浅析税务会计模式创新的策略

杨海英

（黑龙江北鱼渔业集团有限公司，黑龙江 哈尔滨 150000）

税务会计模式的建立和发展是一项循序渐进的过程，需要长期努力和不断调整。而且税务会计模式涵盖的内容较多，需要各方面的帮助和支持。一旦与经济发展大环境相脱离，必然会导致各种财务税收问题发生，影响税款项目管理的实效性。因此要积极推进税务会计模式的创新发展，全面提高税务管理工作的整体水平。

一、税务会计模式创新必要性

税务会计在现代会计体系中作为重要的组成部分，其以会计核算作为目标内容，基于税收体制环境下，需要利用各种税务筹划形式，针对税金和税款申报等进行核算，构建一个系统化的税务会计模式。一直以来我国税务会计模式发展方向与国际会计发展保持一致性，在具体选择税务会计模式时，需要重视社会经济发展的大环境。以此作为切入点，通过理性选择税务会计模式，并对财税体制改革的现实需求加以协调。如在当前市场经济体制不断深入的新形势下，投资主体呈现出分散化的发展趋势，而且经济所有制结构更具多元化，这就更需要纳税企业要重视税务会计信息的及时性和准确性，从而更好的满足政府部门的要求，确保经济管理预期目标的实现。基于法律视角来看，当前我国税收体制法律环境仍存在许多不足，在实际工作中过于依赖财务会计制度，基于这种情况下，更需要加快推动税务会计模式的创新发展，并积极推动税务会计相关法律法规的完善。从企业组织形式视角进行分析时，目前企业多采用股份制形式进行具体的生产经营和管理，在这种环境下，投资者对于会计信息质量越发关注，这也迫切要求企业要优化税务管理信息的质量，为信息使用者提供更完善和准确的财务信息。基于诸多方面的分析来看，税务会计模式创新具有必要性和可行性。

二、税务会计模式的影响因素分析

（一）经济体制

随着经济体制改革的不断深入，在当前社会经济发展过程中，来自于行政的干预越来越少，财务会计与税务会计初步分离模式的局限性也逐渐体现出来，税利矛盾加剧，这也导致税收法规与会计制度目标出现背离的情况，会计制度和税法无法同时兼顾到投资者、债权人和政府方面的需求，这就需要积极推动税务会计模式的创新发展，实现税务会计与财务会计的适度分离，从而推动税务会计模式的完善和优化。

（二）法律制度

当前我国法律法规与社会经济状况存在不匹配的情况，立法整体滞后。但会计标准的制定相对活跃，会计制度频繁改革，与国际会计准则实现了接轨。这种情况下，税务和会计之间的差异也不断扩大。而目前的税收制度使税法还无法摆脱对会计制度和会计准则的依赖性。基于当前法律环境的要求，财务会计模式也需要加快推进创新的步伐。

（三）文化环境

基于文化背景下，我国社会文化中更强调集体利益，人们对稳定性和确定性具有强烈的需求。这点在会计处理方法也体现出强较的固定性和刻板性，会计人员在会计处理时更习惯于遵守各类规则，即会计方法选择上趋向追求稳定，税收收入也强调稳定和确定性，基于这点来看，税务会计模式需要积极进行完善和优化，确保与当前国情更具适应性。

（四）企业的融资渠道

我国证券市场起步较晚，发展还不成熟，但近年来发展速度较快，这也使资本市场规模呈现出快速增长的态势。当前大部分企业筹资开始向直接融资方向转变，即通过股票和债券进行融资。随着金融市场的快速发展，也对会计信息的真实性提出了更高的要求，这也对税务会计模式的创新提出了现实的要求。

（五）会计职业环境

当前我国会计人员的整体素质不高，会计事务处理还需要以国家干预的形式进行管束，这也导致财务会计与税务会计无法完全独立，税务会计模式适度分离更具科学性和合理性，在允许差异存在的基础上，使两者能够优势互补，积极推动税务会计模式的完善的和优化。

