医院采购业务风险与控制措施研究

李 静

（郑州大学第一附属医院，郑州 450000）

0 引言

医院物资采购需要投入大量的经费，并且近年来随着医院就诊人数的增加及医院设备的快速更新，医药物资采购的各项经费也逐渐增加。如何加强物资采购业务管理、降低业务风险已经成为现阶段医院经营管理的重要问题。因此，围绕医院采购业务风险与控制措施进行研究具有重要意义。

1 医院采购概述

1.1 采购内容

采购是医院日常工作当中的一项重要内容，医院能否正常运行与其采购工作的进展情况有直接的联系。医院采购物资的类型主要分为四大类，分别是总务物资类、医用试剂、医用耗材和药品。医院必须要加强物资管理，提高采购工作的规范性，制定科学、合理的消耗比例和储备限额，进一步完善各项管理制度，使物资采购的效能得到充分发挥，尽可能地做到在控制投入的基础上取得更大的效益。对于医院而言，加强物资采购管理直接关系到自身的发展，通过强化物资采购管理有利于降低医院的成本，更好地推进医院的运营。

1.2 医院物资采购的特点

医院物资采购的特点集中体现在以下几个方面。首先，为了能够及时救治患者，避免患者因医疗物资短缺而延误治疗，医院往往会提前制定物资采购计划，也就体现出物资采购的预见性和及时性的特点。其次，医院物资采购的数量较大。医院需要接诊大量的患者，因此，医院需要配备的基础设施、医疗用品和医用器械和设备的数量都比较大。再次，随着医学技术的发展，对于一些患者的治疗，需要依靠更加先进的医学技术、专用的试剂耗材以及关键的仪器设备，这些医疗物资通常需要从国外采购，尤其是被国外垄断的药品和技术，采购成本较高。最后，医院采购的物资数量大、种类多，想要实现统一管理存在较大的难度。

1.3 医院物资采购的原则

医院在采购物资时必须要从自身的实际需求出发，构建完善的采购制度及各项业务的规章制度，并根据日常工作的实际情况和遇到的问题，进一步梳理物资采购业务流程，编制科学、合理和可行的采购计划。首先，要对医疗物资采购业务流程中各环节的职责和审批权限进行明确，如审批、验收、付款等，严格按照采购业务流程办理采购业务。其次，医院要明确物资采购的薄弱环节，不定期地对物资采购的薄弱环节进行检查，找出其中存在的问题并采取相应的管控措施，在保证物资满足医院日常运行需求的基础上，降低采购成本费用，促进医院的发展。

2 医院物资采购中的常见问题分析

2.1 物资采购制度不健全

我国部分医院内部控制环节基础比较差，物资采购制度不健全，无法做到对物资采购各环节的有效把控，缺乏针对性、可行性的内部控制手段，这样就造成了物资采购过程中无法做到全方位、严格的管控。物资采购制度不健全的另一个表现就是采购管理岗位混乱，各岗位职责不清，甚至出现了身兼多职或采购部门权力集中于某个人的现象，如此一来，就很难避免采购风险，甚至出现贪污腐败的问题。

2.2 忽视了供应商的管理问题

对于医院而言，物资采购管理的一项重要内容就是供应商管理，然而，调查数据表明，目前国内许多医院都忽视了对供应商的管理，供应商的选择往往来源于推荐或直接沿用以前的供应商。医院物资采购部门没有及时对供应商的供货价格、质量和能力等进行市场化的比较，同时也没有做到及时掌握供应商的各种信息，这些都无疑给物资采购带来了风险。另外，医院缺乏完善的供应商准入机制，导致供应商的准入管理存在一定的盲目性和无序性，增加了物资采购的风险。由此可见，医院如果忽视对供应商的管理，那么就会导致物资采购业务风险增加，降低物资采购效率和供应效率，增加物资采购成本。

2.3 采购计划与采购预算不相符

多数医院在编制物资采购预算时只是针对大型项目、设施设备制定明细预算，而对于一些物资的预算不够明确详细，使得预算难以得到有效的控制，采购计划与采购预算存在严重的脱节问题，采购预算制约与控制的效能无法得到充分发挥。医院物资采购部门往往根据各部门的预算来编制采购预算，而各部门的预算有关数据的预测确定通常考虑历史数据和市场环境变化两个方面的因素。现阶段，多数医院的物资采购计划的制订依据是各科室或部门的请购单及物资的库存情况，对采购预算的考虑不足，无法做到对采购费用进行整体控制。

