第三方物流成本管理中英文献比较研究及启示

刘永祥 郜怡璇 宁美军

【关键词】 第三方物流; 物流成本; 成本管理; 可視化分析

【中图分类号】 F259.2  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2021）13-0042-07

一、引言

第三方物流（Third-Party logistics，3PL）是经济全球化的产物，也是经济全球化发展的重要支持力量。第三方物流是相对“第一方”发货人和“第二方”收货人而言的，通常指一个具有实质性资产的物流经营者借助现代信息技术向委托方提供物流相关服务，例如运输、仓储、存货管理、订单管理、资讯整合及附加价值等服务，或与提供相关物流服务的公司合作，提供更加个性化、专业化、系列化服务[1]。因此，第三方物流也称作委外物流、合约物流。

据中国物流与采购联合会统计显示，2020年我国社会物流总额300.1万亿元，按可比价格计算，同比增长3.5%，物流业总收入10.5万亿元，同比增长2.2%。虽然我国物流业取得了较快发展，但与发达国家相比，我国物流“高成本、低效率”问题仍然比较突出。2020年我国全年社会物流总费用为14.9万亿元，同比增长2.0%。特别是受新冠肺炎疫情影响，2020年1—5月社会物流成本出现阶段性上升。2020年6月，为深入贯彻落实党中央、国务院关于统筹推进疫情防控和经济社会发展工作的决策部署，国务院办公厅转发了国家发展改革委、交通运输部《关于进一步降低物流成本的实施意见》（国办发〔2020〕10号）。降低物流成本，从中微观视角看，有利于探索符合我国国情和物流业发展特点的企业和行业管理模式，促进经济效益的提高;从宏观视角看，有助于加快恢复生产生活秩序，提高人民生活水平，更好地发挥物流业对国民经济发展的战略性作用。物流成本管理是第三方物流企业管理的核心，第三方物流企业运用专业化优势和规模优势提供高质量的物流服务、降低物流总成本，获取具有竞争力的经济效益，可助力我国经济社会的高质量发展。

鉴于第三方物流成本管理的重要性，有必要从国际视阈梳理和归纳第三方物流成本管理的研究现状，在比较借鉴国际较成熟的第三方物流成本管理研究成果的基础上，构建具有中国特色的第三方物流成本管理体系。基于此，本文以CNKI数据库中617篇中文文献和WOS核心合集数据库中262篇英文文献为研究对象，运用可视化工具CiteSpace 5.4R2探明第三方物流成本管理领域的研究热点，进而探究其对我国第三方物流成本管理的启示。

二、检索规则与可视化研究方法

（一）检索规则

中英文献检索规则（如表1）。本研究的数据来源为CNKI数据库和WOS核心合集数据库。在CNKI数据库中，检索条件设定关键词为“第三方物流成本or委外物流成本or合约物流成本”，检索时间为1995—2018年，数据库源为SCI、EI、核心、CSSCI，文献类型限定为期刊。在WOS核心合集数据库中，检索条件设定关键词为“Third-party logistics cost or TPL cost or 3PL cost”。检索时间为1995—2018年，数据库源为SCI-E、SSCI、A&HCI、CPCI-S、CPCI-SSH、ESCI，文献类型限定为Article。剔除新闻、会议通知类文献、题录中缺失必要信息的文献以及重复文献后，最终检索到879篇文献结果，其中包括617篇中文文献和262篇英文文献。

（二）可视化研究方法

CiteSpace是在科学计量学数据和信息可视化背景下发展起来的一种多元、分时、动态的引文可视化分析工具[2]。借助CiteSpace 5.4R2对选定的有效文献数据进行运算分析，依次得出第三方物流成本管理关键词频次图谱、关键词聚类图谱、文献引文图谱和引文聚类图谱，比较分析第三方物流成本管理中英文献研究关注的不同侧重点以及各自相对成熟的研究领域，对推动我国第三方物流成本管理研究高质量发展具有重要意义。本文在运用CiteSpace 5.4R2的过程中，采用的参数设置如下：节点类型（Node Types）=Keywords or Reference，时间跨度（Time Span）=1995—2018，切片长度（Slice Length）=1，提取标准（Selection Criteria）=Top50，裁剪（Pruning）=Pathfinder。

