主要原因就是财务管理存在较大问题。这些问题的产生一方面是因为中小企业自身经营不善，另一方面也是因为我国市场环境不优良。因此，有必要对这些问题进行深入的分析，以促进我国中小企业的健康发展。

关键词：中小企业；财务管理；融资渠道；信息公开

随着我国市场经济的不断发展，中小企业的数量和质量也得到了提升，已经有很多企业发展成为了区域支柱企业，并且给我国区域经济的发展做出了很多的贡献。但由于大部分企业管理者本身能力不足，无法在复杂的市场环境中做出正确的决策，从而使得企业的财务管理各项工作都存在较大的缺失。目前我国中小企业的平均寿命仅有5年，其中引发企业倒闭的重要因素就是企业运营过程中出现了重大的财务问题。因此，必须要重视中小企业的财务管理问题，并结合目前我国实际国情和市场环境，提出相应的解决策略。

一、中小企业财务管理的概述

1.中小企业的定义

中小企业主要是指那些经营规模较小，资本不充足，并且员工数量较少的企业，而我国大部分民营企业都属于中小企业。我国的中小企业与其他国家有一些区别，其中主要体现在以下几个方面。第一企业的经营权和所有权高度统一。即企业的经营者就是最大股东，因此在经营过程中非常重视利益的最大化。第二，企业的经营决策权过于单一，全靠企业领导者一人决定，呈现出了一定的“独裁”性质。第三，企业的可用资本非常少，其大部分资本都来源于领导者个人，或者所在家族的共同资金，同时也很难从其他途径获得额外资金。第四，企业经营有显著的灵活性。由于中小企业的规模较小，更容易根据市场的变化来调整自身业务，从而也更容易抓住市场机遇。

2.财务管理的内涵

财务管理主要是指在企业战略发展规划之中，对企业资本、现金、利润等进行有效的管理和分配，最终促进战略发展目标的实现。具体来说，财务管理就是企业所有财务活动的总和，而中小企业的财务管理又跟大型企业有所区别。大型企业往往具有完善的财务部门和分级财务岗位，已经把财务管理工作细化的非常全面。而大部分中小企业的财务管理部门则非常简单，甚至有一部分企业的财务人员身兼数职，具体工作只重视记账与核算，对其他财务工作不重视。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

1.财务管理随意性较大

在我国很多中小企业中，其管理模式还停留在集权式管理上，所有管理决策都有领导者一人决定。但是由于大部分企业领导者本身的文化素养并不高，对于现代企业管理体系的认识不深入，忽视了企业财务管理的重要性。很多中小企业目前在财务管理方面根本没有成体系的制度，仅仅依赖于领导者个人的态度和短期的命令来进行。这种现象使得目前很多中小企业在财务管理方面显得非常随意，财务工作的进行不规范，从而很难对其进行有效的管理。

2.中小企业融资困难

前文已经提及，我国中小企业的资金来源在很大程度上都是领导者个人资金和家族资金。这种资金来源比例在企业发展之初并没有体现出太大的欠缺，但是随着企业规模的扩大，需要资金的地方也越来越多，而单单依靠原有的资金来源很难满足企业的发展。但是大部分中小企业在资金链紧张的时候，却很难依靠其他的融资途径来吸引资金。无论是民间金融机构还是正规银行，在资金方面好像都对中小企业关上了大门。虽然近几年来我国相关政府部门不断利用宏观调整来优化中小企业的融资环境，但是就目前的现状来看，中小企业依然很难从银行或者其他组织机构手中获得足够的发展资金。资金的短缺也使得很多中小企业的发展出现了瓶颈，甚至对一些发展太多迅速的企业产生了强大的打击，最终消失在市场竞争中。

3.中小企业投资等活动比较盲目

中小企业在经营发展中，一般很少有企业管理者会进行长远发展规划，所有的经营行为基本上都是短期的战略。这种现象也使得很多中小企业不会选择那些收益周期长的投资项目，通常都选择那些周期短、收益多的投资项目。而这些项目往往都有很多企业参与，竞争性非常强烈，实际收益也要大打折扣。另一方面，也因为管理者个人能力欠缺，使得中小企业投资活动比较盲目，跟风现象明显。如果在选择投资项目之前，没有结合企业的实际情况，那么投资的风险就会大大增加。

4.财务管理工作质量较差

中小企业的财务管理层次比较低，仅仅停留在记账和会计核算方面，对于成本控制、预算管理等多个方面还没有太深入的应用。这也使得中小企业在很多经营活动中都出现了障碍，比如在发现新项目的时候很难利用财务管理部门，对新项目进行投资可行性分析等。除此之外，中小企业的财务管理对于互联网技术和信息技术应用还不到位。目前我国企业的财务管理在“云计算”的背景下，信息化程度已经比较高。但很多中小企业对各类财务软件使用还有较大欠缺，不能充分使用信息化来辅助企业财务管理。

三、我国中小企业财务管理问题的原因分析

1.财务管理理念落后

中小企业的财务管理之所以会呈现出较强的随意性，最大的原因还是因为企业的管理者根本没有必要的财务管理理念。很多管理者自身的文化素质不高，根本不知道什么是财务的记账工作，不能利用财务管理活动给企业的经营与发展提供良好的环境。这种现象就使得目前很管理，仅仅将企业的财务管理认定为简单多中小企业的财务管理部门设置比较简单，部分企业的财务管理仅有一到两人，根本无法满足财务管理工作的需求。另一方面，一部分企业管理者虽然认识到了财务管理的重要性，但是在实际经营中并没有将财务管理工作与企业的战略规划联系在一起，使得管理工作很难呈现出显著的效益。

