企业会计内部控制的基本对策分析

袁必洪

摘 要：文章以企業会计内部控制为研究对象，首先对企业会计内部控制概念及内涵进行了阐述介绍，随后针对其问题作出了具体分析，最后提出了相关针对企业会计内部控制的基本对策。

关键词：企业会计内部控制 问题与对策

我国经济的飞速发展离不开企业发展的支持，企业会计内部控制作为企业内部管理重要的组成部分，在企业日常运营中发挥着重要的作用。我国相应的会计学领域尽管针对企业会计内部控制进行了相关的研究与分析，但由于现实种种因素的制约，其研究深度仍有一定的欠缺，面对当前企业经济的迅速发展，已不能够满足企业的需求，因此针对企业会计内部控制存在的问题与对策分析对当前企业发展是很有必要的事情。

一、企业会计内部控制概念及内涵

企业会计内部控制一般指的是在企业的内部，为了进一步提升会计信息的质量，使与企业相关的法律法规得到正确的执行，从而有效保障企业资本的完整性与合法性的过程。企业会计内部控制有效的帮助企业规避不必要的风险，为企业的发展保驾护航。它还能进一步督促企业各个部门提升自己的生产效率，因为要想实现企业会计内部控制，就需要企业各部门进行通力合作，做到部门之间能够有效的沟通与交流，再加上各部门之间需要完成会计内部制定的各个绩效目标，因此对各部门的工作效率得到迅速提升。

二、企业会计内部控制存在的问题

（一）现代化管理理念的缺失

如今很多企业在管理过程中其管理观念需要进一步加强，需要提升现代化管理的观念，从而使得企业管理更加的科学有效规范。企业运营的最终目的虽是获得利润，但有的企业管理者却对盈利目标进行盲目的追求，因此对企业管理选择了忽视，从而滋生出很多问题，尤其是企业会计内部控制中的问题，由于缺少相应的解决方法，导致这些问题长期堆积，得不到有效的解决，长此以往，会对企业运行造成很大的危害。

（二）企业管理制度的欠缺

当前我国很多企业在会计内部管理方面，并没有属于企业自身切实可行的管理制度，有的企业虽然有，但操作性并不强，还有的企业直接借鉴别的企业的管理制度，却不去关心其他企业的制度是否与自身企业发展状况相符合，因此导致问题频频出现，再加上企业管理者只顾追求利润，而忽视对企业会计内部控制的管理，从而极大限制了企业的未来发展。

（三）与企业会计内部控制相关的工作人员行为不规范

在对企业施行企业会计内部控制过程中，针对财务方面的管理离不开专业的财务人员操作，但有的财务会计人员在工作过程中存在违规行为，有的甚至涉嫌到违法，其行为极其恶劣。严重影响了企业的正常运行。从这些行为之中也反映出了其道德水平亟待提升。另一方面，由于企业在内部控制中监督不到位，从而导致企业会计内部控制并不严谨，存在很大的漏洞，从而导致相关业务办理人员利用其漏洞侵占企业资产，为自己谋取非法利益。

（四）企业会计内部控制未充分发挥效果

有的企业在企业会计内部控制上具有很合理的设置，但在具体执行中出现了落实方面的问题，由于相应企业内部缺少具有权威性的审查机制，因此企业会计内部控制执行没有良好的监督，其执行力自然会出现削弱现象，因此未能充分发挥其企业会计内部控制的真正效果。

三、针对企业会计内部控制问题的对策分析

（一）对企业内部控制环境进行优化

针对企业环境的优化可从两方面抓起，一是思想上，全面提升员工在思想方面对企业会计内部控制制度的重视程度，提升员工综合素养；二是在行为上，要制定严厉的奖惩制度，提升与员工专业技能的适应内部控制更高的要求同时，规范化其行为，对于表现良好的员工施以必要的物质奖励，对于违反制度的员工要施以严厉的惩罚，并确保其惩治与奖励进一步落实到位，从而引导员工树立正确的内控观，全面优化企业内部控制环境。

（二）对企业内部控制制度进行完善

在制度具体完善过程中，企业可以选择成立专业的内控小组或者由财务部门对企业会计内部控制工作进行负责，内控小组组长由企业最高决策者担任，各部门领导担任小组成员，对内控工作从严抓起，提升其重视的程度。还要进行明确分工，确保各项内控工作落实到实处。另一方面，企业在经费上需加大对投入权利支持内控工作的开展，并增强其人员配备，针对相应的人员做好培训工作，并大力宣传内控工作的重要性，使内控工作的运行环境更加顺畅。最后要企业还可以建立科学有效的内控工作评价机制，对各部门的内控管理进行全面的评价审查，及时将发现的问题向有关管理层进行汇报，并监督出现问题的部门尽快提出整改方案。最终实现企业企业会计内部控制的目标。

（三）强化企业财务人员的道德建设与行为规范

企业在选择财务管理人员时，应让具有优秀的道德品质与专业技能的人员去担任其具体的管理工作。与此同时还要针对在职的工作人员从技能与思想品质方面做好进一步的强化工作，首先是技能方面，企业可以邀请税务、财务方面的专家教授对进行员工开展专题讲座，进行技能方面的强化培训。

（四）进一步健全企业会计内部控制制度，实现其真正的效力

在具体完善企业会计内部控制制度时，需从以下几方面做起，第一要建立无关职位分离制度，企业在运行过程中，可以将相关的关键岗位实施分离，这些关键岗位一般涉及到企业关键财产的运营，例如资金流通、签订合同、销售审批等岗位。具体可以体现为负责采购的工作人员与签订最终合同的工作人员进行分离，杜绝采购人员传统供应商从中间吃“回扣”；另一方面，有关公司的关键印章也不能交由一人保管，例如，单位的公章、银行的法人章、等具有重要作用的印章。避免有的工作人员借助工作便利二私自挪用公款。第二要在企业会计内部控制制度建立中，将其中的“责权利”做到明确的分工，企业管理层将企业年度经营目标分给以下所属部门，相应的部门将任务具体委派落实到个人，并以绩效考核方式进一步落实，从而有效规避了当问题出现，各部门或员工互相推卸责任扯皮现象发生。第三是进一步健全内部会计控制制度的基础上，对外部管理也要提升重视程度，在针对会计具体的核算工作中，有确立有效的监督机制，保证工作的质量与效率，对会计信息的准确性与合法性进行严厉的审查，从而使得整体企业会计内部控制制度成分发挥其效能，为企业的可持续发展提供有力的支持与保障。

四、结束语

当前关于企业会计内部控制的研究仍比较复杂，我国的会计学方面针对企业会计内部控制的研究深度仍有一定的欠缺，因此这就需要企业更加企业会计内部控制制度的研究，结合企业实际发展状况，总结出真正属于企业自己的企业会计内部控制制度，从而为企业未来可持续发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]陈瑶.企业会计内部控制的基本对策[J].黑龙江科学， 2016， 7（11）：116-117.

[2]胡海蓉.试论企业会计内部控制的基本对策[J].现代经济信息， 2015（23）：93-93.