企业财务内控管理的措施思考

张果庆

（北京保利剧院管理有限公司，广东 珠海 519000）

财务内控管理工作是一项十分重要的工作内容，对企业的财务管理、业务工作开展具有很大的影响。通过财务内控管理措施的实施，可以提升企业的竞争力与综合实力，使企业朝着更好的方向发展。如何提升财务内控管理工作效果，促使企业健康发展呢？本文就此进行分析。

一、财务内控管理相关的内容

（一）财务内控管理

企业财务内控管理，就是企业管理人员针对企业内部财务活动进行相关的管理与控制所使用的方法与手段的总称。通过财务内控管理工作的实施，可以保证财务活动顺利实施，保证企业资产的安全与稳定，避免在企业运行的过程中因为财务问题影响企业的业务实施，对企业经济发展产生影响。财务内控管理工作的实施，有效地避免此类问题发生，提升企业财务管理工作与生产经营管理水平。

（二）财务内控管理工作的重要性

第一，财务内控管理工作的实施，保证财务数据的真实性，可以更好地了解企业的经济运行情况。对于企业管理人员来讲，真实的财务数据，可以了解企业当前运行管理水平，能够帮助管理者及时发现企业运行问题与不足，有利于后续各项管理工作的实施。第二，保证企业资产的安全。在激烈的市场竞争中，企业需要不断地完善自身管理模式，提升自身的综合实力，才能保证在激烈的竞争中获得更多的市场份额。通过财务内控工作的实施，可以保证企业财务的安全，促使管理模式与经营模式的完善，以此保证企业综合管理水平，促使企业朝着更加平稳的方向发展。第三，提升企业成本管控能力。在企业运行的过程中，财务内控工作的实施，可以保证企业成本管理与控制工作效果，能够为企业更好的发展提供资金保证。在企业发展中，资金发挥着重要的作用，是各项工作实施的前提，也是提升企业资金与业务管理水平的关键。因此，需要做好财务内控管理工作，借此提升成本管控效果，为企业发展提供资金支持，促使生产经营工作更好的发展。

二、企业财务内控管理工作中存在的问题

（一）管理人员缺乏内控意识

通过对企业财务内控管理工作情况的分析，发现部分管理层人员缺乏内控管理意识，没有认识到财务内控管理工作对企业经济运行、业务管理工作的影响。日常管理工作中，将工作的重点全部放在经营中，并没有针对财务内控管理手段、理念、方法进行创新，致使部分内容措施仍停留在表面，未真正的贯彻落实在实际中[1]。这一问题的出现，直接影响了财务内控制度的实施，无法为企业更好的建设提供动力。

（二）财务内控制度有待完善

企业财务内控管理工作中，需要制定科学合理的内控制度，以此规范企业的财务管理模式，提升企业经济管理水平。部分企业财会内控制度比较理论化，并没有与企业特点、未来发展战略结合在一起，致使财务内控制度与实际出现脱轨的情况。管理制度的建设与完善，不仅可以提升企业经济管理水平，同时能够规范工作人员的行为举止，保证财务工作有序地进行。但是因为制度的缺失，造成部分工作缺乏秩序性，无法为企业发展助力。

（三）忽略信息化管理工作的实施

在企业财务内控管理工作中，信息技术的运用，提升工作效率与质量，可以帮助管理人员更好地进行各项工作。但是当前财务管理工作中，并没有展示出信息技术的优势，将该技术真正的应用在财务内控中[2]。造成这一问题的原因，就是工作人员缺乏信息化工作意识，没有真正地意识到信息技术与财务内控结合的优势，因为思想方面的问题，影响财务内控管理工作效果。

（四）财务内控流于形式

企业内部财务管理工作开展的目的就是对企业的财务进行监督与管理，保证实施的科学性与合理性。目前，虽然部分公司针对财务管理制定了一系列的管理制度，并建立了相关的监督体系，但是在实际操作中仍存在一些问题，并没有真正的落实在实际工作中，致使财务内控管理工作出现了形式化、表面化的问题，影响了财务内控管理工作的实施。这一问题需要得到企业管理人员与财务工作人员的注意，加强此项工作的管理，为后续各项工作的实施做好铺垫，以此保证各项管理制度实施的有效性，为企业更好的发展助力。

