上海市餐厨垃圾收运补贴研究

曹瑞杰，欧阳创，胡绿品

(上海环境卫生工程设计院有限公司/上海生活垃圾处理和资源化工程技术研究中心，上海 200232)

2010 年7 月，国务院办公厅印发的《关于加强地沟油整治和餐厨废弃物管理的意见》(国办发〔2010〕36 号)提出，严厉打击非法生产销售“地沟油”行为、加强餐厨垃圾的管理，以此拉开了国内餐厨垃圾治理的帷幕。随后五年里，财政部和国家发展改革委陆续明确了五批共计100 个餐厨废弃物资源化利用和无害化处理试点城市，以点带面、推动国内餐厨垃圾治理，国内餐厨垃圾处理行业开始起步。随着2016 年第一批试点城市的验收和2017 年中央生态环境保护督察工作的开展，各省区市餐厨垃圾设施建设进度明显加快，“十三五”期间，我国餐厨垃圾处理行业进入快速发展阶段。

餐厨垃圾作为城市有机固体废物，其无害化处理是城市管理的重要内容之一，对餐厨垃圾单独收运进行资源化利用也是当前改善城市人居环境的必然要求。收运过程的成本分析是餐厨垃圾收运阶段管理的重点工作之一，可靠的成本分析是政府进行市场价格管理的主要依据。在市场建立初期，既可以通过价格杠杆适度鼓励投资者的投资信心，又可以防止暴利现象产生[1-2]。特别是在不完全市场运作模式下，成本分析更是提供服务费收取标准的直接依据。因此制定合理的餐厨垃圾收运处理补贴价格是餐厨垃圾处理市场得到有效、良性发展的保障。一方面补贴价格的制定需在政府可以承担范围内，另一方面也应考虑企业运营管理成本和收益需求[3-4]。

本文针对上海市餐厨垃圾收运补贴政策滞后可能导致相关企业的经营绩效与市场经济发展不匹配，进而影响餐厨垃圾资源化处理市场的健康发展等问题，调研上海市典型餐厨垃圾收运单位的运营成本，摸清收运单位的固定成本(固定投资折旧成本)和吨垃圾运输成本(车辆油耗、维保、行政成本和人员工资等)，掌握不同收运体系成本核算方法。通过分析上海市典型餐厨垃圾收运单位目前运营情况，核算收运单位运营成本，并参考目前收运补贴政策和管理办法，提出上海市餐厨垃圾收运和处置补贴方案建议，为上海市餐厨垃圾补贴政策的调整提供技术支撑。

1 上海市餐厨垃圾收运现状

相对于餐厨垃圾终端处理设施建设，其前端的收集运输系统建设管理一直未得到同等的重视和关注。前期各地已运行的餐厨垃圾处理项目的实践表明，餐厨垃圾收运体系不完善，收运过程中存在撒漏、混装等现象，这不仅带来环境污染问题，也会搅乱后续处理设施的正常运行。因此，有必要从管理机制及运营模式、配套措施等各层面及各个环节规范餐厨垃圾收运处理体系建设与管理，掌握餐厨垃圾运输基本成本构成并提供合适的运费是对其进行良好管理的基础。

餐厨垃圾收运处理模式:一是单独收运体系和处理体系，两部分拆分给不同主体建设运营；二是“收运处理”一体化运营模式，这种模式的责任边界更清晰、管理需求更明确，物料品质和物料接收等环节更容易协调一致，因此其应用越来越普遍[5]。根据对已知财政补贴情况的60 个项目的统计，“收运处”由企业一体化运营的项目有46 个，占比76.67%。

针对餐厨垃圾处理项目，上海市餐厨垃圾补贴主要分为3 个部分:收运补贴、处理补贴以及政府财政拨付的专项资金补贴[6]。其中收运和处理这两块补贴是各区政府为运营企业提供的经济方面的支持，补贴价格一般由企业和区政府共同协商，考虑的主要因素包括地区、收运范围、运营方式等。专项资金补贴是指政府为促进餐厨垃圾处理行业发展提供的鼓励性补贴。目前餐厨垃圾处理补贴价格平均约为110 元/t，收运补贴价格约为100 元/t，“收运处理”一体的补贴价格约为210 元/t[7]。

