肩负时代使命 把握发展机遇

“十三五”期间，特别是2020年，面对严峻复杂的国际国内形势、艰巨繁重的改革发展任务、肆虐全球的新冠肺炎疫情，计划财务工作以习近平总书记“推动高质量发展是做好经济工作的根本要求”为遵循，以谭瑞松董事长“计划财务系统要发挥好‘四个作用”为指引，以罗荣怀总经理“财务管理必须加快创新升级，提升质量和效能”为目标，开展了大量卓有成效的工作。大战大考面前，全集团计划财务系统上下同心、众志成城，克服重大困难挑战，积极落实“六稳”“六保”工作任务，深化改革与创新，狠抓“两金”压控和科研经费超垫支分类清理，加强全面预算与计划协同，统筹资金管理，提升项目财务管理水平，落实国家财税政策，规范利润分配，防范化解经营财务风险，助力集团公司2020年“双线作战”取得全面胜利，助推“十三五”发展、改革任务圆满收官。

一、“十三五”期间计划财务工作取得的主要成绩

“十三五”期间，我们走过了一段很不平凡的奋斗历程。计划财务系统尽职担当，各方力量密切配合，推动了集团公司发展规模、效率效益提升。经济总量快速增长，五年实现营业总收入、净利润、EVA分别为21，453.9亿元、626.5亿元和236.7亿元；经营业绩持续向好，连续获得国资委考核A级，三次获评先进业绩考核单位，2019年在96家中央企业中排名13，创造历史最好水平，2020年考核成绩持续优秀，进一步巩固了中央企业第一梯队位置；社会影响力显著提升，连续12年进入《财富》杂志世界500强榜单。

“十三五”期间，计划财务系统坚持以创新应对难题，以实践促进落地，真抓实干、成效显著。各单位在贯彻落实集团公司各项部署过程中，积极发挥“四个作用”，结合本单位实际推出了一批新招好招，创造和总结了许多好的做法和经验，在计划财务管理体系创新升级方面取得了一系列突出成效。

（一）聚焦“僚机”作用的发挥，支撑集团公司稳中向好发展

金融产业服务科研生产主业能力不断提升。集团公司统筹财务公司和结算中心两个平台，服务主业的金融工具更加丰富，内源融资能力进一步增强。通过注入低息资金与资本金、各类基金及贷款贴息等形式，有力推动了产业结构调整，促进了科研生产经营目标达成。

财税工作服务改革发展主线能力不断提升。积极协同集团公司板块、产权调整涉及的资产划转、债权债务处理、税务筹划等事项。全面清查核实相关业务整合中涉及的投资项目及公司资产，做好业务整合过渡期财务关系调整以及税收清算等工作。以绩效为导向，全力做好中央部门预算申报及国库请拨款工作，强化企事业单位国拨资金保障，2020年财政预算及用款计划执行率均达历史最好水平。协同推进军工科研院所改制、事业单位养老保险改革、“三供一业”分离移交、厂办大集体改革、棚户区改造、历史遗留问题解决等改革工作，有力推动了社会职能移交和历史遗留问题解决。积极推进“扭亏减亏”工作，亏损户数减少50%，亏损面压缩至20%以内。

（二）聚焦“中枢”作用的发挥，着力提升计划财务管理效能

計划考核牵引能力进一步增强。坚持年度一号文和重点任务KPI双轮驱动，统一目标、压实责任，确保集团公司各项指标和任务完成。为精准承接国资委经营业绩考核新精神、新要求，2019年以来两次修订经营业绩考核办法，突出强军首责、质量效益、科技创新导向，调整考核分类和考核指标、精细打分规则。自2019年起建立并巩固了“三会一约谈”考核管理机制，强化结果反馈和约谈，充分发挥业绩考核指挥棒作用。

全面预算管理能力进一步增强。通过预算全面承接并分解战略目标，支撑经营预测、投资决策、考核评价。强化全面预算与经营计划的管理协同，从业务前端入手，加大预算编制和管控力度。加强预算的刚性约束，建立定期的预算执行分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，不断提高预算控制作用，对于预算执行偏差较大的企业，及时采取有效措施进行应对，并通过执行情况考核保障年度经营目标的实现。

（三）聚焦“哨兵”作用的发挥，保障集团公司平稳健康发展

负债管控能力进一步加强。坚持不懈做好“降杠杆、减负债、防风险”专项工作，实施资产负债率、带息负债规模双重管控。对5家债务风险重点单位实施分类管控，严格审核新增债务融资，严格控制推高资产负债率的投资项目，通过上市公司定增、IPO、发行可转债等方式加大股权融资力度。多措并举，资产负债率逐年稳步下降，圆满完成国资委下达的目标。

科研费超垫支进一步压降。创新建立科研项目超垫支分类清理工作机制，持续开展科研项目超垫支风险评估，有序消化存量垫支、严控新增垫支、严防垫支转化为超支，消防并举压降超垫支规模。

经济运行底线进一步筑牢。坚决落实中央巡视、“两署”审计和《纪检监察建议》整改要求，切实做好巡视、审计“后半篇文章”。牢固树立红线意识，扎实开展“小金库”专项治理和警示教育，2019年完成集团全级次单位“小金库”自查，2020年对16家单位开展了现场检查。全面梳理制度、流程，紧盯重点业务领域和关键控制环节，2019～2020年集团总部新增和修订制度16项，各所属单位新增和修订制度102项，从制度上防范运行风险。