三、企业财务内控管理工作开展的对策

（一）树立财务内控观念

在企业管理工作中，管理层人员的思想观念对企业各项工作的实施与开展效果的影响较大。为了促使财务内控管理工作有序的实施，需要转变管理人员的思想观念，使其意识到财务内控对企业经济发展的积极影响，并因此顺利正确的财务内控管理理念，积极参与此项工作中，为普通职工树立良好榜样，推动企业财务内控管理工作开展。在《内部会计控制范围》内提出：单位负责人对单位内部控制建立健全及有效实施负责。企业管理层人员，需要积极响应相关的号召与要求，转变自身的思想观念，建立财务内控管理理念，将此渗透在企业各项工作中，为企业经济发展提供思想保证[3]。此外，还可以针对企业的管理人员组织相关的培训与教育工作，利用专业的教育提升管理人员的专业素质与业务能力，为企业财务内部控制工作开展做好铺垫。为了推动企业财务内控管理工作顺利实施，建立一支专业的财务专业人才队伍，将财务内控管理工作的重要性、方法传授给相关人员，使其在学习的过程中提升自身专业素质与业务能力，为岗位工作开展打下坚实的基础。通过转变管理人员的思想观念，提升管理人员与财务人员对财务内部控制工作的重视，并利用专业知识解决问题，提升此项工作水平。

（二）健全财务内控管理制度

在企业财务内部控制管理工作中，科学合理的管理制度，不仅可以提升管理工作效果，同时能够规范相关工作人员的行为举止，保证此项工作实施效果。针对企业的运行特点与管理特点，企业管理人员可以在原有制度基础上进行完善，制定符合企业实际发展需求的制度。如下，第一，完善岗责制度，针对参与财务内控工作岗位特点，制定相关的管理制度，使每个岗位工作人员意识到自身岗位工作内容与承担的责任，积极主动参与其中，保证自身工作实施效果。岗责制度的建设，不仅可以提升工作人员的责任意识与财务内控意识，同时可以保证财务内控管理工作有序的实施，避免因为管理不到位而出现这样那样的问题。第二，建立考核制度，对从事财务内控管理的人员进行业务技能、工作完成情况的考核，了解工作人员岗位工作中存在的问题，将此作为激励员工人员工作的媒介，使从业人员在考核制度的约束下更加积极地投入岗位工作中，提升自身工作效果与质量[4]。第三，建立奖惩制度。在财务内控管理制度完善的过程中，奖惩制度的建设，为员工提供职业发展的空间，消除工作人员不良的工作态度。针对财务内控工作的特点，制定科学合理的奖惩制度，要求工作人员认真完成岗位工作内容，若是在工作中出现问题，则给予相对应的处罚。若是工作态度良好，且工作结果比较理想，那么可以给予其升职、加薪等方面的奖励，使其在工作的过程中获得更多的成就感，为财务内控管理制度的实施提供动力。

（三）建立监督管理机制

在财务内控管理工作中，监督管理机制的建设，实现对财务内控管理制度的实施监督与监控，可以了解内控工作实施进度与质量，有利于企业经济建设与发展。实际工作中，可以建立内部监督小组，采用定期考核与不定期检查的方式，对财务工作进行动态的监督与管理，了解财务工作情况，为后续个性化工作的实施打下坚实的基础[5]。企业在运行的过程中，可以通过自我评估的方式了解自身工作情况，对工作状态进行总结与分析，在自我评价中发现问题，解决问题，以此保证财务内控工作实施效果。通过监督管理工作的开展，可以提升财务内控人员的危机意识，使其意识到该工作对自身职业发展的影响，并在各项规章制度的约束下做好财务内控管理工作，为企业经济建设发展提供人才保障。

（四）采用信息化管理手段进行财务内控管理

信息技术与财务内控管理工作的结合，不仅可以提升财务数据信息收集、处理工作效果，同时能够及时发现企业运行中存在的问题，有利于企业财务管理工作顺利实施。实际工作中，转变财务管理人员的思想观念，使其意识到信息技术的应用优势，主动利用信息技术收集财务信息、处理财务数据，提升财务信息处理工作效果[6]。在财务内控管理工作中，引进信息化软件，构建信息资源交流共享平台，为企业内部的财务信息互动提供便利，保证财务内控工作实施效果。通过财务信息化系统的建设与完善，能够使管理人员快速的发现企业运行中存在的问题，可以针对性挑战未来发展战略目标与各项工作计划，促使企业进一步发展。