2 上海市餐厨垃圾收运单位运营成本核算

2.1 调研单位概况

一般不同区域、不同公司类型、不同规模、不同运转模式的收运公司运营成本差异较大。本次收运公司运营成本调研选择了闵行区、浦东新区、长宁区和松江区的18 家餐厨垃圾收运公司，分析收运单位的运营成本，调研对象基本涵盖了上海市不同类型的区域。根据餐厨垃圾收运企业规模、区域、企业性质、运行模式等，筛选了具有代表性的7 家单位作为样本，分析不同收运单位的运营成本。选取的样本中收运公司收运能力具体情况见表1。

表1 各样本收运公司收运能力情况表

续表

2.2 调研数据结果分析

运营公司的成本分析涉及大量数据和复杂的计算过程，本研究使用的计算模型如下:

其中:C为总成本；i为样本编号；W为运行成本；F为固定成本；A为固定投资额；j为固定投资类别；α为折旧率；β为残值率；H为单项运行成本；n为运行成本类别。

各样本收运公司固定成本数据见表2，其中上海市目前收运车辆类型基本统一，这里用车辆容重来区别计算车辆的固定成本。

表2 各样本收运公司固定成本数据表

各样本收运公司运行成本数据见表3，其中不同公司收运规模大小不同、人员配置不同，本表格中人员工资计算方法为以不同类型人员月工资乘人数作为该类型人员月总工资；不同公司收运车辆人员配置不同，大多公司配备1 名司机和1 名跟车工，也有些公司配备1 名司机和2 名跟车工，人员成本差异较大。为便于进行成本比较，本次计算运行成本均采用1 名司机和1 名跟车工进行计算，但由于样本7 收运车与其他公司不同，采用“以桶换桶”的收运方式，收集回来的垃圾桶需要人员搬运下车，增加了一部分人工费用，故其人员配置需增加2 名卸货人员。

表3 各样本收运公司运行成本数据表

根据以上数据使用公式(3)和公式(4)计算公司每天的吨固定成本和运行成本，具体计算结果见表4。从表4 中，可以看出规模较小的企业吨固定成本和运行成本都较高，成本占比较大的主要是员工工资和车辆维修运行费。其中样本2总成本高达160.76，规模较大的样本7 运行成本最低，为59.23 元/吨，这主要原因是公司规模较大，收运人员每天收运时间较长、收运次数多，所以吨垃圾收运成本降低。

表4 各样本收运公司运营成本数据表

2.3 上海市餐厨垃圾收运成本核算

不同企业由于规模大小、运输距离的差异导致运行成本差异较大。根据调研过程中搜集到的数据，可进行大致核算。

首先，在固定成本方面:

(1)在车辆购置成本方面:目前市面上主流的餐厨垃圾车型载重量分别为3t、5t、8t，市场一次性采购价大致在39 万元、49 万元、54 万元(含购置税)。正常情况下，一天按满负荷收运2 次，预计报废年限在8 年，残值率按5%计算，折算车辆吨运输成本折旧费分别为21.15 元、21.26 元和14.64 元。

(2)在车库和办公场所投资建设方面:由于地点和规模差异性，无法直接核算。目前多数收运公司车库由政府提供，部分民营企业采用土地租赁方式，车辆的载重量分别为3t、5t、8t，每一辆车每年分别按10000 元、15000 元、20000 元分摊计算。

其次，在运行成本方面:

(1)人力成本:通常1 台3t 车、5t 车配置1 名司机和1 名跟车工，8t 车配置1 名司机和2 名跟车工。目前上海运输车司机一个月工资按8000 元(含福利)计算，跟车工按6000 元(含福利)计算，管理人员按3 台车配备1 名管理人员，其月工资按8000(含福利)元计算，折算吨运输成本人员费分别为92.59 元、55.56 元、62.22 元。

