国有大型施工企业应收账款风险控制与对策

刘 莉 中铁十四局集团有限公司

前言

众所周知，施工企业应收账款管理是企业生存发展的重要组成部分。国有大型施工企业有着反映在资金管理要求中的特殊特点。在目前的环境下，建筑企业需要大量的预付款和信贷销售才能占据市场。公司资本有限。应收账款管理和风险控制对于利用有限的资源促进企业发展仍然至关重要。将内部与业绩挂钩，充分调动全体员工的积极性；评估自己的融资能力，严格管理应收账款，在企业风险限度内赊销。文章分析了施工企业应收账款的主要问题、原因和风险，并提出了解决建议。

一、建筑施工企业应收账款管理的相关理论

(一)建筑施工企业应收账款的概念及特点

国有大型施工企业的应收款项是施工价格和国有大型施工企业在施工时必须向承包公司支付的其他款项，同时考虑到营业收入以及采购单位或施工单位的应收款项。总之，应收款项是出售货物或提供服务的单位应从另一方收取的款项。国有大型施工企业的应收账款金额很大，是整个公司后续资金的主要来源。查明应收账款需要一个更专业的小组对应收账款进行定量分析和查明，这需要长时间的沟通。合并核心活动是企业生存的关键，特别是在建筑部门，因为建筑部门的特点要求更高。作为一个盈利的企业，资本的重要性是显而易见的。当企业的应收账款较大时，对企业支付能力的第一个影响是借款的利息成本，由于缺乏财政支持造成的工作延误，购买信贷导致成本急剧上升，坏账率迅速上升，严重影响健全的应收账款管理制度可以确保充足的资金，提高盈利能力，促进企业的迅速发展。

(二)施工企业应收账款形成的原因

缺乏社会信誉以及企业领导人缺乏风险意识。为了开展更多的工作和提高市场竞争力，施工管理人员没有意识到风险，没有对业主单位进行调查，没有对应收账款进行风险评估，也没有提前进行工作。国有大型施工企业的现状：目前国内建筑单位很多，项目较少，这是现实。虽然有些公司意识到预付款带来的问题和风险，但它们必须接受严格的生存条件，并首先有工作要做。如果他们不提前付款，他们就没有机会与项目竞争。公司领导管理水平低，监督不够到位。许多施工企业管理者对财务管理认识不足，导致对财务管理认识不足，管理观念落后；征管制度执行不到位，制度不完善，财务部门管理不到位。经营部门未及时对应收账款进行审计，造成应收账款的积累国有大型建筑施工企业存在大量应收账款，并对原应收账款和应收账款进行了控制。

未按约定履行合同。如果执行单位不遵守合同条款，就可能造成延误，甚至造成工程质量问题。给人一拳为建设单位工程欠款找合适的借口。施工层的分包合同不是由监理和业主直接谈判达成的，这也是施工费用逐步增加的原因。由于信息不对称或缺少业主的支持信息，承包商甚至可能以多包形式获得工程，造成许多问题，如工程的结算、批准和付款以及工程付款的长期拖延。

二、应收账款现状及存在的风险

(一)信用评估不足

近年来，政府加大了对基础设施的投资，建筑业迅速发展，行业竞争日益激烈，公私伙伴关系项目等新的建设模式应运而生。对于国有大型施工企业来说，需要适当放宽对客户的信贷政策，以便在多种供资办法下开展预付款或其他项目。为了获得竞争优势，国有大型施工企业往往忽视对客户的全面调查和风险评估，投入大量人力和物力进行建筑和调试，从而逐渐增加投资风险。随着施工进度的加快，客户资金仍然滞后，导致国有大型施工企业应收账款增加，营业资金的使用增加，影响了国有大型施工企业的进一步发展。

(二)系统构建不完整

施工公司通常十分重视招标和施工链以及进度付款。但是，由于项目众多，工作人员短缺，很容易忽略收回建筑工程欠款的问题，实际上，应收款清理工作没有纳入管理中心。一些国有大型施工企业没有一个可靠的索偿管理系统，或有这样一个系统没有得到遵守，也没有效率。目前，许多国有大型施工企业的承付款项和应收账款管理仍不完善。它们没有真正承担收取应收款项的责任，没有采取适当的鼓励和威慑措施，没有指定负责收取应收款项的官员，也没有按照项目合同的规定收回应收款项，从而延误了部分应收款项的收取。长期而言，形成大量长期亏损应收账款。