以常见的企业管理软件-ERP为例，ERP是Enterprise Resources Planning的缩写，是功能非常强大的管理信息系统。该系统基本功能模块包括：生产控制管理、物流管理、财务管理（总账、应收账、应付账、现金管理、固定资产核算、多币制、工资核算、成本、财务计划、财务分析、财务决策等）、人力资源管理。在企业运行的过程中，可以引进这一软件，利用该系统中的财务管理模块实现财务内控，对各项工作的支出、收入等进行全方位的管理，并为决策者提供真实可靠的信息，以此保证财务内控效果，为企业发展助力。

（五）强化财务内控风险管理效果

企业经营的过程中，会因为种种因素出现财务风险，对企业的生产经营与管理工作产生一些影响。为了更好地提高财务内控管理工作效果，可以从风险管理方面入手，利用科学有效的财务风险防控手段提升企业财务内控工作效果，使企业更好的适应当前市场的发展趋势，保证企业健康的运行与发展。实际工作中，可以从以下方面入手，第一，成立风险小组，对企业运行中存在的财务风险进行动态的监督与管理，通过事前、事中、事后三个阶段的管理，减少风险发生的概率，保证企业各项工作顺利实施。第二，建立风险管理制度，并将此作为提升管理工作的依据，利用此对企业各项工作实施情况进行动态的监督管理，保证企业生产经营工作的实施与开展效果，为各项管理工作开展打下坚实的基础。第三，加强风险宣传，提升财务工作人员风险防范意识，提升工作人员积极主动工作意识，使企业工作人员在潜移默化中形成财务风险防控意识，明确财务内控工作的重要性，为风险防控与财务内控工作实施提供思想支持。通过风险的控制与管理，提升企业管理人员的风险意识，减少外界因素对企业财务内控工作不利影响，推动企业可持续发展。

（六）提升财务人员素质

在企业财务内控工作红中，财务人员的综合素质、业务能力、职业素养对工作效果的影响巨大。为了推动财务内控工作有序进行，可以组织相关的培训教育工作，构建一支专业的财务人员队伍，为财务内控工作开展提供源源不断的人才保障。

首先，针对工作人员存在的问题，进行业务方面知识的培训与教育，巩固财务人员的财务知识，夯实其专业基础。专业知识的培训，可以弥补部分工作人员专业知识不强的问题，同时可以将先进的财务知识传递给工作人员，提升琼业务能力。

其次，对工作人员进行信息化工作手段的培训，提升其现代化工作能力，使其掌握更加专业的技术手段，为后续各项工作实施提供基础保障。信息化手段是工作人员必须具备的技能，也是做好财务工作的前提。通过该技术的培训，可以提升工作人员信息化操作能力，有利于财务内控的开展。

再次，建立专业化人才培训中心，为员工提供学习的平台，夯实自身的专业知识。人才培训中心的建设，不仅可以针对企业工作人员进行个性化的培训与教育，同时能够提升工作人员对财务内控的重视，对接下来工作实施具有推动作用。对于企业发展来讲，人才中心的建设，可以解决工作人员素质不高的问题，同时能够为企业发展提供源源不断的动力。因此，应重视专业化人才中心培养。

最后，利用校企合作优化企业财务人员素质，建立专业的财务管理队伍。企业可以与相关的院校建立合作关系，将高校优秀毕业生作为企业未来发展的动力，充实企业财务岗位人员队伍，提升财务管理与内控工作效果。通过这一渠道与方法，提升工作人员的职业素质与业务能力，为财务内控工作实施打下坚实的基础。利用多种不同的手段与方法提升财务人员的素质、专业能力与岗位工作能力，为企业财务工作开展提供动力。

四、结束语

总而言之，在企业运行的过程中，财务内控管理工作的实施，不仅提升企业经济管理水平，同时提升企业的竞争力与业务能力。实际工作中，转变管理人员的思想观念，重视财务内控管理工作的实施。建立健全的管理制度与监督管理机制，利用信息化管理手段，提升财务内控管理工作质量，解决企业运行中存在的财务问题，为企业经营管理与生产经营活动开展提供支持。