2.4 内部监督机制不健全

目前，受人员编制等因素的限制，多数医院都没有设置单独的部门或岗位来负责物资采购活动的内部监督管理工作。有些医院虽然要求纪检监察部门或相关工作人员参与物资采购活动全过程，负责物资采购活动的监管，但是也仅限于参与招投标流程，存在严重的形式化，无法真正起到作用。医院审计部门的物资采购审计业务也只是针对物资采购过程中的手续、金额和单价等进行核对，审查相关工作人员是否严格按照采购制度开展物资采购业务，其无法真正发挥内部控制作用。

3 医院采购业务风险的控制措施

3.1 建立健全物资采购制度和业务流程

医院要结合自身的实际情况进一步完善物资采购制度和业务流程，明确各岗位在物资采购业务中的具体职责。医院还可以设置专门的部门审批物资采购业务，并且还要根据人员编制情况及采购业务的需求合理设置物资采购管理岗位。在物资采购管理岗位设置时要遵循内部牵制的原则，明确各岗位的具体职责，分离不相容的岗位，以确保物资采购的全过程处于有效控制之下，提高采购业务的规范性、有序性和完整性，降低采购业务风险。医院还可以组织成立由管理者、采购负责人及采购业务各岗位人员组成的采购业务小组，对物资采购过程中暴露出来的问题进行定期的研究探讨，进一步优化医院物资采购制度和业务流程，同时建立健全物资采购业务的评估机制，对物资采购的全过程进行科学评价，发现其中存在的问题并及时采取相应的整改措施。医院想要提高物资采购活动的效率，就必须全面提升物资采购业务的合理性、科学性和规范性。因此，进一步完善物资采购制度和业务流程至关重要。

3.2 重点监管物资采购业务中的薄弱和关键环节

针对物资采购业务存在较大风险的薄弱和关键环节，医院要加强监督管理，如供应商的确定、物资采购计划的编制、付款审批等，这些薄弱和关键环节业务的执行要保证由2 人以上进行，并且要定期轮岗，实现有效的内部控制，防止贪污腐败现象的发生，降低物资采购业务风险。医院物资采购部门在编制采购计划时要注意充分考虑医院业务量、各科室的实际需求、仓库物资储存量以及本季度或本年度的采购预算，编制科学合理的采购计划，然后再报相关领导审批，确保物资采购计划的科学性、合理性、可行性和经济性，这对于医院的正常运行来说是非常重要的。供应商的选择环节非常容易滋生腐败，因此，医院必须要高度重视供应商确定环节的监管。在确定物资采购价格和供应商时，医院必须通过公开招投标的方式进行，签订物资采购合同，并仔细核审核采购合同中双方的权利和义务以及履约能力，降低物资采购成本，提高医院运行的经济效益。

3.3 加强对物资供应商的管理

供应商的管理是医院物资采购业务风险控制的关键环节，医院要制定科学合理的供应商准入制度，提高准入条件，从源头上实现对供应商的控制。目前，国内多数医院在物资供应商的准入中缺乏明确的标准和制度，也无法对供应商进行有效的评估。对此，医院物资采购部门要从医药物资市场上挖掘新的供应商作为备选供应商，当然也需要对这些供应商进行严格、全面的审查，淘汰那些不满足准入条件和不符合要求的供应商。

3.4 有效落实物资采购业务的监督管理制度

为了有效控制物资采购业务风险，医院必须要充分发挥纪检监察部门和内部审计部门的作用，让这两个部门全程参与物资采购业务，实现对物资采购业务的全方位、全过程的监督管理，充分发挥内部监督的职能作用，提高物资采购流程的规范性，杜绝腐败现象，降低采购业务风险。医院内部审计工作的重点要放在事前、事中审计，内部审计工作的核心在于控制和提升物资采购业务内部控制的有效性，确保物资采购部门做到岗位职责明确、交叉岗位分离和采购审批制度完善等。除此之外，医院内部审计工作的重点还在于强化采购合同的签订和执行，对招标文件与采购合同条款进行审查，降低合同执行中的风险。

4 结语

当前医院物资采购业务中仍然存在诸多风险，比如，物资采购制度不健全、忽视了供应商的管理问题、采购计划与采购预算不相符以及内部监督机制不健全。对此，医院要建立健全物资采购制度和业务流程，重点监管物资采购业务中的薄弱和关键环节，加强对物资供应商的管理，有效落实物资采购业务的监督管理制度等，从而实现对采购业务风险的有效控制。