建筑企业资金管理风险及其防范措施

魏晓良

摘  要：隨着我国社会进步与经济水平的提高，建筑企业也迎来了大规模发展的历史机遇，建筑企业承接的施工项目从数量与规模都在不断创造新高，使建筑企业的发展得到了质的提升。建筑行业在运行中涉及资金的环节众多，从建筑工程的招投标、建设再到最后的移交，都需要大量的资金支撑相关的建筑活动。因而，相较于其他行业，建筑企业内部所存在的资金管理风险比较多，需要建筑企业在运行过程中采取相对应的对策，减少资金管理的风险，才能确保建筑企业内部的相关活动顺利开展。对于建筑企业本身来说，对资金管理的难度也较大，造成我国建筑行业资金管理的风险仍有许多待解决的地方。因而，加强对我国建筑企业资金的管理，尽早意识到资金管理过程中存在的风险，并及时提出有针对性的措施，能够全面推进我国建筑行业的发展，从而提高我国建筑企业资金管理的水平，提升建筑项目活动的实施效率与效果。

关键词：建筑企业;资金管理;风险;防范措施

建筑工程具有施工周期长、人力成本高、材料成本大、各类风险多等特点，建筑企业必须有足够的资金才能组建施工队伍、购进各类材料、抵御各类风险，以保证工程的稳健推进。但是，若缺乏专业资金管理部门，在资金管理中缺乏风险意识，同时又不能与时俱进融入大数据技术，这些都会让建筑企业资金建设时效性降低。资金流不稳定，各类风险就会不断涌现，甚至会彼此融合形成耦合风险。

1资金管理概述

所谓资金管理，从字面理解就是对企业所有涉及资金的活动进行管理，严格控制资金来源、使用等工作，并在完善的监督、控制下达到节约资金使用的效果。此项工作是财务管理工作中的关键内容，且包含较多方面的具体内容，例如：固定资金、流动资金以及专项资金等管理。资金管理工作的主要原则为：清晰地区分出各个资金的使用界限，一般而言，不可相互越界;通过有效的手段，创建出完善的使用资金责任制，以此为主要依据，保证企业资金合理使用，达到资金节约的效果;开展计划管理工作时，在各项资金使用过程中，需要符合国家计划任务要求，同时还应以企业经营决策作为主要依据，提升资金利用率;在多元化管理手段下，实现建筑施工企业各部门的良好沟通合作，达到较好的资金管理效果。

2增强建筑经济管理中资金建设时效性的意义

2.1提高施工企业利润水平

良好的基本建设可以提高施工企业的经济管理水平，科学预测所有项目，确保项目具有良好的投入产出比。此外，在项目实施过程中，资金管理部门通过积极手段降低项目成本，确保预期利润目标的实现。

2.2提高施工企业的抗风险能力

通过合理的基本建设，企业在为甲方垫款时不会出现资金短缺的问题，而且在项目实施过程中，施工企业也可以通过基本建设灵活规避风险。例如，将BIM技术融入到施工中，对项目风险点进行预测，不仅可以提高各部门的安全管理水平，减少不必要的工伤事故，而且可以保证项目的顺利进行，缩短工期。

2.3提高施工企业节流增收能力

基本建设需要减少开支和开源。节流是指资金管理部门对施工人员的材料浪费进行认真监督，提高材料使用效率等同于提高资金使用效率;开源是指尽可能增加融资渠道，如租赁融资和银行贷款，并通过这些融资渠道随时获取资金，以避免项目的影响。

3建筑企业资金管理风险分析

3.1建筑企业资金前期的筹资风险

建筑行业相较于其他行业来说，对资金的需求量和数额都较大，进行施工项目相关活动需要投入大量的资金，而对于建筑企业本身来说，所开展的建筑项目资金占用量往往又超过了企业本身的自有资本量，并且还需要一部分资金用作建筑企业的日常管理活动与项目管理活动。在实际工作中，建筑企业也往往通过多元化筹资获取资金，一方面是为建筑项目的开展和实施提供基础的保障，另一方面也可以充分运用财务杠杆的作用为企业获取更大利益。在融资形式上，建筑企业筹资一般会选择银行贷款或者发行债券、信托产品等方式，筹资活动会加大企业的负债程度，超过一定比例将给企业带来财务风险，目前我国建筑企业本的高负债率已经成为行业现象，需要下大力气解决。利用这些筹资活动进行筹资，不仅需要在后期承担较高的利息，如果建筑项目没有按时按进度实施，将会影响企业的整体资金状况以及资金链的正常运行。此外，我国有大部分的建筑行业在承建建筑项目时，为了能够承接更多的建筑项目，在企业运行的过程中，一定程度上没有因为内部资金不足的问题而停止开展建筑项目活动，而是利用垫支工程款等方式积极开拓市场，承接更多的项目，加大了建筑企业前期的筹资风险。