(2)油耗成本:目前上海市大部分区域餐厨垃圾从收集点到卸货点，单程运输距离基本都在30 千米以内。按往返距离60 千米核算，用油为0 号柴油，市场价格在6.5 元/L，3t 车、5t 车、8t 车百公里油耗按16L、20L 和25L 计算，折算吨运输成本分别为20.8 元、15.6 元、12.19 元。

(3)车辆维修费用成本:3t、5t、8t 车辆一年维修费分别按12000 元、15000 元、20000 元计算，折算吨运输成本5.48 元、4.11 元、3.42 元。

(4)车辆保险费成本:3t、5t、8t 车辆一年车辆保险费分别按6000 元、10000 元、12000 元计算，折算吨运输成本4.57 元、2.74 元、3.42 元。

通过以上数据分析，核算3t、5t、8t 车辆吨运输成本分别为147.33 元、103.37 元、97.95 元。由此可见，收运规模大，收运成本明显降低。从目前收运企业车辆配置来看，为方便运输，主要以3t、5t 车辆配置为主，少量配有8t 车辆。这里按3t 车配置占6/10，5t 车配置占3/10，8t 车配置占1/10，核算综合吨运行成本约129.20 元。

表5 收运吨运行成本分析 单位:元

3 上海市餐厨垃圾收运补贴方案建议

基于18 家上海餐厨垃圾收运公司的调研数据和上海市典型餐厨垃圾收运单位目前运营情况的样本分析，本研究在收运单位的运营成本核算和参考目前收运补贴政策和管理办法的基础上，针对上海市餐厨垃圾收运和处置补贴方案，研究提出以下建议:

由于人力成本、资源成本、自然条件等方面可能存在较大的地域差异，不同地区甚至同一地区不同区域在设定餐厨垃圾管理政策和收费标准时都应因地制宜，做出详细的技术工艺成本分析，才能制定合理的收费机制和制度，也能进一步修复餐厨垃圾收运处理过程中的价值链。补贴价格的制定应因地制宜并综合考虑各区域人力成本、资源成本、自然条件等因素。目前上海市16 个区情况较复杂，几乎涵盖了收运与处理各种运作模式，尤其是在处理端还未完全建立起来的情况下，目前很难制定统一的补贴标准。

进一步优化收运模式。目前，上海市餐厨垃圾收运模式大部分为直接收运模式，餐厨垃圾收运处理单位上门收取餐厨垃圾后运送至餐厨垃圾处理厂处理，该收运模式无中间环节，管理较为方便。但是随着餐厨垃圾的产生量不断增加，收运率不断提高，餐厨垃圾的收运量继续快速增长。同时，末端处理设施不足，目前采用直接收运模式隐含的问题和矛盾也较多。具体体现在以下几个方面:(1)垃圾收集好运输到处置厂后排队现象严重，影响车辆运营，导致车辆不够用，被迫多采购几辆车备用，同时也增加了收运人员成本。(2)垃圾收运车装载率低，导致收运次数和收运车辆增加，增加了车辆收运次数、收运人员成本和车辆固定成本。因此，随着垃圾分类的开展，餐厨垃圾分出量增加，收运范围扩大，建立科学合理的餐厨垃圾收运系统变得越来越重要，因地制宜地选择不同的收运模式和制定合理的收运补贴非常重要。

目前上海市各区收集运输补贴(支付)均按照属地管理的原则，上海市单位生活垃圾处理收费政策和较高的申报率能使收集运输费用得到保障。餐厨垃圾产生单位与垃圾处置点运输距离的不同对收运成本产生直接影响，在综合考虑辖区内餐厨废弃物产生量及属地中心到餐厨废弃物处置点运距的基础上，可以参照《交通运输企业成本费用管理核算办法》《企业会计准则》测算辖区内成本，给出合理的运费支付。同时根据宏观经济和行业的发展，定期进行调整以利于保障收集运输补贴费用及时足额到位。