财政税收中存在的问题与措施

王淑琴

（新疆轮台县财政局，新疆 轮台 841600）

财政税收与我国民生具有重要的关系，会影响国民的生活。因此，在财政管理过程中，需要对财政税收问题多加的关注。目前，由于一些外在条件限制，我国在财政税收方面遇到了许多问题，比如纳税手续缺乏、偷税漏税问题严重等。这些问题存在给我国财政税收收入带来了不利的影响。为了解决这方面问题，相关税收部门需要提高自身在这方面的重视程度，根据具体问题采取有效的措施，以此来保证我国财政税收工作的健康、稳定进行。

一、财政税收的重要性

做好财政税收工作具有重要的意义，其中具体的表现可以从以下几个方面体现出来。

首先，财政税收可以调节经济运行。财政税收在我国财政收入中占有重要的地位，与我国经济发展也非常密切，因此财政税收工作对于我国经济发展具有一定的调节作用。在实际中，我国可以通过财政税收来调节我国社会成员的经济效益，并对此给出科学的指导，以此来保证我国社会经济良好发展。[1]

其次，财政税收可以调节居民的收入。财政税收是我国调节居民收入与分配的重要性。我国有很多税种，在居民收入与分配方面起着多元化作用。比如个人所得税中超额累进税率，这个能够平衡居民的经济收入，因为其具有分层性，适用于高收入人群，而对于一些低收入人群，则有低个人所得税率进行调节。

最后，财政税收具有监督经济活动的作用。财政税收涵盖了社会各个领域，包括了社会生产、分配等方面。财政税收作为其中一种特殊的经济活动，能够对其中的经营活动进行监督，确保经营活动正常行为，避免一些偷税漏税等问题出现。

二、财政税收中存在的问题

在财政税收工作开展过程中，由于法律机制等方面外在原因，财政税收工作开展中遇到了一定的阻碍，比如在财政税收程序方面过于复杂。部分企业存在偷税、漏税等问题。这些问题存在给实际财政税收管理带来了不利的影响，政府相关部门需要根据当下我国财政税收的实际情况，对其中存在的问题进行分析。目前，我国财政税收在管理过程中遇到的主要问题有以下五个方面。[2]

（一）缺乏简便的纳税手续

税收对于我国经济发展具有重要的作用，因此我国对于财政税收是非常重视的。为了保证财政税收工作更好地进行，我国相关部门对财政税收进行了改革，但在实际中我国财政税收机构还是比较繁多复杂。比如纳税人如果处在国税与地税的管理范围内，那么纳税人就需要到两个纳税机构去办理相关的纳税手续，这就相当于要办理两次纳税。这样就会给纳税人带来了很大麻烦，并造成了纳税人的成本支出。因此，简化纳税手续是现在我国财政税收部门需要首先解决的一个问题。

（二）偷税漏税问题严重

当下，我国财政税收存在着严重的偷税漏税问题，其中具体的表现有以下几个方面。比如部分企业或机构伪造、变造企业的账户和记账凭证，还有建立账外账，以及多行开户来隐瞒收入。另外部分企业也会采用虚开发票的方式来逃避应有的税收，严重的甚至有企业会将账簿销毁或者隐藏起来。在这种情况下，国家利益就会受到损害，而且这些偷税、漏税的行为会导致实际财政税收与名义上财政税收存在着较大的收入，从而给我国财政税收统计工作带来困难。

（三）缺乏完整的财政税收制度

当下，我国在财政税收制度方面还存在不完整的情况，给财政税收工作带来了不利的影响，其中具体表现有以下几个方面。比如在环境污染与资源浪费方面，我国没有制定相关的财政税种。目前我国财政税种主要还是以间接税种为主，并且在流程方面还比较复杂，这样就给实际税收工作带来了不利的影响。同时在与居民收入配合方面还比较缺乏，无法充分发挥我国财政税收的作用。[3]

（四）财政政策减弱效应

我国的地域非常辽阔，各地经济发展水平也存在着很大的差异。在这种情况下，不同地区在财政税收能力与规模就会出现很大的不同。相关部门要想扩张财税政策，就需要投入与地方财政相配套的资金。这样如果出现资金投入不足的情况，就会导致财政刺激计划无法得到很好的实施。同时在一些基层和贫困地区中，资金投入就没有得到很好的落实，无法达到刺激经济发展的目的。另外，这种情况还会增加地方政府财政税收隐形债务的风险。

（五）财政税收质量下降

除了以上四个问题外，我国财政税收还存在着质量比较低的问题。据相关调查可以知道到，我国财政税收存在着较为严重的虚收与空转的情况。当下我国征税成本占了税收总额很大比例，而且还呈现出一种上升趋势。在一般的情况下，财政税收较高的成本会严重降低我国财政税收的效率，影响我国经济发展。同时我国纳税人缺乏自觉纳税的意识，并且在法律意识方面比较淡薄，经常会出现一些违法的情况的，严重影响了我国财政税收的质量。

三、财政税收的措施

通过上述问题分析可以知道，当下我国财政税收方面存在较多的问题，比如偷税漏税等问题，严重影响了我国财政税收收入。因此，为了解决这方面问题，保证我国财政税收工作良好开展，相关部门需要根据这些问题，从以下五个方面采取有效的解决措施。