2.中小企业信用环境恶劣

中小企业之所以在市场环境中融资困难，很大的原因就是因为中小企业的信用环境恶劣，银行或者其他组织机构很难获得企业的全面信息，使得金融借贷活动存在非常大的风险。以银行为例，在与中小企业之间进行金融活动的时候，银行利用自己的力量很难获得中小企业详细的财务信息，很难对企业的发展现状和前景进行综合的评定，也就不能对本次交易的风险性进行评价。正是因为这种信息不对称让银行顾虑重重，也就造成了整个中小企业群体融资环境恶劣的现状。

3.企业财务管理存在风险

中小企业的财务管理风险在很大程度上都是企业自身所造成的，跟投资环境和市场竞争没有太大的管理。首先，由于企业管理者本身对于财务管理的认识不足，使得他们很难发现企业财务管理过程中的风险。对于各类风险的不敏感也使得他们往往要在风险爆发以后，才能够采取相应的策略，最终延误了风险控制的最佳时机。比如之前所提及的投资盲目性，就是因为企业管理者在投资全过程中，不能清晰的洞察投资活动的风险，只是一味的跟风投资，无疑会进一步扩发风险的危害程度。其次，很多中小企业都没有必要的风险预警和预案处理体系，在财务问题出现以后，不能第一时间的解决这些问题，从而导致财务问题脱离了管理者的控制，最终引发了企业的没落。

4.财务管理人员的素质不高

中小企业财务管理工作质量不高主要是因为财务人员的综合素质较差，很多中小企业领导者更倾向让自己的亲戚来担任财务管理岗位。但这些人员的素质有限，对于财务管理的认识不到位，根本无法胜任财务管理工作。这种现象使得中小企业的财务管理工作形同与无，很难给企业经营发展提供助力，反而会因为人员素质不高而引发诸多财务风险。

四、我国中小企业财务管理的优化策略

1.转变财务管理理念

管理理念是企业财务管理的出发点，如果不能彻底的转变管理理念，那么后续的所有财务管理工作革新都很难发挥其应有的作用。首先，企业领导者应该重视自身知识体系的构建和能力的提升，不要以老旧的观念来管理企业，而应该积极的吸取现代管理体系的精粹。在日常经营管理中，要注意学习同行业的一些成功企业，观察他们在财务管理方面的制度建设，然后结合自身公司的实际现状和内外部环境进行相应的改善。其次，中小企业必须要在行动上重视财务管理，并将财务管理与企业战略规划结合在一起。这也意味着在下一步的发展中，中小企业应该结合自身企业的发展趋势，合理的规划自身财务部门的构架，以及在企业经营中所承担的功能，细化财务岗位。另一方面，企业管理者必须要开始针对企业内部的会计核算、记账、成本管理等各个方面制定完善的制度，保证企业所有的财务活动都能够按照相应的标准去完成，从而在根源上改善企业财务管理的各类问题。

2.优化中小企业信用环境

想要优化中小企业的融资环境，就必须要建立起一套完善的中小企业信用体系，用来评定每一个中小企业的信用等级，给银行提供必要的参考。在这之中，相关政府部门应该做好引导工作，一方面要继续利用优惠政策来优化中小企业的融资环境，另一方面也应该加强监管，利用其监督职能来保障融资活动的安全，避免出现中小企业利用信息不对称来诈骗银行资金的问题。其次，政府部门应该联合行业协会、银行以及其他金融组织，共同建立中小企业信用体系，用来评定所有中小企业的信用现状。这样以后，就能够大大缓解融资过程中出现的信息不对称现象，消除银行对于中小企业的顾虑。

3.建立完善的风险监控和处理体系

无论是企业的内部财务管理，还是各类投资活动，管理者都应该理性对待。即不要一味的模仿其他企业的财务管理行为，而应该结合自身企业的经营现状，制定相适应的财务管理制度和投资项目。在这方面，中小企业一定要制定完善的风险监控体系和预案处理体系。特别是发展到一定规模，财务管理职能满足不了企业发展的中小企业，更应该重视这个体系的建设和应用。结合企业日常经营活动，来预测企业财务管理的风险源，并加强对于这些风险源的监控，一旦出现财务管理问题，一定要第一时间控制问题的扩大，并及时的实行各类有效的措施来处理这些问题。

4.增强财务管理人员的素质

首先，中小企业领导人在认识到财务管理重要性的基础上，应该辞退那些素质远远达不到要求的家族成员，并主动的招聘一些高素质的社会优秀人才，以增强企业财务管理品质。其次，在招收到高素质人才以后，企业领导者也应该重视这些人才，设定一定的激励机制来提供这些人才工作的积极性。最后，企业管理者还要加强对于财务管理基础体系的建设，利用高素质的人才来完善财务管理信息化和现代化的建设，利用各类现代化技术来加强企业的财务管理效果。

五、结束语

鉴于我国本身国情的限制，在未来很长一段时间发展中，中小企业对于我国经济等各个方面的提升还是不容忽视的。因此必须要重视中小企业的财务管理，给其发展提供良好的环境。在这个方面，单靠企业一个主体来完善这方面的工作是不现实的，相关政府部门应该做好宏观调控工作，优化中小企业的生存环境，切实的解决其融资难的问题。而企业方面也应该不断的提高自身的财务管理能力，避免出现各类财务问题。

参考文献：

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[2]张金鑫，吴意，雷江明.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].科技与管理，2013（3）：116-119.

[3]张黎理.我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].经济视角（上旬刊），2014（8）：37-38.

作者简介：胡婉婷（1994.08- ），女，山东省沂水县，辽宁理工学院（原渤海大学文理学院），管理系，会计学专业，在读本科生