境外企业财务管理进一步受控。持续完善境外资产财务管控要求，编制5项专项指引，对资金、预算、会计核算与财务报告、重大财务事项与财务风险、外派财务人员等重要财务领域的重大财务事项管控要求进行了细化。2019年制定了境外企业财务管理制度，按照“分级管理、重点关注”原则，进一步规范了集团公司境外企业财务管理行为，防范境外财务风险，促进国有资产保值增值。

（四）聚焦“溢价”作用的发挥，助力集团公司价值持续提升

“两金”管控取得新成效。集团公司党组更是把2020年定为“两金压控年”，通过采取“全价值链着力、多部门协同、长效性改善”组合拳，从计划、采购、仓储、生产和销售等主要管理环节发力，以责任担当的精神和深化改革的决心破解困扰经营发展多年的难点和堵点。组织开展全集团范围内的集中清欠工作，有力促进了集团内配套单位“两金”压降和经营现金流状况的改善。

成本费用管控取得新成果。坚持“一切费用皆可控”的原则，聚焦成本领先目标，进一步加大技术降本、管理降本工作力度，确保成本费用增幅低于收入增幅。加大全员、全要素、全过程成本管控力度，对照行业领先水平，提升对标深度和广度，细化各类费用开支标准，大力压缩非生产性费用开支。2019～2020年降本增效工作取得积极成效，促进了集团公司质量效益提升。

科研项目财务管理迈上新台阶。牢固树立为型号服务理念，不断完善、提升支撑服务项目精细化管理的手段和能力。加强科研项目任务、经费的匹配性管理，推进任务与经费同步下达和科研成本的预算管控。开展重点型号按工作包核算，有效对接项目预算，初步建立基于工作分解结构的科研成本核算体系。建立典型项目历史成本数据库，加强数据分析应用，推进项目概算论证和编制工作细化、深化，部分项目概算审减率明显下降。坚持推进项目总会计师系统工作的探索和实践，着力构建业财融合的协同工作模式和项目经费、技术、进度等要素的统筹管理模式。

收益分配与市值管理取得新进展。健全完善收益分配制度，拓展直属单位收益自主调节空间，平均增加企业留存收益比例15个百分点，在确保股东权益的同时，支持企业可持续发展。成立了集团公司市值管理领导小组，探索形成市值监测与分析工作机制，有力促进了上市公司市值稳步增长。

树高千尺，根植厚土。在聚焦“四个作用”发挥的过程中，计划财务工作的全局性、系统性、基础性也得到了显著加强。一是财务管理AOS建设取得创新性进展。按照“总体规划、基础先行、集中开发、分步实施”的工作思路，完成了统一财务语言、规范财务职能与流程、标准化财务核算规则的制定，为构建统一规范、上下衔接、业财融合的财务管理体系和实现全集团财务信息贯通和管控落地奠定了基础。二是财务会计基础工作得到不断夯实。累计制定、修订集团公司层面制度40余项；狠抓决算布置、会审和数据分析等一系列工作，持续提升会计信息质量，近几年集团公司财务决算管理工作始终保持在央企前十、军工第一的水平，受到财政部、国资委通报表扬。三是计划财务信息化建设取得新成效。建立综合业务数据管理系统和合并报表管理系统，经济信息编报质量和效率显著提升；开发应用集团公司计划财务管理看板，实现了财务信息动态监控和管理。四是计划财务人才队伍建设取得新突破。建立总会计师履职责任书、定期述职与交流制度，累计交流、委派总会计师80余人次，其中2019～2020年交流、委派50余人次；培育领军型、复合型人才，累计10余人考取全国和地方会计领军人才；累计派出业务骨干80人出国留学，新增高级会计职称229人（其中正高级24人）；持续加强计划财务人员专业技能与职业道德培训，累计举办各类培训40余次。

二、“十三五”期间计划财务工作存在的问题和不足

明者防祸于未萌，智者图患于将来。看到成绩的同时，我们也不能忽视“十三五”期间存在的问题和短板，主要体现在：

一是信息化建设方面，财务管理信息系统上下互联、业财互通程度不够，经济信息平台建设進度慢于预期，对大数据、5G、人工智能等新技术的前瞻性和应用性研究不足，对照国资委关于国有企业数字化转型要求还有较大差距，计划财务管理亟需向自动化、数字化、智能化转型。

二是全面预算管理方面，虽然“十三五”期间全面预算发挥效果有所提升，但是与预期目标尚有差距，仍然存在预算与战略两张皮、预算与计划两张皮、预算与业务两张皮、预算与核算两张皮、预算与考核两张皮的“五个两张皮”现象。

三是管理会计应用方面，虽然推动了全面预算管理、成本管理、项目财务管理等管理会计工具应用，但更多是在理论层面研究和通过编发案例集等方式推广。管理会计工作在系统性推进、工具应用深度、业计财信息融合等方面亟待提高。