三、中英文献分析

（一）中英文献数量分析

第三方物流成本管理研究中英文献在时间维度上的分布情况如图1所示。

从图1可以看出，国内外第三方物流成本管理研究相关文献增长周期呈现不同的发展趋势。具体而言，1995—1999年，国内外第三方物流成本管理研究均处于萌芽期，文献数量较少。2000—2007年，原国家经贸委等六部门印发《关于加快我国现代化物流发展的若干意见》（国经贸运行〔2001〕189号），在此制度背景下，国内第三方物流成本管理研究成果不断增加，而国外相关研究则基本上停滞不前，年度文献发表量均未超过10篇。2003年国内外文献数量更是呈现出高达22.5倍的差异。2008—2018年，国外研究在整体上呈现出波动上升的态势，而国内文献数量波动减少，尤其在2008、2015、2017年均出现了明显的下降。一个可能的原因是，随着我国第三方物流成本管理体系逐渐完善，该领域研究热度与受关注度相对有所减少，但这也预示着研究迈入新的发展期，不再仅仅追求文献数量的增加，而是更加关注高质量研究的开展。

（二）中英文献关键词频次分析

第三方物流成本管理的研究热点演进可采用关键词频次分析的方法。运行CiteSpace 5.4R2可得到中英文献第三方物流成本管理研究关键词频次图谱。通过分析关键词频次图谱，得出在CNKI数据库和WOS核心合集数据库中出现频次排名前十位的关键词（如表2）。

通过对比分析可知，第三方物流成本管理中英文献研究热点主要聚焦在以下三方面。第一，第三方物流。第三方物流成本管理中英文献研究关键词频次位居第一的均为第三方物流（third-party logistics），出现频次分别为524次和64次，占比分别为54.41%和12.31%。传统物流只提供临时性物资运输或保管业务，而第三方物流凭借其关系合同化、服务个性化、功能专业化、信息网络化、管理系统化等特征受到世界各国的青睐。第二，供应链。国内外第三方物流成本管理研究关注的焦点“供应链”出现的频次分别为32次和41次，占比分别为3.32%和7.88%。已有研究从构成供应链的基本要素出发，探讨如何有效协调供应商、第三方服务提供者和客户之间的关系，谋求供应链整体最佳化。第三，成本管理。物流成本的有效控制对推动物流业发展以及经济的转型升级有着至关重要的作用，国内外学者均重视这一关键问题的研究。邱玉莲等[3]指出物流成本的准确核算是降低物流成本的前提，通过比较传统核算方法和作业成本法，为钢铁企业物流成本管理提供思路。Azzi[4]运用多案例研究法说明了不同类型仓储系统存货持有成本率的计算。

第三方物流成本管理中英文献研究热点的不同之处主要在于以下两方面：第一，中文文献强调物流活动和物流服务等微观层面，致力于优化物流活动，提升物流服务质量，形成了较为丰富的具有中国特色的第三方物流成本管理模式，并积累了广泛的第三方物流成本管理实践经验。英文文献更关注第三方物流模型（model）、系统（system）和设计（design）等宏观层面，形成了较为成熟的第三方物流理论体系，为跨学科案例研究奠定了理论基础。第二，在供应链管理应用方面，中文文献注重第三方物流在信息技术支撑下物流活动的高效执行，英文文献更加关注对绩效（performance）的影响。

（三）英文文献分析

1.引文分析

识别第三方物流成本管理研究领域的核心学者和关键文献可以采用引文分析方法。运行CiteSpace 5.4R2可得英文文献引文图谱。根据英文文献引文图谱，按照中心度排序汇总出排名前十的关键节点文献（如表3）。

