风险管理视角下国有企业内控制度建设策略探讨

孔改利

（中国石油天然气股份有限公司长庆油田分公司第五采油厂，西安 710000）

0 引言

在市场经济不断发展的背景下，国有企业将面临诸多不可控风险，进而对国有企业规范化运行与管理造成了一定的冲击。在此背景下，国有企业要建设好内部控制制度，从企业管理经营方面下手，强化企业内部管理与监督力度，将潜在风险扼杀在摇篮里，推动国有企业稳健运行与发展。

1 国有企业建立内部控制制度的重要性

1.1 创新企业内部管理模式

国有企业要从自身各项生产经营活动入手，在经营成本、财务审计、项目管理等方面加大管理力度，创新原有产业结构与生产管理模式。国有企业要清楚自身的生产经营情况，建立合理的内部控制制度，在各个部门建立全责追问制，确保各项工作的实效性与衔接性，让各个岗位的管理人员与审计人员发挥好自身的岗位作用，集中管理企业业务与资金流动等方面内容，进而高效完成企业的发展目标。

1.2 加大对企业经营管理及财务风险的防范力度

在国有企业日常运行与经营管理过程中，需要各个部门之间相互配合完成内部控制与风险防范工作，并对企业各项投融资、经营管理、财务管理等方面的风险进行分析与判断。其中，内部审计部门负责企业中各项风险的管控工作，综合分析企业每季度、年度的经营数据、人力资源及财务资金等方面内容，为企业高层领导出具最终的审计报告，根据这些数据信息最终对企业中潜在的运营风险进行判断，出具相应的风险防范办法与应对方案，提升企业的风险应对能力。

2 风险管理视角下国有企业建设内控制度存在的问题

2.1 制度与实际脱节

部分国有企业存在过度依赖发展规划的情况，在做出战略发展任务后未根据现实情况进行调整。受内外环境变化影响，国有企业需要根据现实发展情况灵活应对，确保企业内部控制与实际情况相符，在制度方面进一步优化，加强企业内部控制。

2.2 各部门人员参与性不足

在风险管理背景下，国有企业内部控制需要企业所有人员共同参与其中，单纯依靠监督管理部门或审计部门难以达到良好的控制效果。从当前国有企业内控管理情况分析，部分国有企业内各部门之间的融合性与联动性相对较低，企业中存在的潜在风险难以发现，这也是造成国有企业内控效果不理想的因素之一。

2.3 内控管理经验不足

在国有企业实施内控管理的过程中，需要制定相应的管理目标，其作用在于能够有效发挥出风险管理的作用与价值，在相应的管理制度标准的引导下，能够让企业中更多的员工参与到内部风险控制中，从而有效提升企业内控效率。由于国有企业缺乏内控管理经验，内控执行力有待提升，各项因素限制导致国有企业难以达到内控的目的，使得风险管理视角下的内部控制效果不尽人意。

2.4 内部控制体系不完善

当前国有企业内部控制体系不完善，特别是岗位设置、人员素质评定等存在着明显不足，内部控制工作开展不顺利，无法有效突出内部控制的作用。

2.5 缺乏专业人才

风险是国有企业发展过程中需要面对的客观问题，要调动专业人才的力量，从而达到风险控制的目的［1］。随着市场经济环境的不断开放，国有企业出现人才流失的情况，很多国有企业员工在工作一段时间后选择了民营企业或自主创业，造成国有企业人才流失。此外，国有企业内部在人才培养方面也存在一定的滞后性，这些因素造成国有企业人才十分紧缺。

现有内部控制人员对已出现的风险问题无法给出有效的解决方案，风险管控意识不足，特别是在风险隐患识别方面，专业知识十分匮乏，无法有效解决风险问题，造成风险影响的范围扩大，对各项工作的开展十分不利。