四是资金保障与管理方面，由于军品研制周期长、采用暂定价结算等行业特点，供应链结算效率有待提高；存贷双高问题依然比较突出，带息负债规模较大，债务风险仍然存在，特别是永续债风险、海外并购贷款风险等；资金管理与业务计划融合度不够，集团公司整体的资金管控手段尚需完善。

五是基础管理工作方面，集团公司部分财务会计制度和工作要求在各单位的贯彻执行情况还有待增强；财务信息真实性、准确性、及时性有待提高；复合型、国际化计划财务管理人才与发展要求相比还有差距，财务干部后备力量不足，人才队伍结构有待优化。

三、“十四五”计划财务工作面临的形势与使命

党的十九届五中全会明确指出，当前和今后一个时期，我国发展仍然处于重要战略机遇期，机遇和挑战都有新的发展变化。计划财务系统要立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，旗帜鲜明讲政治，担当时代使命，坚定政治信念，全面承接党中央决策部署和集团公司发展要求，积极适应内外部环境变化，加快计划财务工作转型的步伐。

（一）始终坚定复杂国内外形势下计划财务工作的政治信念

当前世纪疫情与百年变局交织叠加，世界进入动荡变革期，我国发展的内部条件和外部环境正在发生深刻复杂变化。我国经济恢复基础尚不牢固、外部势力遏制打击不断升级、新冠肺炎疫情全球“警报”犹在、世界经济重振任重道远，未来发展面临着前所未有的风险挑战。

习近平总书记强调要“善于从政治上看问题，善于把握政治大局，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力”。计划财务系统要增强“四个意识”、坚定“四个自信”，做到“两个维护”，自觉从政治上谋划推动计划财务工作，要深入开展“党史学习教育”，学习党史、航空史，对国之大者要心中有数，要明白党旗所指就是计划财务工作所向，提升认清大局、服务大局和贡献大局的能力，要敢于担当、精于谋划、善于作为，不断增强工作的系统性、预见性、创造性，不断提高风险防范与应对能力，把党中央、国务院、集团公司党组的决策部署贯彻落实到计划财务工作的各个方面。

（二）准确把握党中央强军强国要求和集团公司规划纲要中计划财务的工作方向

面对习近平总书记提出的“为实现建设航空强国目标而奋斗”的殷切期望，集团公司党组提出了新时代航空强国建设“两步走”战略目标并作出“一心、两融、三力、五化”战略部署，形成了《集团公司“十四五”及2035年中长期发展规划纲要》，明确了集团公司未来的发展思路和重点任务，并提出计划财务要“构建一体化计划财务管理体系”的新要求。

计划财务系统要坚持政治对正和业务对正“两手抓”，要与集团公司规划纲要保持战略一致性，坚决响应规划纲要的决策部署，做好计划财务工作规划的编制与分解，精准承接、精心部署、精确推进，做到思想认识到位、任务分解到位、责任落实到位；同时，要综合运用综合计划、全面预算、业绩考核等工具，统筹资源配置、强化业财协同，做好价格管理、项目财务管理、资金管理、收益管理等工作，为集团公司规划纲要目标的实现贡献更多智慧与力量。

（三）努力加快新时代政策和科技环境下计划财务工作转型的步伐

“十四五”是财税政策制定窗口期，《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中提出要构建金融有效支持实体经济发展的体制机制，并陆续出台了“十四五”期间支持科技创新进口税收政策、进一步完善研发费用税前加计扣除政策等一系列优惠制度文件，为企业创新升级带来了新机遇；国有资本投资公司试点、《国企改革三年行动方案》深入推进，事业单位改制、企业混改逐步深入，为企业跨越发展提供新路径；“大智物移云”飞速发展，科技发展日新月异，新兴技术的应用将使传统管理向自动化、数字化、智能化转型，为企业管理升级注入新动能。

计划财务工作要加强对国家、地方政策的利用，对标世界一流企业、对表深化改革要求，建立健全主制造商模式下的军品价格和科研费管理体系，引导主机单位当好主制造商；加强与业务协同配合，为集团公司科技创新做好资源配置；开展流程治理，大力推动信息化建设，探索开展数据治理和模型构建，提升基于数据、知识、模型的决策支持能力，并在实战过程中，锤炼出一支敢打仗、能打仗、善打仗、打胜仗的复合型计划财务人才队伍。

四、“十四五”计划财务规划及2021年计划财务重点工作

（一）“十四五”计划财务规划的主要内容和编制说明

1.计划财务规划编制和实施的意义

习近平总书记指出，用中长期规划指导经济社会发展，是我们党治国理政的一种重要方式。从1953年起，我国就开始编制五年规划，有力推动了经济社会发展。未来5～15年是关系到国家长远发展、民族伟大复兴的关键历史时期，习近平总书记、党中央把“十四五”和中长期发展规划摆在非常突出的位置。习近平总书记亲自担任“十四五”规划建议文件起草组组长，并对“十四五”规划工作多次作出重要指示，党的十九届五中全会重点研究“十四五”问题，今年三月《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》经十三届全国人大四次会议表决通过并正式发布。这都说明党和国家对“十四五”规划的重视程度，也凸显了“十四五”规划编制的重要意义。

