新时代背景下财务管理部门在国有企业内控管理中的作用

李蒙蒙

连云港市市政公用有限公司

在新时代下，国有企业是我国市场经济的重要组成部分，也是稳定我国经济发展的助力器与压舱石。良好的财务管理不但有利于国有企业保持健康发展，而且能够帮助国有企业提高核心竞争力与经济效益，有利于国有企业的可持续发展。内部控制是建立健全国有企业现代管理制度的重要环节，在财务管理的把控中发挥重要的作用。此高效的内部控制对企业中的各类经济活动起到良好约束作用，能够反映出各类经营活动的开展情况，也使得企业中不同部门的工作人员各司其职与互相协调，从而有利于企业的健康发展。财务管理部门辅助企业加强内部控制管理有利于企业掌握自身的资金流动情况，能帮助国有企业对既有的内部管控制度进行调整与优化管理。本文探讨了新时代背景下财务管理部门在国有企业内部控制管理中的作用，并提出了相关措施。现总结如下。

一、国有企业内部控制管理的概念、内容

（一）国有企业内部控制管理的概念

国有企业内部控制作为一种管理工具，是一个由企业监事会、董事会、经理层和全体职工实施的、旨在实现控制目标的过程。其也是针对企业中的人、物、工作流程等各方面进行内部管理的一系列活动，从而保证企业的有序发展。

（二）国有企业内部控制管理的基本内容

国有企业进行内部控制管理的内容包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。比如内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，信息与沟通是确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，控制活动是企业根据风险评估结果，风险评估是合理确定风险应对策略，内部环境包括治理结构、人力资源政策、机构设置、权责分配、内部审计企业文化等。

二、新时代背景下国有企业内部控制管理存在的问题

（一）财务内部控制制度不完善

目前财务内部控制制度相对来说基本上涵盖了国有企业财务管理的多方面，也涉及到财务管理的各个操作环节。但在由于各种因素的影响，国有企业的财务内部控制制度还不完善，比如信息监测系统建设不完善、人员岗位混同、制度本身不具有可操作性。特别是部分国有企业的交收结算投资决策、风险控制等关键岗位兼任，无法保证“零余额”管理，导致内部控制管理效果不佳。

（二）财务考核机制没有发挥相应作用

一些国有企业在向现代企业转化的过程中，财务考核机制没有发挥相应作用，大多数企业管理者只制定实体制度，或者只制定管理原则，缺乏详细的设计，严重损害了规章制度的权威性。比如于现有的考核机制不完善，导致很多部门对财务考核的重视程度不高，资金计划在执行时符合度较低，在考核过程中没有进行充分沟通，忽略了某些细节而导致的错误，不利于企业的发展。

（三）忽视了资产管理对财务内部控制制度的影响

目前很多国有企业认为企业财务管理工作主要是资金管理、成本管理、利润管理、纳税管理等，忽视了资产管理对财务内部控制制度的影响，部分国有企业对资产的管理缺乏科学性。比如部分企业的资产使用状态已由正常使用变为闲置或报废，导致没有进行处理，导致财务核算与实物管理问题，也加大了企业的工作量。

（四）企业财务管理信息系统不健全

目前部分国有企业对企业信息系统建设不重视，没有认识到信息资源对实现现代化管理的重要作用，对财务信息化建设的认识还停留在手工模仿上。同时财务管理人员薪酬额度一年一定，缺乏长期激励政策，导致主动管理积极性不强。

三、新时代背景下财务管理部门在国有企业内部控制管理中的作用发挥

（一）完善风险评估机制

作为国有企业中的核心环节，完善风险评估机制具有重要意义。财务管理部门应建立流程监管“阳光运作”，提升风险防控能力。通过对业务活动流程再造，将国有企业的活动风险实现事中监控、事后监管、事前防范，在关键业务环节采取有针对性的防控措施，形成有效相互监督体系，促进国有企业的可持续发展，也可规避各种风险的发生。

（二）建立健全全面预算管理

财务管理部门要应该设置预算管理岗位，建立健全全面预算管理，开展预算执行差异分析。推动预算和绩效深度融合，坚持战略导向，实现预算项目的全周期管理，改进预算安排的依据，解决部分资金使用中的无效与低效问题，强化事中预算监控和事后预算评价，推动提高企业资金支出使用效益。

（三）完善内部监督机制

完善内部监督机制是应该完善内审制度，重点应对企业重大投资项目进行内部监督。整合财务信息，建立风险防控预警分析模型，实现信息资源共享，综合运用人工干预、数据分析等核查方式，风险进行预知、预警，实现资金执行进度、项目运行进程、物资分配使用情况的动态管理，推动数据共享，保证各部门之间信息交流畅通。

（四）加快财务现代信息化体系的建立

要加强国有企业的财务内部控制，也要加快财务现代信息化体系的建立，就必须确保会计信息的质量，可积极借助先进的计算机与网络技术，编织数据网络，强化风险控制，提高处理速度，全面提高财会人员的素质，促进财务管理职能的最大发挥。内控信息平台设置审批节点，保证业务活动流程清晰透明，信息平台可结合异常数据进行自动报警提示，确保各部门的业务活动在内部控制机制下有序进行。

总之，在当前新经济常态下，国有企业在整个国民经济中越来越占有重要乃至主要的地位。财务管理部门是企业内部控制管理的把门人，要积极加强财务内部控制管理，完善内部控制制度，从而促进企业的可持续发展。新时代背景下财务管理部门在国有企业内部控制管理中的作用发挥措施包括完善风险评估机制、建立健全全面预算管理、完善内部监督机制、加快财务现代信息化体系的建立。