3.2未充分利用大数据技术

财务部门作为资金建设主体缺乏大数据意识，没有将大数据技术和工程材料采购ERP系统、工程施工BIM技术等融合，无法分析工程中的各种影响因素，这会导致财务部门在资金建设中缺乏决策参考。另外，因为缺乏大数据管理意识，也会导致以下两个问题：（1）全过程资金管理意识不足。资金管理伴随工程始终，但部分建筑企业缺乏资金全过程管理意识。当资金拨付给某个部门之后，没有利用大数据技术对该部门资金使用情况形成动态监督，资金浪费或者资金被贪占的情况时有发生。（2）建筑经济管理方式老化。在现代建筑经济管理中，需要管理者采集各类信息并进行科学分析，这样才能做出正确决策。然而，一些企业建筑经济管理方式老化，大数据技术应用能力不足，在项目可行性报告等工作中无法精准分析，往往会误导决策者。在资金管理中缺乏科学方案，企业领导人或者有关人员资金使用比较随意。另外，对财务人员考核强度低，导致其工作不认真，经常性发生账账不符、账实不符等情况。这些都会导致施工企业资金管理工作危机四伏。

3.3企业管控不到位，资金管理较分散

随着施工企业在经营规模和业务范围等方面的拓展，企业不断增设更多的分支部门，由于施工企业大多是以法人治理为主，导致施工企业对分支机构的控制有限，而分支机构管理权力太过集中，容易产生一言堂，导致财务管理无法发挥作用，施工企业在管理分支机构资金方面的难度不断增大，出现一些分支机构资金紧缺，而另一些分支机构资金闲置，施工企业不能全面的统筹和安排资金，企业的资金得不到合理的分配和使用的问题。此外，许多下属分支机构为了使自身的管理更加便捷，有意隐瞒本机构资金及财务管理方面的问题，导致企业不能准确了解资金分布、结余情况，无法行驶管理职能，企业的可持续发展受到严重影响。导致该问题的原因在于，一是施工企业未能构筑完善的资金管控制度及相应的约束机制。二是部分施工企业的业务涉及范围广，甚至存在跨区域性项目，加大了企业监管资金的难度。三是下属的分支机构和部门存在着在众多银行开户的现象，导致资金过于分散。

3.4建筑企業项目进度支付以及资金回收的风险

建筑企业在运行过程中出现需要面对筹资的风险以及资金由于不可控的因素而导致的沉没风险外，还要面对建筑项目进度支付以及资金回收的风险。建筑企业项目进度支付以及资金回收的风险主要在施工过程中和施工结束之后所涉及的资金管理风险。在工程项目施工过程中，建筑企业一方面要从发包方取得工程进度款，在完工后取得竣工结算款和质保金。另一方面是需要同步向分包方、材料供应商支付相关的款项。因此这两个方面的联系决定了施工企业特别是项目内的资金链安全程度。建筑行业内部的项目进度款一般情况下由两个部分构成，一是建筑项目的预付款，二是建筑项目的进度款。这两个部分对建筑企业中的资金回收风险有较大的影响。进度款的收取一般是按照工程进度以及合同约定的比例确定的，如果发包方在此过程中无法正常支付进度款，则很容易导致工程项目无法正常进行，无法支付分包方、供应商的相关费用，导致项目“烂尾”。

4建筑企业资金管理风险的防控对策

4.1提升企业管理者与员工的资金管理意识

加强建筑施工企业管理者与员工的资金管理意识，是加强企业资金管理最重要的前提。首先，企业要围绕以管理层为中心，加强资金管理重要性的宣传工作，将资金管理意识灌输到领导者与每个员工的心中。企业的成本管理也是资金管理的一部分，帮助管理者与员工树立成本管理意识，是强化资金管理的重要环节，所以，在日常工作中，管理层需要具备良好的成本管理意识，在项目资金管理中需要做好控制与监管工作。其次，在年末需进行财务分析，对比项目资金的实际支出与计划支出，然后进行客观考评分析，以保证建筑施工企业的资金预算充分发挥应有的效果。