对于集团公司来说，“十四五”时期是我国航空工业发展的重要战略机遇期、航空强国建设的关键期。制定并实施好集团公司规划纲要，描绘好未来五年及中长期发展蓝图，对于贯彻落实党中央重大决策部署，保障战略落地，全面推进新时代航空强国建设，推进企业治理，实现集团公司高质量发展至关重要。集团公司多次召开规划编制专项会议，研讨“十四五”规划编制工作。谭瑞松董事长、罗荣怀总经理多次就规划编制工作作出重要指示，提出明确部署和要求。作为集团公司整体规划的重要组成部分，计划财务规划的编制和实施工作，对支撑集团公司规划纲要落地，具有重要意义，也关系到计划财务工作能否在新的发展阶段实现符合时代要求的转型升级，关系到能否在集团公司高质量发展新征程上作出应有的贡献。因此，全集团计划财务系统干部职工要提高站位，从大局出发，从讲政治的高度，充分理解和把握计划财务规划编制和实施的重要意义。

2.计划财务规划编制过程

为了全面谋划新时代计划财务工作，集团公司从2020年10月开始组织“十四五”计划财务规划编制工作。计划财务规划学习借鉴党和国家的规划编制方法，创新工作模式，采取“开门”编规划、问计各单位的方式，成立了规划编制领导小组和5个编写组，多次组织召开专题研讨会，共计50家单位、200余人参与了研讨，聚众智、汇众力，广泛听取基层单位意见建议，引导计划财务各條战线、各级人员积极建言献策，切实把国家需求、专家意见、基层建议充分吸收到规划中来，共同擘画计划财务工作“十四五”期间建设蓝图。

3.计划财务规划编制的主要考虑

一是聚焦主题主线，把握时代要求。全面贯彻落实十九届五中全会精神，对准对正《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》，落实推动“以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进”的新发展格局，精准承接《集团公司“十四五”及2035年中长期发展规划纲要》，立足于航空强国战略和国有资本投资公司试点起步阶段，站在集团公司和全行业的角度，系统谋划未来五年集团公司和各单位计划财务工作的转型升级。

二是基于现状、面向未来，着力解决堵点、痛点、难点。“十三五”期间计划财务工作紧紧围绕集团公司中心任务，开展了大量工作，集团公司经济发展和计划财务工作取得了较好成绩，但是与集团公司高质量发展要求以及成为世界一流航空企业集团的发展愿景相比，在经济运行质量、创新工作和基础管理等方面还有不小差距。对此，规划编制的重点是基于现状、面向未来，切实解决计划财务工作的“堵点”“痛点”“难点”问题。

三是真正发挥规划的引领作用，做到规划的可量化、可考核。制定了规划就要切切实实执行。谭瑞松董事长在集团公司党组扩大会暨战略工作会上提出，对集团公司“十四五”规划任务目标的完成率要求达到85%～90%，那我们计划财务规划的完成率也不能低于这个要求。因此，在规划编制过程中，既突出规划目标“引领性”又兼顾“可操作性”。如何把握好“引领性”和“可操作性”的平衡，确实有一定难度。在编制过程中，我们是这么考虑的：首先，本着“可量化、可考核”的要求，充分论证并设定规划的工作目标、标志性成果等；其次，根据规划进行任务分解，明确各责任主体的工作内容、里程碑节点等，注重区分不同行业类型对各二级单位工作内容进行分解；最后，加强规划的中期评估与动态调整，在“十四五”的第三年（2023年）对规划进行中期回顾，根据实际情况对规划进行调整，真正发挥规划的牵引作用。只有我们前期规划工作做得好、做得扎实，后面才好执行、好评估、有实效。

4.计划财务规划的主要内容

承接集团公司“十四五”规划纲要，计划财务规划中提出：“十四五”末，集团公司实现营业总收入5，500亿元～6，000亿元，人均营业总收入150万元；净利润230亿元～260亿元、年均增长不低于6%；利润总额与净利润同步增长；EVA 100亿元～115亿元；营业收入利润率达到5%以上；净资产收益率达到5%以上；经营现金净流量年均增速力争超过净利润年均增速；“两金”规模增速不超过营业总收入增速；资产周转率达到0.5次/年；资产负债率稳健可控。

对标“建设世界一流航空企业集团”，计划财务规划中提出：“十四五”末，集团公司计划财务管理水平达到“央企领先”；2035年，计划财务管理水平与集团公司世界一流航空企业集团愿景相匹配。

为了实现计划财务发展目标，“十四五”期间要按照“一体两翼”“2244”框架推进计划财务工作。具体说，“一体”是指建立健全价值创造型的一体化计划财务管理体系，“两翼”是指建立健全服务于集团战略的数智计财平台和资金保障与管控平台。“2244”是指筑牢“两个基础”、打好“两个攻坚”、实现“四个转型”、优化“四项管理”。

所谓“一体”，是指构建以价值创造和一体化为主要特征的计划财务管理体系，其中“一体化”是指相关业务、相关领域要一体化推进工作，包括业计财一体、产业链一体、上下一体、事前事中事后一体等。之所以强调“一体化”，是针对目前计划财务工作存在的一些突出问题，如预算方面存在的“五个两张皮”现象等。为了计划财务各项工作更加相互衔接，彼此呼应，形成合力，所以规划提出了“一体化”的概念。

