集团公司大型专项审计实施路径探索

范浩

（中铁十五局集团有限公司，上海 200040）

一、引言

集团公司是由一个母公司以及若干个子公司构成的完整公司体系，其体系构成的原因一般在于两个方面。一是集团公司为了更好地实现母公司产业链条的建设、提高利润而进行的公司体系构建。其中，母公司的产业是整个链条的关键，其余的子公司均是以母公司的实际需求为核心而建设的。二是因为母公司本身的产业已经与时代不符，所以需要通过子公司盈利，进而建设全新的商业体系。这也就意味着集团公司内部信息繁多，给大型专项审计工作带来的影响也比较大，因此需要进一步强化审计工作。

二、集团公司大型专项审计工作存在的问题

（一）集团公司的审计工作内容比较复杂导致效果不佳

当前，我国集团公司的大型专项审计工作的效果始终不佳，其主要的原因在于审计工作的内容相当复杂，再加上受结构的影响，子公司的信息内容获取存在一定的难度，而且如果母公司和子公司之间存在隔阂，子公司若想要获取正确的信息则更是难上加难。所以，集团公司在进行大型专项审计工作的时候，要考虑到如何解决前期准备的问题。但显然，集团公司的领导层对于这些内容的认识不够，也就导致了大型专项审计工作效果不佳的局面。

（二）集团公司内部人员结构复杂导致审计现场比较混乱

目前，我国的集团公司普遍存在大型专项审计工作效果不佳的情况，审计现场比较混乱。出现这种情况的根本原因在于大型专项审计工作参与人员比较多，不仅仅有母公司的人员，还存在子公司的人员，导致大型专项审计工作的成果无法满足既定的需求。因此，集团公司需要考虑如何进行大型专项审计工作的全面升级，这才是其中的关键点，能真正满足大型专项审计工作的实际需求。当然，这也意味着开展大型专项审计工作时需要做到对人员的合理调配。

（三）对审计结果的应用不够全面难以让审计工作发挥效果

我国的很多集团公司对于大型专项审计工作的认识不到位，认为大型专项审计工作就是简单的日常工作之一，基本上对其不会格外关注。这也就导致了在实际的过程中，大型专项审计工作的效果并不出色，基本上能获得的结果都没有被有效地应用，从而引发了相应的问题，需要进行处理，才能进一步满足实际的工作需求，这才是其中的关键点。当然，这也意味着大型专项审计工作不仅仅是审查工作，还应做好后期的处理，才能获得实际效果。

（四）目前集团公司中缺乏大型专项审计工作的专业人才

在大型专项审计工作的开展过程中，很多的集团公司面临的主要问题就是专业人才不足。这是因为大型专项审计工作始终不被关注，所以工作人员能力的提升也就没有被提上日程，导致实际的工作成果无法满足既定的需求。

三、集团公司大型专项审计实施路径

（一）做好基础的准备工作，确保做好相应的审计准备工作

从本质上来说，大型专项审计工作的实施就是为了更好地进行审计的工作，因此，各个部门的配合和相应的指导成了关键。这表明，要想大型专项审计工作顺利开展，就需要相关企业的高度重视和大力支持，并且也需要审计人员的专业能力符合要求。同时，开展大型专项审计工作之前也应与高层领导沟通，确立好大型专项审计工作的审查方案与审查内容，并将审查工作人员固定，成立专门的审查小组。小组要有专门的组织结构，组长的人选一定是权力最高的人，这样才能确保实际的权力与相应的需求是符合的，才能更好地满足实际的需求，从而更好地进行相应的工作，当然，这个过程中，每一个人员的权力也都是具有指向性的，不同的工作代表了不同的权力，本身能发挥的效果也能更好，基本上可以代表实际的建设需求，这才是其中的关键点。由此可见，大型专项审计工作的开展是十分烦琐的，审查是一个需要准确度的工作，这对审计人员的要求较高，同时要求对审查工作所采用的审查方案进行层层细化，更需要审计人员与高层领导相互配合，只有这样才能使大型专项审计工作顺利开展。

