社保基金管理中内部控制的构建与实施

冷红梅 胶州市人力资源和社会保障局

伴随老龄化社会的到来，社保基金的管理难度陡然增加。为确保社保基金运行良好，需要不断强化内部控制。唯有具备完整的内控体系，方能更高约束人员行为，提升管理效率[1]。现阶段，社保基金内控体系还不完善，致使管理现场混乱。管理的缺失会造成两种后果，一是工作质效低下，二是资金严重浪费。为扭转这个局面，深入剖析内控弊端，继而采取改善策略。

一、社保基金内部控制的主要问题

（一）制度不健全。相比于发达国家，我国社保事业发展稍显不足，较为突出的问题就是制度不健全。虽然我国一直在加快法律制度建设，但对内控领域的关注明显不够。现行内控制度有模仿其他制度的痕迹，并未紧密贴合实际，严重削弱了内控制度的作用。有些地区简单的认为，只要将相关制度进行整合，就能获得行之有效的内控制度。殊不知，这种做法有失偏颇，无法达到预期目标。

（二）执行力不足。除了制度不健全外，执行力不足也是一大弊病。主要表现在这几方面：第一，人员配置不合理。近几年社保事业发展迅猛，不仅业务量增大，工作难度还显著提升。但是人员数量增长速度较为缓慢，这就造成内控需求无法得到满足的后果。为追求效率，必然会以牺牲质量为代价。第二，内控意识不足。部门领导没有意识到内控工作的价值，基本员工受其影响，重视程度逐渐降低。意识一旦缺失，管理工作必然会流于形式。第三，问责机制缺失。在基金管理中难免不会出现问题，社保部门大多会口头警告，但收效甚微。管理人员错误的认为，犯错代价低，所以无所谓的。如此一来，违法乱纪行为就会频频出现，搞得内部乌烟瘴气。

（三）监管不给力。当前，社保部门大多不重视内部监管，导致监管体系建设缓慢[2]。主要表现有：并未设立监管部门，只是让社保部门担任此项工作。社保部门人手紧缺，正常业务还忙不过来，哪有闲心开展监管。即便是有部门实施监管，也由于缺乏相关经验流程，导致监管效率低下。内部监管尚且如此，外部监管可想而知。监管机构想进入社保体系难比登天，原因有两方面：一方面是社保部门不想为此浪费发展资金，另一方面是社保部门不会主动与监管机构沟通，致使监管工作阻力重重。

（四）信息水平低。现阶段，不少地区已搭建管理服务平台，但平台运行效果欠佳。究其原因，一是人员能力不足，难以适应岗位需求。二是平台存在缺陷，严重抑制功能发展。平台并未建立数据库，无法妥善保存信息。平台并未融合检索技术，导致检索效率不高。一体化系统迟迟没有建立起来，严重影响工作效率。

二、构建社保基金内部控制的策略

（一）完善内控制度。社保部门要调查实际工作，听取员工意见，从而找到制度弊端，以此作为制度建设的方向。社保部门还要收集发达国家资料，从中提取有用信息，以此作为制度建设的基础。当做好前期工作后，社保部门要逐步完善内控制度。完整的内控不仅要有明确的内控职责，还要有合理的内控流程。在制度的作用下，人员行为趋于规范，工作质效显著提升。需注意的是，内控制度并非一成不变，若业务机构改变，需要社保部门及时调整制度内容。只有让内控制度跟上时代步伐，才能充分发挥作用[3]。

（二）加强执行措施。为确保内控工作有序开展，社保部门要做好三项工作。第一，根据工作需要配足人手。人员引进渠道有两条：一是从其他部门抽调。所抽调人员要具备一定的管理能力，并坚决听从指挥。二是从社会招募。这类人员的能力稍强，但责任意识较弱，因此需要社保部门对其开展思想教育。第二，持续给员工“洗脑”，促进科学意识的形成。“洗脑”方式有两种：一是组织讲座活动，解读国家政策，普及相关知识。二是定期在沟通群发布信息，给员工提供学习材料。第三，搭建问责机制。全员要参与到建设当中，这样才能获得全面有效的机制。在制度执行时，要做到公平公正。如发现工作问题，对相关责任人进行严肃处理，并将处理结果公之于众。为使制度深入人心，要将问责机制和绩效考核相挂钩。

（三）提升监督水平。社保部门要坚持两手都要抓的战略方针，尽力提升监督水平。第一，完善内部监督。社保部门要组建专业的内控队伍，并不断扩大队伍规模。在挑选人员时，要坚持宁缺毋滥原则。当人员入组后，及时进行教育。除了要巩固基础知识外，还要加强职业教育。待人员组建完毕后，要结合实际工况优化内控流程。内控人员要严格按照流程执行，如发现流程弊端，要及时上报，尽快弥补空缺。第二，构建外部监督。社保部门要对市场进行调研，选出几家具有资质的机构。通过深入了解，最终确定合作伙伴。监督机构入场后，社保部门要安排专人开展工作对接，以此确保监督工作稳步开展。

（四）推进信息建设。社保部门要着力推进信息建设，以此提升内部控制质效。参照其他地区的经验，打造契合实际的数据库。数据库分为若干模块，分别对接不通业务。借助数据库强大的分析功能，找出社保数据异常，探寻问题产生原因，继而填补内控空缺。除了增设数据库外，还要积极引进检索技术。如此一来，数据调取速度就会提高，继而提升内控实效。社保部门要将所有系统串联到一起，以此打破避免壁垒，加快信息流通。为发挥系统功效，需提高人员信息水平。

随着社保事业的飞速发展，社保基金管理问题日渐凸显。为彻底根除问题，需要强化内部控制。社保部门要积极完善制度，并加强执行力，让制度落地有声。同时，推进信息化建设，增加内控工作的科技含量。最为重要的是全力打造监督体系，确保社保基金运行平稳。