所谓“两翼”，是指以数智计财和资金管控作为计划财务工作实现飞跃提升的翅膀，数智计财和资金管控的转型是“十四五”期间重点工作任务。建立健全服务于集团战略的数智计财平台，就是要以数据治理为抓手，推进经济信息数据标准化、集成标准化，打通业财通道；打造分类分层的集团财经数据中心，使数据成为集团公司重要的战略资产；深度融入“数智航空”，加快建设“数智计财”，实现经济信息的纵向贯通和横向集成，全面支撑集团公司数字化转型，做到所属单位经济运行状态“看得见”、集团公司整体情况“厘得清”。建立健全服务于集团战略的资金保障和管控平台，就是要聚焦航空产业发展与国资国企改革任务，统筹抓好内部融资与外部融资两个渠道，提高产业链资金保障能力；统筹推进中航资本和财务公司金融服务平台建设，提升金融服务产业经济效率；以航空工业财务公司为主要依托平台，建设具有航空工业集团特色的司库型资金管理体系；提高资金使用效能，发挥好价值增值作用；加强资金风险与债务风险防范化解，守住不发生重大风险底线。

所谓“2244”，是指筑牢“两个基础”、打好“两个攻坚”、实现“四个转型”、优化“四项管理”。“两个基础”为强化数据治理和规范流程标准，这是开展数智计财转型和规范计划财务管理工作的重要基础；“两个攻坚”为军品成本与价格管理变革攻坚战和科研项目财务管理提升攻坚战，这两项工作难度较大、且对集团公司主责主业影响较大，所以定位为“攻坚战”，要重点突破，扎实打好这两场战役；“四个转型”是指数智计财、资金管理、收益管理、人才培养四个转型，其中数智计财及资金管理是“两翼”的内容，收益管理和人才培养也要在“十四五”创新突破，实现转型升级；“优化四项管理”是指要在综合计划管理、全面预算管理、财税政策管理及财务风险管理方面，不断优化完善，充分发挥各项管理的职能作用。

总体上，“两个基础”是基础工作，“两个攻坚”是要重点发力解决的难点，“四个转型”是适应新发展要求的管理转型升级，而“四项管理”是要逐步完善优化提升。“2244”各项工作定位和层次不同，但都很重要，共同构成了“十四五”计划财务规划的重点工作任务，其具体内容在规划中有详细阐述，请大家认真研读。

5.计划财务规划的特点

在各单位、各编写组的共同努力下，本次计划财务规划的编制工作取得了预期效果，并体现出很多鲜明的特点。

一是既有高度，又接地气。“有高度”体现在计划财务规划有力承接了党和国家规划要求和集团公司规划纲要，政治站位高，向上对齐，支撑有力；“接地气”体现在这个规划内容务实，文風简洁，将规划内容进行详细分解，制定切实可行的任务清单，明确各层级单位的工作任务和里程碑节点，体现了可操作、可衡量、可考核的要求。

二是突出“数智计财”概念。随着科技创新日新月异，计划财务工作务必要跟上时代步伐，充分利用前沿技术，因此规划将计划财务工作的信息化、数字化、智能化提升到重要位置上来，在规划中多次提及“数智计财”相关内容，也是本规划的一大特色。

三是提出建立健全价值创造型的一体化计划财务管理体系，强调在各项计划财务工作中要一体化推进，避免“两张皮”现象的出现，如强调规划、计划与预算的协同一体、业计财一体、产业链一体、上下一体、事前事中事后一体等。

四是明确各项重点工作的定位和层次。规划把各项重点工作定位为“基础”“攻坚”“转型”及“优化”，而不是把各项工作进行简单罗列，更突出了各项工作的层次感和重要性。

壹引其纲，万目皆张。“十四五”计划财务规划就是全集团计划财务系统在未来五年工作的总纲。本次会议期间我们还将就规划的内容再作专门研讨，请同志们务必提高站位、认真领会、充分研讨、凝聚共识，进一步提出宝贵建议。计划财务规划待修订完善后将正式发布，各单位要高度重视、守正创新、实践实干、久久为功，把规划描绘的蓝图真正落实到“十四五”计划财务各项工作中去。

五、2021年计划财务重点工作

2021年是“十四五”开局之年，又恰逢中国共产党百年华诞、新中国航空工业发展70周年。谭瑞松董事长在年初召开的集团公司工作会上对2021年的工作提出三点要求：一是承接好“十四五”及中长期整体谋划，二是把握好“深化改革年”的工作主题，三是细化落实年度各项任务部署。计划财务系统要与集团公司党组保持高度一致，不折不扣地落实集团公司党组要求，以集团公司“十四五”计划财务规划分解的年度工作任务为主线，坚持系统性观念、前瞻性思考，聚焦主责主业，做好计划财务管理工作。2021年计划财务工作要点已经下发，各单位要按要求抓好各项工作的落实。这里我再强调一些重点工作。

（一）深化协同，服务改革，全力保障年度经营目标实现

全面深化经营计划与全面预算的协同管理，按照“规划统领、目标牵引、精准施策、靶向用力”的总体思路，统筹综合计划（一号文）与重点任务KPI管理。围绕“深化改革年”主题，落实集团公司三年改革行动方案工作要求，深入推动《直属单位及直属业务单位经营业绩考核办法（2020版）》落地执行，修订完善集团公司重点任务KPI考核办法，动态优化完善业绩考核体系，坚持考核结果反馈与重点单位约谈制。