（一）简化我国财政税收手续

我国在财政税收手续方面还比较复杂，会稻子税收成本增加。为了避免这种情况出现，我国相关部门需要对财政税收手续进行简化，将国税与地税两个财政税收机构进行有机的融合，综合利用国税与地税这两个机构，以此来建立简单的财政税收机构，实现我国财政税收手续简化。同时，我国财政税种比较繁杂，在财政税收执行方面经常会涉及许多内容，这也严重降低了财政税收的效率。另外，我国部分地区并不具备全部的税种。这样我国相关部门就需要根据不同地区实际情况，赋予地方政府具体的税收权力，可以通过申请设置适合当地经济发展的税种来简化财政税收手续，保证财政税收工作良好开展。[4]

（二）构建完善的会计核算制度

完善的会计核算制度可以有效避免偷税漏税的情况发生，因此为了避免偷税漏税的问题，国家相关部门需要构建完善的会计核算制度，对当下增值税会计的会计核算规定进行修订与改善。在具体操作中，相关部门需要重视对财政税收的明细账的审核，可以采用多次审核的方式，来避免财政税收明细账出现作假的情况。在这种情况下，会计核算制度就能够得到有效的落实，以此来及时发现企业中存在的一些偷税漏税问题。同时，对于企业弄虚作假的行为，相关部门也需加大惩罚力度，可以通过罚款与行政处罚两者相结合的方式来规范企业经营活动行为。在构建完善的会计核算制度中，相关部门可以根据实际财政收入情况，建立一个明确的奖惩制度，以此来杜绝偷税、漏税行为出现。

（三）构建完善财政税收制度

为了更好地对财政税收进行管理，相关部门需要对财政税收制度进行完善，充分认识财政税收制度在财政税收中作用，在具体操作中，政府相关税收部门需要根据我国实际税收情况来构建完善的财政税收制度。当下，我国政府所使用的是间接财政税收制度，这会对财政税收管理造成不全面的问题。因此，在实际中，政府相关部门需要加大直接财政税收力度，并对直接税收政策制度进行一定的税收改革，以此来合理安排间接财政税收和直接财政税收。通过这种方式就能够打破原先的财政税收的局限性，充分发挥财政税收的应用价值，从而保证我国社会经济健康、良好地发展。所以，财政税收部门需要对这方面多加的关注，合理调整直接财政税收与间接财政税收的比例，确保两者有机结合。

（四）加大财政税收监督力度

加大财政税收监督力度，可以有效规范财政税收的行为，避免一些偷税漏税问题的出现。因此在实际中，政府相关部门需要做好这方面工作。在具体操作中，政府相关部门需要对财政税收相关法规进行宣传，可以借用新媒体技术来进行宣传。当下随着信息技术发展，新媒体技术在人们生活中应用也非常广泛，借助新媒体宣传，可以更快达到宣传的目的，从而提升纳税人的法制观念。这样就能够有效地避免财政税收工作一些违法行为，比如偷税、漏税等。同时政府相关部门需要从财政税收监督体系、运行机制等方面入手，完善这方面体系，借助体系来实现财政税收有效监督。在这过程中，政府相关部门还需要借助社会监督力量，对企业的经营活动进行有效监督，避免一些虚报、账外账等情况出现。创建科学的会计信息披露机制，要求企业严格按照披露机制对自身财务信息进行披露，以此来保证财政税收工作良好开展。[5]

（五）提高财政税收的质量

要提高财政税收的质量，我国政府相关部门需要从财政税收工作的实际情况入手，建立一套匹配的奖惩机制。通过科学的奖惩机制建立，能够充分调动纳税人的积极性，提高财政税收的效率。在具体操作中，国家相关部门对于一些严重违法财政税收的企业或者个人进行严厉的惩处，情节严重的需要根据实际情况追究其法律责任。而对于一些严格遵循国家纳税制度的企业与个人，则需要进行相应的奖励。在这过程中，税收相关部门可以引入第三方会计审计机构，通过有效的会计师审计来保证财政税收的质量。[6]除此之外，政府相关部门也需要加大这方面人才培养，对财政税收人员进行培训。在培训活动开展之前，相关部门需要先了解财政税收人员实际情况，然后根据财政税收工作人员的实际情况制定合理地培训计划，以此来充分保证培训效果，促进财政税收工作人员专业素养快速提升。而在进行培训时，相关部门需要根据当下社会发展需求，定期为工作人员开展培训活动，为其提供技术交流的机会与平台。

四、结束语

综上所述，财政税收作为国家重要的经济来源，是保证我国社会经济良好发展的关键。因此在实际中，加强财政税收管理是非常有意义的。在具体操作中，相关部门需要简化当前财政税收程序。目前，我国在财政程序与流程方面存在着繁杂的问题，造成了财政税收成本增加。为了解决这方面问题，相关政府部门需要将国税与地税财政税收机构进行整合，以此来达到简化财政税收的程序。同时财政人员还需要对会计核算制度与财政税收制度进行完善，通过完善这些机制来保证财政税收工作良好开展。在具体操作中，相关政府部门还需要加大财政税收监督力度，对财政税收工作进行有效的监督，避免一些偷税、漏税等违法行为出现。最后，定期组织财政税收人员进行培训，提高财政税收的质量。