4.2强化资金预算管理

资金预算管理对于建筑施工企业尤为重要，建筑施工企业需要构建全面预算制度，做好预算管理工作。在施工资金预算方面，应实施动态化管理，强化资金预算管理理念，构建并完善全面预算体系，确保预算编制、预算审批、预算监督以及预算考核工作的正常进行，提升资金使用效率。基于量入为出、重点突出、加强节约的原则，建筑施工企业在开展资金预算时，需要做到以下几点：首先，需要从实际出发，做好资金统筹规划工作，将资金预算管理制度具体地落实下去，通过多样化手段，保证预算管理工作的实际开展效果。其次，资金实际使用环节，需要进行严格的收支管理，在现金流方面需要做好预测，合理计划支出，保证资金计划与实际相一致。对于需要以及多余的资金需要早计划、早安排，尽可能防止企业财务风险发生，避免出现资金缺口，减少资金浪费情况的出现，并且，还应始终保持资金处于可管理状态，确保资金链舒畅。

4.3充分运用大数据技术

建筑企业的资金管理部门必须了解和应用大数据技术。该技术具有很高的融合性，可以与采购ERP系统、财务ERP系统、人事管理ERP系统等无缝对接，对这些系统的数据展开全面采集和分析，帮助资金管理部门发现资金建设中存在的各类风险。除了前文所述的合同风险、预算风险外，还能够有效分析出企业筹资风险、负债风险等，最终可以给资金管理部门提供一个相对全面的资金建设方案。在实现大数据管理基础上，需要做好以下两方面工作：（1）树立全过程管理意识。对于建筑企业而言，其往往同时开展多个工程，这些工程都需要不同额度资金作为支持。当每个项目负责人提出资金申请时，资金管理部门必须深入项目中做出整体预算。在预算执行过程中，要以大数据技术为基础，对各项目资金利用展开全过程追踪。这样才能提升资金利用效率，也能保证资金安全。（2）创新建筑经济管理方法。在大数据技术融入管理工作的前提下，企业必须积极改变传统建筑经济管理模式，灵活利用大数据技术分析各类数据，为项目决策提供依据。首先，从招投标工作到资金筹集，从现场勘察到施工组织方案设计，从施工前技术交底再到施工过程风险管理，都可以融入大数据技术。通过其对建筑经济管理工作展开分析，能够力求总结出最系统的管理方案，降低建筑经济管理风险。尤其是那些项目多的建筑企业，更需要对各项目执行信息化管理制度，要总结出各类工程资金、资源管理特点，不断丰富建筑企业自身经验，构建出独特的管理层面的知识产权体系。这是在行业竞争中得以胜出的不二法门。其次，资金管理部门需要建立严格的资金管理办法，任何人不得擅动工程资金，要做到专款专用。为了提高资金管理部门规范意识，需要加强财务人员考核力度，要力求做到账实相符、账账相符。

4.4强化建筑企业施工过程中的资金管理

项目施工过程是建筑企业资金流转的主要环节，是资金管理的重要切入点，也是企业资金风险管控的主要着力点。首先，建筑企业在施工过程中应该加强对建筑工程价款结算的监管，相关部门人员应结合工程进度，合理计量相应的工程价款，提出进度款付款计划并由监理工程师与甲方代表共同确认后向发包方提交工程付款申请。在此过程中要注意对施工过程中的预付款结算和进度款结算进行严格的计量和审核，尽量促使甲方按合同与进度要求支付预付款和进度款。其次，严格按分包合同与实际施工情况支付相关款项。一方面是严格按资金预算或资金计划并结合各分包项目及材料采购、设备租赁的合同实际执行情况进行支付。另一方面是建筑企业施工过程中对资金管理的各个环节进行严格的权责划分，严格授权审批制度以降低资金管理的风险。最后，要对资金支付等情况强化监管。设立相应的监管部门，确保在施工过程中对资金管理的有效使用进行监督，采取定期或者不定期的审计核查，严格按照相关的规定对资金的使用情况进行严格的监管，从而有效避免资金被滥用的现象。