通过强化经营计划与全面预算管理，强化业绩考核，努力实现2021年集团公司经济目标。2021年前四个月，集团公司各项经济指标平稳运行，各单位要保持良好态势，努力完成全年经济目标。

（二）创新思路，提质增效，大力推动价值创造能力提升

坚决落实党中央关于“过紧日子”的要求，持续提升财政预算执行的效率和质量，同时加强成本费用的精细化管控。持续开展提质增效专项行动，各单位要按照国资委和集团公司《2021年提质增效专项行动方案》要求，重点从进一步提升市场开拓能力、资产运营效率、企业盈利能力、降本节支能力、经营管理能力、风险管控能力等方面迅速开展工作。建立健全“两金”压控长效机制，推动“两金”压控常态化、制度化，确保实现“两金”压控目标。深入挖掘和分析月报、统计、决算等工作形成的各类数据，切实发挥经济信息功能作用。积极引导和争取各类财税政策支持，做到“应享尽享”

“应享快享”，支撑重点产业和改革发展。强化股东回报意识，持续规范利润（收益）分配行为，各单位要规范股东权益管理，严格执行《中国航空工业集团有限公司利润（收益）分配管理暂行办法》，及时足额履行收益分红义务，依法合规完成收益上缴任务。

（三）夯实基础，精准管控，竭力提高计划财务管理水平

继续大力推进资金集中工作，不断提高资金使用效益和内源融资能力。以财务管理AOS体系为依托，深入推進财务信息化建设。全面实施重点型号按工作包核算，扎实推进科研成本预算管控。改进和强化项目总会计师队伍建设，构建业财融合的科研项目财务管理模式。持续推进科研经费超垫支分类清理，消防并举有序压降超垫支规模。以管理会计工具应用、建立管理会计报告体系为重点，全面部署推进集团公司管理会计工作。以中青年骨干人才动态管理、复合型人才培养、委派总会计师履职管理、健全境外企业财务人员派出制度为重点，加强计划财务人才队伍建设。

（四）加强监督，筑牢底线，着力防范化解经营财务风险

坚持稳健财务策略，加强债券发行监测预警，巩固降杠杆减负债专项工作成果。不断完善金融业务管控机制，严格落实金融业务风险定期报告制度和重大风险临时报告制度，加强金融风险防范。坚持依法合规纳税，有效防范重大涉税风险。加大对境外重点企业、重点领域尤其是经营状况和商誉减值风险的监控，确保境外企业重大风险可控。推动财务监督与其他监督力量有机贯通、相互协同，防范化解重大经营风险。认真落实“小金库”现场检查发现问题整改，巩固拓展专项治理工作成效，坚持不懈抓好防治“小金库”长效机制建设。确保不存在“空转”“走单”、与主业无关、占资多、效益低的贸易业务，坚决杜绝融资性贸易。持续开展民企清欠，确保集团公司2021年全年无分歧欠款“零拖欠”。

风劲潮涌，自当扬帆起航；任重道远，更需策马扬鞭。面向“十四五”改革发展，党和国家开启了全面建设社会主义现代化国家新征程，集团公司吹响了建设新时代航空强国的号角，描绘了未来五年和中长期发展的宏伟蓝图，计划财务系统应有所为、大有可为，更要主动作为、精准作为。我们要坚守信仰信念，坚定信心决心，保持战略定力，开拓进取，赓续奋斗，为“十四五”开好局、起好步，推动集团公司高质量发展、建设世界一流航空企业贡献智慧和力量。

航空工业于 5 月 20 日～21 日在北京召开 2021 年计划财务工作会。航空工业党组副书记、总经理罗荣怀出席会议并讲话，航空工业党组成员、总会计师张民生作了题为《肩负时代使命 把握发展机遇》的工作报告，会议期间参会代表对罗荣怀总经理的讲话精神和张民生总会计师的工作报告以及航空工业计划财务“十四五”规划分重点方向进行研讨。本期推出航空工业计划财务工作会议专栏，刊登会议有关情况和分组研讨心得，凝聚共识，形成合力，切实提高计划财务战线的政治判断力、政治领悟力、政治执行力，推进计划财务工作转型升级。

第一组：管理会计

当前，世界正处于百年未有之大变局，2021年是建党100周年，也是新中国航空事业发展70周年，是“十四五”开局之年，面对复杂深刻的内外部环境变化， 罗荣怀总经理的讲话立足全局，把握大势，为全体财务人员分析了形势任务，提出了要做好的四项工作。张民生总会计师的工作报告全文立足“新阶段”、贯彻“新理念”、构建“新格局”、提出“新要求”，强调政治对正、业务对正，进一步坚定了计划财务队伍的政治信念和工作方向。

管理会计在服务经营管理、促进价值创造、优化资源配置和提升经营管理水平方面发挥着重要作用。各单位在成本控制、项目管理、投融资决策、绩效管理及风险管理等业务领域或多或少已经使用了管理会计工具，但还存在着对管理会计认识不一、体系化应用不够等问题，经过研讨，建议从加强宣贯、转变观念，建立组织、体系保障，分类分层、有序推进，建设队伍、提升能力四个方面有序推进管理会计工作实施。