(三)金融风险和流动性风险

目前，国有大型施工企业采用建筑合同准则，根据施工状况确认收入，因此，未付款的项目直接造成应收款损失。但是，许多赤字不断增加的项目没有达到合同商定的支付点，从而增加了公司的财务和财政风险，通常是预付款项目。特别是近年来，国家收紧货币政策，使国有大型施工企业更难筹集资金。从长远来看，公司应收账款总额持续增加，公司运营基金不断增加，资金周转变得越来越困难。许多国有大型施工企业开始使用贷款来支付一般业务费用。虽然临时融资问题已经解决，但由于贷款利率高，企业可能再次陷入危机。

三、建筑施工企业在加强应收账款风险管理时采取的有效措施

(一)建设完善的内部结构，进行合理的项目管理

首先要完善内部结构，提高员工积极性。国有大型建筑企业经营者应当建立奖惩制度，对有突出贡献的职工给予奖励。严惩懒惰的管理者，增强员工的责任感，激发员工的积极性。企业回收流程必须合理合法。在和平合作过程中，应根据企业和客户的实际情况收回并介入。为了避免破坏企业与客户的合作，可以有效地解决客户流失问题。此外，在企业管理方面，根据项目进展情况进行合理的考核，根据不同情况进行合理的岗位管理。

(二)完善企业应收账款科目的相关管理制度

对于施工企业来说，首先要建立健全应收账款管理制度，加强应收账款管理。我们要深刻了解市场，制定科学的管理办法，在签订合同时，明确双方的付款条件。第二，需要一个科学和合理的责任制度，其中不同的管理人员对应收款负有明确的责任，以增加在规定时限内收回应收款的可能性。在及时收回应收款项时，可采取奖励措施；否则，如果在信贷期之后仍未收到应收款项，应实施制裁，确保国有大型施工企业及时偿还资金。

(三)合理使用法律武器，保护企业权益

在订立履约合同时，履约方必须首先确保履约单位订立的合同能够得到国家有关部门的审查，并就合同条款和条件提供法律咨询意见，以便有效减少现有的法律风险。与此同时，作为执行合同规定的一部分，国有大型施工企业必须定期审查应收账款，及时收回应收账款，并保存信用证、施工确认书等书面文件，以避免不履行承诺。最后，如果建筑企业双方的应收款项有差异，企业应采取法律措施，保护企业的合法权益，并根据合同规定确保企业应收款项的合法性。

(四)加强竣工验收和结算定案

为了避免质量问题，施工企业首先要充分了解业主和规划人员的施工要求，明确规划设计方案。首先，在施工过程中必须对质量进行管理和控制，以降低发生事故的可能性。在建设过程中，必须全面有效地收集相关数据。第二，如果项目没有完成，就需要专业人员监督和优化生产管理资源，帮助解决正在完成的问题，并加快接受完成。与此同时，竣工收集需要专业人员来提高完成时的接收和检查效率。第三，对于企业必须核准的项目要素，迅速和有效的执行措施可进一步帮助企业提高付款效率，及时收回应收款项。

(五)做好应收账款的对账及签认工作

各部门各司其职，生产技术部准确记录工程进度，对工程变更进行签批，运营管理部及时支付工程款，确保应收账款的准确及时确认。财务处应及时记录其账户，通常应做好应收账款调节准备，以便利结清项目欠款。在核算中，应根据企业独特的经营特点进行核算，并按项目名称和施工单位全名进行核算。会计内容包括：签署和批准建筑单位的付款额、以前按多批开单的各种工作付款、付款日期汇总、发票编号和建安金额等。履行机构同意定期监督执行机构，执行机构必须签署和确认。如果数据不匹配，确定具体原因并及时纠正。如果需要额外款项并需要延长，则应及时提请企业部债务清算处注意这些债权。

四、结语

综上所述，国有大型施工企业拖欠债务问题的出现，与公司的内部管理以及建筑单位、市场等公司的外部原因有一定的关系，市场等各种因素都起到一定作用。有必要改进该制度的规则和条例，改变思维方式，加强问责制，尽量减少国有大型施工企业的应收账款。在遵守成本效益原则的同时，应设法增加项目资金的回收并尽量减少风险。■