3 风险管理视角下国有企业内控制度建设的有效策略

3.1 企业部门积极联合，参与内控工作

国有企业在建设内部风险控制制度时要清楚自身的生产经营情况，确定未来发展目标，改变原来缺乏灵活性的内控制度，进行改革与创新。首先，企业要建立科学合理的内控管理流程，以企业高层领导为核心，让企业的内部审计部门、监督管理部门参与其中，以全程审计监督的方式，对企业生产经营过程进行全程监督管理，并分析国有企业内部可能存在的潜在风险。其次，各个部门在实施内部控制管理工作中，要明确各个层级关系，其业务活动要与风险管控活动有机结合在一起，确保企业的经营项目与风险管理工作能够稳步进行［2］。

同时，企业要根据实际情况完善沟通渠道，确保企业各个部门间的工作信息可实现有效传递。要采用有效的沟通方法，实现管理层和下属各个部门间的有效交流。

3.2 重视风险共担

国有企业中的各个部门在开展内控工作时，要根据内控管理目标制定灵活的风险预测体系。在开展企业内部风险控制管理活动时，要有明确的目标，根据企业生产经营计划、财务资金审计、人力资源等情况，合理划分可控风险与不可控风险。还要强化各个职能机构之间的联系，共同承担风险，并对现有的企业内部风险管理体制进行调整与创新，使企业各部门人员之间协调配合，做好内控工作。在国有企业内控审计部门、纪检监察部门等多部门的共同配合协调下，对企业各项生产经营决策资金流动利用情况进行风险评估审查，从而科学合理地做出风险评估，一旦发现问题，要追责到相应的管理人［3］。

3.3 利用网络信息平台强化风险控制工作

国有企业在内部控制管理过程中，要积极应用网络信息平台提高内控风险处理效率。利用网络内控风险管理平台能够提升企业各项生产经营活动与风险管理的效率，能够让企业上下及时通过网络了解到企业各项项目决策与财务风险审计评估结果，从而强化企业内部的风险管控效果。为了进一步落实企业内控管理，需要财务部门对各项经营管理项目、产品生产经营销售及资金运转情况等加大审计监督工作，并利用网络信息平台进行风险内控核算处理，方便企业中的领导层通过网络平台及时了解各项风险评估结果，有利于尽快做出企业内部风险防范控制的办法［4］。

3.4 科学合理地制定风险控制目标

国有企业要提高风险控制目标的实效性与可行性，从而强化企业内部风险控制能力。明确的风险内控目标，可以保证企业风险内控计划的有效性。为此，国有企业要对企业生产经营中各项设备、新技术、产品、人员等方面进行风险内控管理，并科学合理地制定风险内控目标。首先，风险管理目标要与企业发展目标相配合。其次，风险管理目标要具有可行性与客观性，在兼顾成本的同时要考虑其实际效果。最后，要对企业内部风险进行划分，加大对企业周期性运营影响较大的风险的管控，制定有针对性的风险管理目标，提高风险管理的针对性，从而强化风险内控的综合效果。还要将风险控制目标划分为损前目标和损后目标，前者包括安全状况、企业经营、企业责任等各项内容，后者包括生存发展、社会责任、收益等内容。在科学合理制定国有企业风险内控目标时，要做好风险识别、风险评估、风险判断等各项工作，从而制定出有效的风险管控目标，为企业风险内控工作打好基础［5］。

3.5 大力培养风险管理及内控人才

在国有企业生产经营过程中，人力资源是最重要的资源之一，要想提高国有企业内控质量就需要大力培养相关人才。首先，国有企业在人才招聘方面要加大重视，对应聘者的职业素养与综合能力进行考察与评估，筛选出综合能力强、具有强烈责任意识的人才，并对应聘者做出科学评价，为其安排相应的工作岗位，打造一支高质量高水平的工作队伍，提高企业内部风险控制的水平。其次，要加大对人才的管理力度，可通过奖惩机制提高员工对风险的防范能力，从而促使其做好风险管控工作［6］。

4 结语

风险管理视角下，做好国有企业内控制度建设对提升企业风险防范能力有着至关重要的作用，能够促进企业稳健运行与持续发展。因此，需要建设完善的内控制度，提升企业内部控制水平，提升企业应对风险的能力，从而促进企业长远发展。