根据表3，第三方物流成本管理关键节点文献研究内容聚焦以下三个方面：

（1）物流成本管理。1997年4月，日本政府颁布了《综合物流施策大纲》，对物流成本管理提出了明确要求。同时，美国在核算宏观物流成本时提出了著名的“美国商业物流系统总成本”，认为宏观物流成本由存货持有成本、运输成本和行政管理成本三部分构成。随着对物流成本的深入研究，人们逐渐意识到物流成本管理关系着物流企业在竞争中的成败。Williamson[5]从交易成本经济学角度研究物流外包，研究发现，随着双边依赖性的增强，契约关系的有效治理逐步从简单的市场交换转变为具有信誉支持的混合契约。Wang[6]研究发现，低成本运营对第三方物流供应商的财务状况有积极影响，而相对高成本运营对香港第三方物流供应商的财务状况有积极影响。Marasco[7]总结了第三方物流成本管理领域的研究成果。

（2）供应链管理。随着物流行业的发展，供应链在企业中扮演的角色日益关键。2005年，美国物流管理协会（CLM）更名为美国供应链管理专业协会（CSCMP），标志着全球物流进入供应链时代。关键节点文献中心度排名第一的学者Efendigil[8]主要研究第三方逆向物流供应商的选择。研究表明，逆向物流在实现绿色供应链中发挥着重要作用，而第三方供应商的选择是逆向物流运行的关键步骤。Lai[9]从成本和服务角度论证了空运、海运和货运代理之间的供应链绩效存在显著差异。该研究结论为物流企业了解供应链绩效，并对其绩效进行基准测试提供了思路。Daugherty[10]分析了逆向物流相关资源投资与绩效之间的关系。Kannan[11]建立了模糊环境下的多准则群体决策模型，以指导最佳第三方逆向物流供应商的选择。Govindan[12]总结了逆向物流和闭环供应链的研究现状。

（3）信息技术。高速发展的信息技术改变了传统物流的运作模式。以美国和日本为例，物流企业将信息化建设放在战略高度，注重信息技术在物流业务中的运用。为适应时代的发展，学者重点关注信息技术与第三方物流深度融合这一关键问题。Lai[13]通过对105家第三方物流公司的调查数据进行分析，将第三方物流公司采用的信息技术战略分为三类：支持型、技术型和协调型。Zacharia[14]探索了信息技术对物流行业的重要意义。

2.引文聚类分析

运行CiteSpace 5.4R2，可獲得英文文献第三方物流成本管理研究引文聚类图谱。其中，模块值Q=0.6579，意味着划分出来的聚类结构是显著的，平均轮廓值S=0.6164，说明划分出来的聚类较为合理[15]。英文文献第三方物流成本管理研究共有7个聚类（如表4）。

由表4可以看出，聚类 # 0 third-party

logistics provider共包含34篇文献，代表性文献[16]通过解释结构模型法识别和总结特定属性之间的关系，以选择最佳第三方逆向物流供应商。聚类#1 intuitionistic fuzzy set共包含28篇文献，代表性文献[17]提出了一种解决二型直觉模糊运输问题的方法。聚类#2 supply chain integration共包含23篇文献，代表性文献[18]研究认为，从环境角度看，将循环经济原则纳入可持续供应链管理具有明显优势。聚类#3 meta-analytic review共包含14篇文献，代表性文献[19]综述了物流空间相关研究成果，并从可持续发展视角研究了物流空间的影响因素。聚类#4 empirical study共包含13篇文献，代表性文献[20]提出了基于标准重要性的综合方法，以评估第三方物流供应商，并通过敏感性分析证明了该方法具有稳定性。聚类#5 integrated logistics network共包含7篇文獻，代表性文献[12]总结了逆向物流和闭环供应链的研究现状。聚类 #6 closed-loop supply chain共包含6篇文献，代表性文献[21]比较了循环经济和可持续性这两个术语之间的异同。