第二组：财务信息化

罗荣怀总经理对计划财务工作给予了高度肯定，同时又有期许，希望计划财务战线同志统一思想、统一认识、统一行动，做到把准工作方向、推动转型升级、加强队伍建设、提高人员能力，筑牢底线红线。张民生总会计师全面系统总结了“十三五”期间计划财务系统取得的一系列成绩，我们确实“长脸”。同时毫不客气指出长期工作中存在的六方面问题，戳到每个人的痛点，要求我们“长心”。无论是财务信息化落后现状、还是全面预算管理的五个“两张皮”现象、管理会计的纸上谈兵、军品经济性的粗放管理、资金保障与管理的品质提升、基础管理的薄弱，都好像是慢性病，一直侵蚀着我们的肌体，没有得到我们的警醒和重视。集团公司计划财务工作“十四五”规划中，针对以上问题都安排了解决落实措施，我们要自己“长气”。要有不破楼兰终不还的志气，通过一段时间根治以上的六个方面问题。

对于推进“数智计财”转型、加强财务信息化建设的实践体会：信息系统落地只是信息化的表象，背后需要组织、人员、流程、数据同步变革和改进。财务信息化不能脱离业务信息化独立存在，必须紧紧依靠研、供、产、销、服等主价值链环节，实现财务与业务的深度协同，方能有效提升财务价值创造能力。财务信息化不是一锤子买卖，“数智计财”也不是短期内就能实现。财务信息化建设是一个持续投入、持续变革、持续优化、持续蝶变的过程，不可能一劳永逸。信息技术在飞速发展、企业内外部环境也在不断变化，财务信息化建设永远在路上。

第三组：科研经费

2021年计划财务工作会是在重大历史性节点交汇时刻召开的一次十分重要的大会。大会总结了过去五年的成绩，分析了当前的形势，同时为我们指明了2021年特别是“十四五”时期的前进道路，鼓舞人心、催人奋进。

大家一致认为，罗荣怀总经理的讲话和张民生总会计师的报告政治意识强，目标定位准，工作部署实。“十四五”规划质量高，分解细，思路谋划新，展现出强烈的使命担当和着力转型升级的战略思考。

“一分部署，九分落实”。罗总在大会上也指出“落实规划比编制规划更重要”。全组人员按照要求、紧密围绕研讨专题，结合当前形势和要求，聚焦“打好科研项目财务管理提升攻坚战”，提出了具体的落实举措：一是要转变科研经费管理理念，“提升认识、改造思想”。计划财务系统要积极适应国家科研管理和军品采办体制改革，牢固树立契约精神，强化商业成功意识，坚决杜绝“等、靠、要”思想。二是要强化面向全寿命的项目经营和治理，要面向项目成果来规划项目经费，合理布局研制经费开支与任务进度的关系，用经营的理念来管理项目。严把论证关，建立健全项目全寿命周期管理体系，贯通成本规划-预算-工作包核算全链条管理，对经费“要得明白、花得规范、说得清楚”，有效防范科研费超垫支。三是要完善项目會计师系统建设。项目会计师系统是我们在组织层面推进科研经费管理的有益尝试，也是防范和监控风险的重要手段，我们必须要坚持和发展。

第四组：成本价格

罗荣怀总经理关于如何发挥财务支撑作用、主机单位要当好供应链的链长、财务管理要提升创新能力等三点形势任务的分析，体现了集团公司党组及主要领导对计划财务工作的基本要求，是我们在工作中必须遵循和努力的方向。张民生总会计师的财务工作报告，对2020年和“十三五”工作成绩的总结全面、客观，真实反应了集团公司计划财务工作者努力和付出的结果。报告中指出的六个方面的不足，非常客观不护短，大家都高度认同，这六个方面的问题为后续靶向改进指明了方向。对成本价格管理方面的建议：

1. 转变观念，思想上把握改革主动权。战略思维上要实现由计划向市场、由产品向商品的转变，要做成本策划，做好成本管理，夯实基础，争取主动权。

2. 增强成本管理内生动力。建议以集团公司牵头，建立以经营业绩考核指标为导向的全要素成本控制和以项目目标成本管理、激励约束为导向的全生命周期成本控制相协同的全方位成本管控机制，增强成本管理的内生动力。

3.加快价格管理体系建设。针对部分单位目标军品价格管理工作职责定位不清晰，管理制度不够完善，人才队伍建设亟待加强现状，建议加快建立职能定位清晰，组织机构健全，界面分工明确，机制建设完备的军品价格管理新体系。

4. 加强集团内部价格人员的工作交流。建议集团定期举办价格专题交流，畅通信息，推动成本价格管理经验在集团内共享，以及内部核算模式和管理变革。

5.完善集团军品价格数据库。基于新形势、新要求，建议集团公司进一步完善军品价格数据库，加大数据共享力度，深度挖掘数据资产价值。

第五组：财税政策

通过学习罗荣怀总经理的讲话和张民生总会计师的工作报告，大家普遍感到集团公司全面承接国家战略部署，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”。集团公司计划财务工作全面贯彻集团公司发展战略，积极主动发挥计财工作“四个作用”，在“十三五”期间取得了较好的成绩，在张总亲自领导部署下，在集团公司计划财务部总体协调、组织下，群策群力，出色编制了集团公司计划财务“十四五” 规划。