三、税务会计模式创新的策略

（一）完善税收项目体制

随着经济体制的完善，这也对税务工作提出了更高的要求。在具体制定税收项目时，宜不断优化税收内容，提高税收核算的精度。由于企业运营模式复杂，税收款项较多，为了保证税收核算的精准性，在核对款项时，宜根据核算制度进行，确保项目核算的科学性和合理性。同时还要重视税务工作的力度的增强，命名企业与个人具备正确的管理意识，并借助于税收平台，增强纳税人与税收单位的联动性，更好的适应动态化发展需求，促进税收体系的完善。

（二）形成财务税收分离模式

财务会计与税收会计分离是未来的发展趋势，这就需要在实际工作中，需要根据现有财务会计规定，科学进行会计核算，并尽量做到核算成本的节约。基于这点来看，财务会计与税收会计分离能够更好的满足经济发展要求，实现对企业自身利益的有效保护。特别是在实际工作中，企业需要积极主动进行调整，兼顾到企业发展方式，灵活处理税务会计工作，并对税务会计模式进行不断优化。

（三）构建税务会计合并体系

我国税务税收制度具有自身的特殊性，财务税收同财务会计制度上存在差异性，两者之间能够相互促进，但本质上仍以促进税务会计模式发展作为目标。在当前税务会计与财务会计分离的情况下，需要加快构建税务会计合并模式，针对所得税进行优化调整，持续调整流转税收比例，进一步提高税收管理水平。

（四）完善税收项目内容

在针对不同税收项目进行管理过程中，需要建立健全税收项目内容和组织形式，持续调整项目内容。由于企业税收项目内容和种类繁多，因此在实际工作要做好落实工作，确保企业税款项目缴纳的清晰性。特别是企业经营管理范围扩大的情况，更需要完善税收项目分类内容，进一步促进税务会计模式在经济发展中作用的发挥，使其能够创造出更大化的价值。

（五）积极调整财务税收模式

在当前税务运行机制中，税收工作的开展一般以财务会计核算作为基准，但基于企业发展视角来看，这种模式存在对企业资金运营成本占用的情况，会对企业的发展带来一定的阻碍。因此要积极调整财务税收模式，加快推进税务制度与财务管理制度的融合，搭建资金监管对接平台，当企业财务与税务出现冲突时，在保证外部机制稳定运行的基础上，需要精细化处理各项活动产生的经济行为，并根据具体的税收制度实施核算，确定企业应缴纳的税款。另外，企业还要根据税务体系来调整财务工作形式，保证财务会工作的精准性，进一步保证市场经济体系下企业的稳定运营。

（六）健全税务会计体制

在当前经济一体化发展的新格局下，我国税务会计体制受到较大的挑战，传统税务会计中的一些弊端不断显现出来，这就需要积极进行调整。由于税务会计体制具有较强的关联性，涉及范围较广，因此在实际工作中，不仅要关注国际形式，同时还要结合我国自身的情况，选择更适宜的税务会计发展之路，使税务会计体制能够为我国经济的健康发展提供更优势的服务。

（七）积极推动税务会计的发展

税务会计作为经济体系中较为重要的内容，基于当前我国税收环境来看，税务会计形式过于表面化和形式化，特别是一些核算审计环境，无法深入挖掘数据信息，这就导致核算体系缺乏完善性。同时税务会计人员专业水平不高，无法全局化处理关联较大的数据信息。因此在税务会计发展过程中，需要对税务会计目标进行明确，在实际工作中还要重视先进理念和运营方法的应用，保证税务会计体系的合理性，并积极与自身的实际运营情况相结合，确保税务会计体系能够与自身发展需求相符，为我国税务行业的健康发展打下坚实的基础。

四、结束语

在当前我国税务会计模式应用过程中，由于仍存在一些不足，在此需要加大研究力度，并在具体应用过程中不断进行调整，使其与市场经济的发展更具符合性。同时还要积极建立健全税务会计制度体系，加快推动税会计模式的科学化发展，使其更好的服务于我国经济的发展。