（四）中文文献分析

中文文献受CNKI数据库功能限制，暂时无法获取引证数据。关键词是论文主要内容的提炼，能够代表文章的核心议题和研究领域。基于此，本文从关键词聚类角度分析第三方物流成本管理领域的研究热点。运行CiteSpace 5.4R2可获得第三方物流成本管理中文文献研究关键词聚类图谱。CiteSpace根据网络结构和聚类的清晰度，提供了评判图谱绘制效果的两个指标：模块值（Q值）和平均轮廓值（S值）。其中，模块值Q=0.7609，意味着划分出来的聚类结构是显著的;平均轮廓值S=0.7434，表示划分出来的聚类是高效率且令人信服的[15]。中文文献关键词聚类图谱中包含8个聚类（如表5）。

通过整理聚类群信息（如表5），并结合现有文献研究内容，最终厘清第三方物流成本管理研究以下三条核心研究路径：物流与物流成本、成本控制与作业成本法、现代物流与电子商务。

（1）物流与物流成本。由聚类#2、#3、#5、#6构成，集中在对物流与物流成本的研究。聚类#2激励机制共包含10篇文献，子聚类主要包括委托代理、第四方物流、服务外包。聚类#3物流共包含10篇文献，子聚类主要包括外包、流通模式。聚类#5物流联盟共包含7篇文献，子聚类主要包括核心竞争力、交易成本。聚类#6物流活动共包含6篇文献，子聚类主要包括物流服务质量、财政管理、物流业务。随着市场经济的发展，第三方物流在我国经济发展中的地位越来越重要。2013年5月，国务院办公厅印发的《深化流通体制改革加快流通产业发展重点工作部门分工方案》（国办函〔2013〕69号）中明确指出，大力发展第三方物流，促进企业内部物流社会化。学者们纷纷聚焦于第三方物流概念与特点、第三方物流成本构成等问题的研究，强调物流活动和物流服务等微观层面的发展，致力于优化物流活动，提升物流服务质量。王之泰[1]指出第三方物流是发达市场经济的产物，其定位于生产性服务业，以物流作为服务经营手段并获取某种利益。黄金虎等[22]建立了基于时效激励机制的客户满意度模型以及物流服务成本最小化模型，进而提出了考虑时效激励机制的物流服务供应链任务分配设计方案。付杨[23]总结了当前第三方物流企业资源整合存在的主要问题，为第三方物流企业优化整合现有资源、夯实核心竞争力提供建议。

（2）成本控制与作业成本法。由聚类#0和#7构成，集中在对成本控制与作业成本法的研究。聚类#0第三方物流企业共包含11篇文献，子聚类主要包括作业成本法、成本核算、成本控制。聚类#7对策共包含6篇文献，子聚类主要包括问题、中国、发展现状。2016年1月，习近平总书记在中央财经领导小组第十二次会议中强调了降低物流成本对供给侧结构性改革任务的重要意义。我国第三方物流虽取得较快发展，但存在“高成本、低效率”的突出问题，使得加强第三方物流成本管理具有重要的现实意义。樊燕萍等[24]为准确核算供应链环境下的物流成本以及合理分配碳成本，将碳排放成本指标作为独立模块纳入成本核算系统。郑尔璇等[25]构建了基于估时作业成本法的物流成本控制模型，为提高第三方物流企业成本管理水平提出相应建议。

（3）现代物流与电子商务。由聚类#1和#4构成，集中在对现代物流与电子商务的研究。聚类#1现代物流共包含10篇文献，子聚类主要包括电子商务、企业管理、运作模式。聚类#4物流模式共包含7篇文献，子聚类主要包括物流管理、影响因素、跨国公司。2016年7月，李克强总理在国务院常务会议上明确提出，要推动互联网、大数据、云计算等信息技术与物流深度融合，推动物流业乃至中国经济的转型升级。随着科学技术的发展，传统意义上的第三方物流已经无法满足现有的市场需求，“现代物流”这一概念应运而生，如何促进第三方物流在信息技术支撑下的高效执行成为学术界重点关注的问题。鲁旭[26]以跨境电子商务为背景，为第三方物流公司的海外仓建设提供战略选择。师宁[27]为促进传统物流产业转型，提出了互联互通的现代物流体系。

