基于新税法的企业会计税务筹划探析

张雅明

摘要：企业中税务筹划的工作主要是企业在日常经营中在国家的税法规定内，对企业经营活动的筹划，在税务方面做到税法规定范围内的“节税”，減少企业不必要的税务支出。由此可见，企业中税务筹划的重要性和不可缺少。随着企业发展越来越快，国家针对企业的税法也不断地完善和改进，新税法的推行，对企业会计税务筹划也存在着相应的影响，而如何在新税法情况下，继续做好税务筹划工作也是企业目前面临的重要问题。

关键词：新税法;企业会计;税务筹划

随着企业的发展，企业中会计的工作也越来越重要，尤其是需要在税务方面为企业处理好，同时也通过税务筹划能够为企业有效的“节税”。因此企业会计的税务筹划的工作越来越得到重视，尤其是在新税法的基础下，税务筹划的改进和完善也需要加快步伐，我国对企业筹划工作的发展还是比较慢，同时在实施上也存在了很多问题，没能更好的帮助企业解决税务问题。因此在企业发展的过程中，对会计的税务筹划需要更加严格，跟上国家新税法税务的要求，解决现目前税务筹划中存在的问题。

一、会计税务筹划的定义

在企业日常工作中，经常会遇到一些会计税务的问题，例如：企业税收较高，面对各种税务费用，企业的负担加重，因此企业领导希望会计能够对税务进行有效的控制，减少税务支出。还有在公司签订合同时没有对合同内容进行反复校对，没有明确的写出由收款一方承担的税务费用，结果在支付时才发现问题，公司只能自己对这税务费用进行支付，这大大增加了企业的不必要支出。面对这一系列的问题企业中的会计税务筹划就起到了作用。企业的会计税务筹划主要是指企业在国家税法规定范围内，在不违反法律规定的情况下，针对企业日常经营活动中涉及到的税务事项，作出筹划安排，通过筹划和安排能够达到减少税费的目的。由此可见，会计税务筹划，在企业中起到的作用，关乎着企业税务的规范和合理合法，同时还能够解决经营合作等情况下，企业面对的税务问题，有效地保障企业的利益。

税务筹划的前提要求就是必须具备合法性，一定要在税收法律、国家相关法律法规的要求下进行，不能违法法律，这就要求从业人员必须具备专业的知识和职业道德，同时对国家税法和时刻更新的相关法律掌握的十分熟练，通过专业的技巧和方法进行有效的减少税收支出。另一方面税务筹划，自然还需具备筹划性，在税收之前，对企业日常的工作进行策划和安排，企业的纳税行为都是在企业完成交易后进行的，因此给企业有足够的时间进行筹划和安排，进而能够更加有效的达到“节税”的效果。由此可见，企业会计的税务筹划对企业的稳定发展起着重要的作用，他能更加细节性的完善企业的日常经营，提升企业的效率，降低企业的成本，进而促进企业的推进发展。

二、税务筹划现状

新税法的推行中，不少企业在面对新税法的内容调整时也反映出了企业中税务筹划存在的很多问题。首先我国本身对于企业税务筹划的要求力度和规范比较薄弱，重视程度不够，推行的力度小，这就导致了目前大部分企业还没有认识到什么是税务筹划和税务筹划对企业发展的重要性。大部分的企业只知道缴纳税务，但没有真正的了解税务的内容和要求，无法从自身企业角度出发对税务有效的理解，尤其对很多管理者而言，直接交给财务人员，从不了解。还有部分企业法律意识淡薄，对税法内容不了解，还利用一些违法的手段进行偷税、漏税，这严重的影响了国家的效益，同时对企业而言也是十分的危险，甚至直接影响企业的日常经营。

其次，作为企业的会计从业人员而言，对税务相关的专业知识不够丰富，经验较少，专业的能力欠缺，在工作中不能有效帮助企业处理税务问题，这也导致了很多的领导者对税务筹划的不了解，根本没有办法通过财务进行相关的税务分析和对日常工作的筹划安排。另外，对于国家对税务方面的法律法规了解的太少，时刻推行完善的新税法并不了解，也导致在税务筹划方面无法正确有效地进行安排，没有办法通过法律的要求进行合理合法的减少税务支出，降低企业成本开支。

三、新税法对税务筹划影响

（一）有效提升企业日常经营的效率

在新税法的基础下，企业在日常的经营活动中，通过税务筹划，能够在经营活动前，全面的进行分析和安排，避免企业在经营中遇到不必要的税务问题，既解决了企业在经营中存在的问题，也提高了企业的日常效率，另一方面，新税法下，企业的税务筹划工作更加完善，通过有序的开展，会计人员通过对新税法内容的了解运用，能够有效地对企业税务工作进行管理控制，保障企业中财务工作的有序开展，为企业的经营提供更加有力的后盾。新税法下，企业的税务工作更加能够在税法相关政策下有效地开展，降低企业风险，同时避免出现违法行为，能够让企业合理合法的进行经营发展。

（二）合理帮助企业降低税费成本

保障企业的日常经营工作的效率后，企业的税务筹划在新税法的规范下，能够更好地帮助企业合理有效地减少税务支出，降低企业的税务成本，减少开支，提升企业的利益。企业结合自身的情况，对新税法的运用，通过新税法中针对税务筹划的要求和目的性，进行有效的税务筹划，为企业达到提升利益的目的。另一方面，在企业与其他企业进行合作时，对合约内容进行细节说明，避免在合约进行中增加不合理的税务费用，同时通过新税法，对企业和合作方各承担的税务费用进行具体说明，分析筹划清楚，才更加有利于企业的工作开展，降低企业的税费，控制企业的成本，进而增加企业的利益。

四、新税法下的会计税务筹划的策略

（一）正确认识企业会计税务筹划

新税法的推行下，首先，需要对会计的税务筹划进行大力的宣传和推广，加大企业对税务筹划的认识。对于企业而言，首先，要清楚的了解到税务筹划是什么，它的具体的定义和要求。其次，要认识到税务筹划在企业中的作用，它是通过什么样的方式，能够为企业带来什么样的效益和帮助。有了清楚的了解和认识后企业必须结合自身情况对税务筹划进行有效的安排和管理，树立一个正确的税务筹划意识，增强对企业税务筹划的重视程度，建立健全税务筹划的工作内容和工作要求，尤其针对新税法推行下进行统一的学习和培训，抓住新税法中针对税务筹划的要求和规定，对自身的税务情况进行整改，改变传统的税务形式和人员思想，加强无论是管理人员还是会计人员对税务筹划的认识，进一步加快企业税务筹划的规范进步，从而能进一步的减少很多企业偷税漏税的行为和想法，降低违法行为的出现，转变企业经营思想，为企业规范和安全的发展提供了有效的保障，并且也能进一步地降低企业的成本，提高人员思想意识和道德素养，推进新税法在企业中有效的实施推行。