建筑企业税务管理中存在的问题及其优化措施

杨静雅

我国经济体系的逐步完善，为建筑企业更好的发展营造了良好的环境，作為经济新的增长点，建筑企业最近几年发展前景较好，创造了较高的税收，不仅推动了城镇化发展进程，而且为我国经济增长也做出了显著的贡献。在建筑企业管理过程中，税务是其重点，特别是近些年建筑行业监督管理日益完善，税务改革大环境背景的影响下，建筑企业原有税务管理体系已经无法满足快速发展的市场经济，改革便成为了重点。而本文重点针对建筑企业税务管理中存在的问题及其优化措施进行了分析，以期为相关企业提供参考。

社会经济快速发展，市场体系日益完善，这也在很大程度上为建筑企业的发展提供了机会。为此不管是在规模，还是在数量方面建筑企业都呈现出明显的增长趋势，这也说明建筑企业所面临的市场竞争越来越激烈。为了能够在激烈的市场竞争中寻求更好的发展路径，做好税务管理便成为了重要环节。建筑企业规模的扩大，随之而来的就是收益增长，涉税事项越来越多，这对于企业税务管理提出了较高要求，关于如何将税务管理做好便成为了企业需要关心的重点话题。而本文通过对建筑企业税务管理中存在的问题进行分析，并且给予切实可行的优化措施，以期望能够促进建筑企业高效发展。

一、建筑企业税务管理的意义

（一）充分享受税收政策，最大限度节税避税

对于企业发展而言，税务管理是以国家法律法规为依据，依法缴税的同时实现税务优化，借助强制性支出、资金支出调整等多种方法，使企业能够拥有较多可以用于日常运作的资金，使企业整体税务负担大幅度减轻。而建筑企业其施工过程中所涉及环节较多，同时具备了资金回收慢、税费缴纳金额大等特点，建筑企业交易过程中各个环节都会牵扯到税务管理。企业在对优惠政策充分享受的同时，能够将纳税总额度降到最低，确保资金配置更加优化，实现税务管理合理化，节税避税目的达到，效益提高，资金链条优化，生存周期改善，促进企业规模拓展，长远发展。

（二）严格遵从税法法规，增强税务风险抵御能力

最近几年，国家大幅度调整了税收政策，建筑行业则面临着增值税改革日益深化。并且建筑企业其行业特点是工程施工周期长、投资大、资金收支复杂多变、工程项目繁琐且零散、材料种类多且杂等，进而造成税务管理环节极易出现偷漏税情况，不但容易使企业面临着税务罚款风险，而且形象受损。税务管理可以使建筑企业日常运作中，重新对涉税工作进行科学合理的梳理，及时发现税务管理中存在的问题以及风险，进而采用有效措施规避，这样不仅使企业税务管理更加规范，而且更合法，极大避免了漏税现象的发生，在规定时间内将税款全部缴纳，提高了自身税务风险防御能力，促进企业更好发展。

（三）发挥税务信息的决策有用性，提升企业经济运行效率

建筑企业税务管理工作开展环节，充分了解了各个部门、不同环节的情况，在对相关数据、财务指标进行深层次分析以后，对企业当前真实情况准确把握。在分析税务水平、收益率、成本等各项指标时，会以市场环境变化为重要依据，根据国家政策导向，将税务信息决策有用性充分发挥出来，能够使企业下一步决策的做出提供强有力的信息支撑，进而准确把握市场需求，应对市场变化，稳定发展。

二、建筑企业税务管理中存在的问题

（一）税务管理缺乏重视度与主动性

很多建筑企业在对涉税问题进行分析时并未站在税务管理部门角度思考，片面的认为税务管理是税务征管部门应该负责的事情，和企业并没有太大的关系，所以在税务管理方面始终处于被动状态，主动性缺乏。还有部分建筑企业税务管理未以相关理论为重要依据，重视度不够，企业施工环节涉及到部门很多，但是却没有专门负责税务的机构，在与征管部门交流与沟通时，经常会出现税务目标与征管要求不相符现象;除此之外，建筑企业在税务管理的时候法律意识较为薄弱，往往只是将最低最迟纳税作为最终的目标，并以国家相关法律法规为依据，在规划方面进行科学合理设计，很多情况下通过科学规划是可以达到税务成本降低目的的，但是建筑企业却通过偷税漏税的形式促进目标的达成，这种行为是违法的，不但不会实现税收的合理规划，而且会出现反作用，使企业形象受损。纳税人伪造账本或者需早报却未报税都是偷税行为，此行为是国家法律不允许的，很多建筑企业对此并不重视，无法意识到偷税与税收筹划间的差异性，往往将二者弄混，进而导致一些违法犯罪行为的出现。虽然也有些建筑企业也做税务筹划，但是做的并不到位，无法严格控制税务成本，也有些企业经常出现税务管理信息拖延情况，进而造成税务筹划落实难，与预期目标相差甚远。

（二）缺少税务预警及风险防控措施

建筑企业施工过程中涉及到的环节较多，而每个环节都会有涉税事项，这就需要企业税务管理时给予高度重视，不然极易增加税务风险发生几率。但是很多建筑企业税务预警以及风险防范意识较低，并没有构建起科学合理且有效的措施，使得纳税筹划难以做到真正意义上的落实，同时税收缴纳环节很少会使用现代化信息技术，此方面管理水平相对较低，无法将税务管理预警做到位，及时提醒与防范更是无从谈起，造成税务风险发生以后才会采用相应措施，较为被动，此时已经违反了征管部门规定，高额的税务处罚金增加了企业成本。除此之外征缴税务过程中，风险防范不及时，对于税法难以做到充分解读，为了能够将税务成本降低不会去采取风险防御手段，这都在很大程度上为以后风险发生埋下了隐患。也有部分建筑企业对于纳税筹划偷漏税关系处理不恰当，忽略了细节问题，造成税务管理和目标不统一。税务管理方法单一，操作过于简单，难以协调好节税、偷税、漏税间关系，使得税务筹划作用充未得到充分发挥。

（三）没有做好税务日常管理工作

对于建筑企业而言，做好税务日常管理极其关键，由于建筑企业整个施工环节所涉及到的税务事项非常多，特别是最近几年建筑企业发展速度日益加快，税务资料收集整理难度加大，若税务日常管理无法处理好，极易为日后税务有效管理带来较大影响。但是大多数建筑企业税务管理方面缺乏远见、预见，难以将税务日常管理工作做好，基础资料准备不够充分，申报、缴纳税款的时候各项环节不了解，无法做到有效管理，基础性信息并没有提前做足准备，例如清理发票管理、核算应缴税款、申报纳税等等，都存在诸多问题。在资料准备环节只能完全按照征管部门要求来做，税务征缴时，涉税分析、评估体系不完善，无法做到及时对应税事项与活动自我评估，当遇到税务管理棘手问题时往往是束手无策，给企业发展带来消极影响。