四、研究结论与启示

通过对CNKI数据库中617篇中文文献和WOS核心合集数据库中262篇英文文献进行可视化分析，本文得出如下结论：（1）从关键词频次分析看，一方面，中英文献研究热点均聚焦第三方物流、供应链和成本管理等方面。另一方面，中文文献注重第三方物流在信息技术支撑下物流活动的高效执行，强调物流活动和物流服务等微观层面的发展，致力于优化物流活动，提升物流服务质量，形成较为丰富的具有中国特色的第三方物流成本管理模式，并积累了广泛的第三方物流成本管理实践经验。而英文文献强调对绩效（performance）的影响，关注第三方物流模型（model）、系统（system）和设计（design）等宏观层面，形成了较为成熟的第三方物流成本管理理论框架。（2）从关键词聚类分析看，中文文献第三方物流成本管理核心研究路径包括物流与物流成本、成本控制与作业成本法、现代物流与电子商务。（3）从引文分析看，英文文献第三方物流成本管理关键节点文献主要研究内容包括物流成本管理、供应链管理和信息技术。（4）从引文聚类分析看，英文文献第三方物流成本管理研究引文聚类包括third-party logistics provider、intuitionistic fuzzy set、supply chain integration、meta-analytic review、empirical study、integrated logistics network、closed-loop supply chain。

总体上，我国第三方物流成本管理研究已取得较为丰富的成果，但与美国、日本等国家较为成熟的第三方物流成本管理体系相比还有一定差距。如何从国际视阈对比研究第三方物流成本管理，构建国家物流枢纽网络基本框架，并助力我国第三方物流成本管理高质量发展，值得深思。基于此，本文提出如下对策建议：

第一，完善第三方物流成本管理理论框架。从关键词频次分析结果看，英文文献相关研究重视第三方物流模型、系统和设计等宏观层面的理论研究，而国内相关研究成果较少。从关键词聚类和引文分析结果看，中英文献均关注信息技术环境下第三方物流活动的高效执行。但发展现代第三方物流需要拥有相对完善的网络信息平台、通信技术和基础设施，并通过三者的有机结合，构建高效的现代化物流体系。因此，第三方物流成本管理研究应加强各方合作，提升研究多样性，丰富第三方物流成本管理理论，推动第三方物流成本管理精细化研究，完善第三方物流成本管理理论框架。

第二，创新第三方物流成本管理研究方法。从关键词聚类和引文分析结果看，中英文献均关注信息技术环境下第三方物流活动的高效执行以及现代化物流体系的高效构建。而在我国第三方物流成本管理研究领域，定性研究在很长一段时间内占据主导地位，之后逐渐形成了营运成本法、作业成本法、T-A模型法等成本核算方法，但由于方法可行性和可操作性不高，在一定程度上限制了该研究领域的发展。为此，应扩大各学术共同体之间第三方物流成本管理研究的交流合作，探索引入计算机科学、数学、环境科学等学科创新型科学研究方法，以更好地服务信息技术环境下第三方物流活动的高效执行以及现代化物流体系的高效构建。

第三，构建绩效导向的第三方物流成本管理体系。从关键词频次分析看，英文文献强调绩效（performance）导向下的第三方物流成本管理。从关键词聚类分析看，中文文献注重激励机制对第三方物流成本管理的积极作用。基于上述中英文献的理论研究贡献，结合我国独特国情，可构建绩效导向的第三方物流成本管理体系：一方面，從绩效导向提升第三方物流成本管理能力现代化水平，能够满足不同规模的第三方物流企业高质量发展的差异化诉求;另一方面，以绩效为导向，制定科学合理的激励机制，有助于激励第三方物流企业为物流消费者提供针对性强和专业化高的个性化物流服务和增值服务，从而满足不同物流消费者的差异化需求，进而助力第三方物流企业打造出自身独特的核心竞争力。

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