“十四五”是一系列改革重组措施密集执行的时期， 建议以财税政策研究、争取与使用为基础，从管理、业务着手，分战略、运营和日常三个管理层次建立主制度体系，进一步发挥财税工作在改革重组过程中的作用，为集团公司一系列改革措施的执行保驾护航。

第五组全体会议代表将会继续深入学习，把会议精神和规划要求带到各自工作中，提高政治站位，统一思想，统一认识，统一行动，凝心聚力，对齐对正，继续主动发挥“四个作用”，全面落实践行集团规划和年度工作要求。

第六组：金融资金

第六小组代表一致认为今年的报告高屋建瓴、统揽全局、聚焦主题主线，全面总结回顾了集团公司 2020 年计划财务的主要工作，客观评价了十三五期间计划财务取得的主要成绩，也深入总结了目前存在的问题和短板，如信息化建设、全面预算“五个两张皮”现象、军品价格和科研费超垫支管理等方面存在的客观问题，系统介绍了计划财务十四五规划起草背景、编制说明和主要内容，重点强调和部署了今年要抓好的四项重点工作。

罗荣怀总经理讲话充分体现了集团公司党组对计划财务工作的高度重视，四个作用的定位也体现了集团公司党组对计划财务工作寄予的殷切期望，罗荣怀总经理对今年计划财务工作提出的四项重点工作和五点希望为我们提出了要求，“惟有实干”“惟有奋斗”方可不负“风劲潮涌”、方可不负“任重道远”。

这次计财十四五规划编制大胆创新工作模式和工作方法，充分调动各级有关单位计划财务战线和业务骨干的积极性和创造性、智慧和经验，紧紧承接并聚焦集团公司整体战略，着力解决当前计财工作中的堵点、痛点和难点问题，强调规划的可量化、可考核、可操作，充分吸取了各级代表性单位的意见和建议，必将发挥规划的牵引作用，必将有利于今后规划的落实、操作和执行。

鉴于目前工作形势和基层业务需求，建议一是尽快建立价格激励约束机制，推进有关单位合同签订进度、挂账进度、结算付款进度，加强主机与配套单位的协同。二是加快推进产业链金融服务、加快推进司库建设。

第七组：计划考核

罗荣怀总经理的讲话充分肯定了计划财务工作“十三五”所取得的成绩，对计划财务战线同志们是巨大的鼓舞和谆谆鞭策；对计划财务工作提出殷切希望，要求我们要主动承接建设新时代航空强国使命，聚焦新目标、展现新作为。张民生总会计师的工作报告系统总结了集团公司“十三五”期间经济运行呈现的高质量发展特点，指出了计划财务工作发挥“四个作用”亮点纷呈，令人鼓舞；也客观分析了计划财务工作存在的问题和不足。同时，张总擘画了集团公司“十四五”经济发展的目标和计划财务工作的指导思想、发展目标和重点工作，时不我待，催人奋进。

集团公司计划考核体系比较完整，在“一企一策、精准考核、靶向考核”方面较好地反映了各单位的特点，体现了“党组所想即是单位所考”的工作导向，集团公司计划考核工作水平在央企中处于前列，“十三五”期间集团公司在国资委考核中逐年取得好的成绩且保持位列第一梯队前列，表明了集团公司计划考核工作的科学性和先进性。

对如何进一步优化提升计划考核工作提出以下建议：

一是考核指标可进一步优化，更好的体现各单位的个性特点和难点。二是考核指标可进一步统筹，平衡结果指标和业绩关键驱动因素指标，长期指标与短期指标，研发投入指标与科技创新三十条要求。三是考核结果反馈及时性可进一步提升，尽量能够当期结束时及时激励。四是考核结果和激励的关联性可进一步加强，特别是加强正向激励的力度。五是计划考核工作信息化程度需要进一步提升。

第八组：境外财务管控

罗荣怀总经理的讲话和张民生总会计师的报告令全组成员感到精神振奋，同时也令全组成员深深体会到了身为财务人员的光荣使命与重大责任。集团“十四五”财务规划既是务实的，又具有前瞻性；既立足现状考虑可执行性，又面向未来，指引我们未来要去向哪里。

集团公司的境外企业已经具备可观的规模，国资委也高度关注境外财务管理工作。在动荡的国际政治经济环境中，如何做好境外财务管理有着重大的意义。

对如何防范境外并购商誉减值风险、并购债务风险，加强推动建立完善适应国际化、市场化竞争环境的公司治理规则与激励约束机制建议如下：

一是并购阶段。要组织企业自己的管理团队对并购标的进行评估，评估行业市场（商业本质是什么，竞争格局、行业趋势发展周期）、企业（运营模式、管理半径、核心竞争力）、管理层（格局、执行力、组织效率），结合商业计划估值模型来进行并购决策。

二是对于并购后管理阶段。要明确定位管理模式，是母子公司管理、加战略管控，还是直接接管实体经营。匹配相适应的治理与组织形式，明确主体间的责任与权利边界，建立信任，依法行使股东会、董事会权利，设計合理的考核机制将管理层的利益与公司发展股东利益密切关联。作为外派财务人员底线职责是要确保境外资金内控不出问题。