（二）强化现场管理工作，强调整个现场的规范度

一个企业的大型专项审计工作的开展对审计人员的要求较高，但同时团队的监督也很重要。因此，大型专项审计工作在开展期间要求审计人员对审查结果绝对保密只是一方面，一个合格的审查团队更加离不开的是团队的监督，为确保大型专项审计工作能顺利展开，需要企业与审查人员相互帮助、相互监督，只有这样才能得到想要的审查结果。大型专项审计一般采取的是组建临时专项审计队伍的形式，其本身的参与人数比较多，而且在实际的过程中，各个方面的人员都是相对独立的，这种单独的人员配置也意味着在实际的过程中可能出现管理困难的局面，无法有效对大部分人员进行实际的管控。因此，必须进行施工现场规范度的全面建设，以强化实际的建设效果。

（三）强调对审计结果的充分应用，确保审计效果最大化

在开展现代化工作时，集团公司需要充分考虑的是如何应用大数据等先进技术。简单来说，大型专项审计工作最关键的一步就在于能否准确分析审查结果，将分析结果的优势最大化，从分析中发现问题，才能解决问题。这就需要利用科技技术手段分析大数据，并结合注册会计师意见进行筛选，将重要意见上报给高层领导，使得审计工作结果有效。换句话说是要针对不同的情况进行内容的全面调整，以确保相应的效果能更好地发挥出来，这样才能让审查的内容更加详细，从而确保实际的效果最大化，这才是其中的关键点。也意味着在进行相应的审查过程中需要充分考虑到如何进行细致化的处理。这充分表明了大型专项审计工作的重要性，以及审查结果能为企业的持续发展提出建设性建议，并可参与确定进一步发展的战略目标，保证审查结果的充分利用。

（四）做好人才团队的组建工作，注重对高素质工作团队的构建

目前来看，我国的集团公司想要进行大型专项审计工作的建设，就需要注重高素质人才团队的构建，其主要的构建方法可以分为两个部分。第一个部分就是对现有工作人员进行培训。现有工作人员的能力并非完全不符合实际的需求，而是因为在实际的工作过程中，随着时代的发展，工作人员的能力也要不断地提升，这就要求每一个工作人员应该与时俱进。为了更好地提升工作人员的能力，就需要从其他企业中获取一些顶尖人才作为教师，引导现有工作人员工作能力的提升。虽然这些顶尖人才本身的理论知识不如高等院校的教师，但是其本身的工作经验非常丰富，基本上满足了集团公司对于人才的核心需求。随后，做好相关的考核工作，确保实际的工作效果，保证每一个参与培训的工作人员的能力都满足当前工作的需求，这才是目前最好的建设办法，应该被广泛应用。第二个部分就是人才招聘。大型专项审计工作人才的数量相对较多，因此可以通过人才市场和网络招聘等方式获取人才，这样就能保证人才获取的渠道更加广泛，从而实现大批人才的引进。但这种方法显然不适用于对于顶尖人才的招聘，集团公司想要招聘顶尖人才，就要选择猎头招聘的办法。但在实际情况中，猎头招聘往往需要集团公司付出巨大的成本，因此，在实际的工作岗位建设中就要慎重考虑是否进行猎头招聘。

四、结语

目前，我国集团公司的大型专项审计工作并不出色，其主要的原因是集团公司的内部构成比较混乱，各个子公司存在一定的信息壁垒，审计工作基本上无法满足工作的既定需求。为了更好地解决相应的问题，就需要考虑在集团公司中进行大型专项审计工作的强化工作，以更加出色的办法解决现有的问题。其中，主要涉及基础准备工作、现场管理工作以及审计结果应用工作的强化，只有这样才能确保大型专项审计工作的效果得到进一步强化，满足企业实际需求。