4.5完善项目成本管理

项目管理属于一种新型的管理模式，各建筑施工企业在工程项目承接上，会存在不同的要求，在组成项目班子侧重点以及考核办法上也会存在较大差异。因此，建筑施工企业需要科学预测项目成本支出，将目标成本责任进行细化，并具体落实到项目个体，将项目经理作为目标成本的首要负责人。在科学的目标成本管理方式下，做好整个项目管理各项工作，包括成本策划、控制、结算以及目标成本考核等。要合理测算市场投标报价中可能存在的风险，将其引入项目成本控制目标上，层层分解目标成本指标，具体落实到项目各项工序及人员。并且，需要对成本进行定期分析，科学、合理的划分出各项费用界限，使成本更为真实、准确。同时，需要对成本进行及时的动态跟踪控制，为保证各项工作的开展效果，需要强化目标成本考核机制，将考核结果直接与个人薪酬挂钩，最终降低项目成本支出。

4.6增强资金管理部门风险意识

在行业竞争越来越激烈、国家政策越来越细致、施工技术标准越来越高的背景下，建筑企业资金管理部门必须要建立风险意识，善于从当前出现的种种现象中提前预知风险，并能够形成有效规避措施。（1）提高合同管理能力，有效降低合同风险。最关键的是建立企业招投标小组及培养法务人员。这样可以抓住招投标环节，将投标风险降到最低，而且还能变被动为主动，有效遏制合同风险。首先，建筑企业招投标小组对建设单位及有关工程进行详细分析，要明确建设单位信誉水平、工程规模、技术要求、需要的资金规模等。其次，招投标小组要对照建设单位标书给出合理报价，避免陷入低价竞争泥潭。再次，当成功竞标后，需要法务来全面审核合同，力争避免合同陷阱，确保建筑企业利益得到保护。最后，面对多层分包形成严格的合同管理机制，要明确索赔条款，避免一些情况发生后无法确认责任归属及无法索赔。（2）重视预算且加强预算执行监督水平。建筑企业资金管理部门需要结合BIM系统中有关参数全面计算工程造价，在此基础上形成预算。然后再根据各分部工程来分解预算，最终将预算分解到每一个施工环节，保证预算对施工发挥出指导作用。在各部门预算执行过程中，还需要资金管理部门深入其中，对资金利用水平等展开全面评价。最为关键的是，要找到资金利用存在的各种问题，帮助各部门修正预算执行方案，力争提升资金利用效率。

4.7注重对建筑企业项目竣工结算的资金管理

首先，建筑企业内部应注意加强对竣工决算相关的资金审查。一般情况下，建筑企业的资金竣工结算要严格按照相关的数据报告与实际是否一致，确保建筑项目资金的额度与用途是否合理，对建筑企业中的施工项目的合同以及结算书也要严格审查，并以此作为向发包方申请竣工结算款项的重要依据。其次，建筑企业应结合项目的实施情况开展项目后评价或专项审计工作。在此工作中，应重点考虑整个项目的收支以及大额支出的合理性从而有效监督建筑项目结算中的资金管理，要注意对建筑项目财务活动的相关资金的资料进行严格的审计，促进建筑企业改进管理。最后，建筑企业应落实项目以及公司专门部门保持与发包方的密切联系，确保竣工结算款项及质保金的及时完整到位。

4.8增强对建筑工程造价动态管理的重视度

就建设工程遭际控制和管理来说，动态管理是一项重要的管理部分，它可以保证造价的质量，因此必须重视建筑工程造价控制和管理过程中的动态管理，这样就可以保证建筑工程顺利地进行施工。建筑工程施工企业的管理人员需要增强对动态管理的重视度，并以自身为指引来加强员工对企业造价管理的意识，此外，造价工作必须得到规范，由此管理人员有必要严格要求相关的设计和造价人员的行为，从而为动态管理提供有关的依据，在施工之前，就要对建筑工程造价进行相关预算，使施工过程中每一项花销都能保证在预算范围内。

结论

军马未动，粮草先行。在建筑行业中“粮草”就是资金，其是否充足直接决定了建筑经济管理效率。换言之，在建筑经济管理中资金建设是核心工作，资金及时到位才能保证工程准时开始并顺利推进。在行业竞争日益激烈的背景下，建筑企业必须要抓住“人”这一因素，培养专业资金管理人员并最终设置资金管理部门，实现专业事专业人干。建筑企业在资金建设过程中要做到增强风险意识，积极采用大数据技术分析预测风险，这样才有助于规避筹资风险、预算风险，保障资金建设的时效性。

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