论财政税收工作中存在的问题及有效策略

张凤琴 伊金霍洛旗财政税收监督管理办公室

一、财务税收的工作存在的问题

（一）财务税收管理中存在偷税漏输问题

由于现行税收制度存在缺陷，缺乏统一、高效的行政和相关制度，一些税收政策为了获得更多的利益而被规避，导致逃税。首先，税收制度不完善、不统一，导致财政管理的存在漏洞。政府税务机关效用有时会重叠，在税务管理领域没有适当的权限划分。另外，监督管理的缺失导致了一定的逃税事件发生。税务人员没有严格执行相关法律，管理人员甚至也会一起贪赃枉法，从而导致监管不力，税务人员为了自己的利益放弃职业信仰，出现了一些徇私舞弊的案件，不利于国家税收的发展是。最后，由于我国税收制度的不完善，强制效果不明显。特别是税务机关通过税票进行收税，为不遵守税收法规，利用漏洞偷税漏税，创造了一定的可能性。财政部门要严格管理制度，谨防偷税漏输情况发生，为社会的稳定发展做出贡献。

（二）财政税收资金的投放比例不合理

当前，诸多国家把财政收入资金运用在区域性经济及社会建设上，但是在我国当前的财政税收资金使用途径上，主要以经济建设为主，现在应用税收资金来源进行对新资源的开发和投放，获取投资效益。但是，针对新能源建设和开发并非一项简单的工作，需要长时间投入，群众看待自己纳税与政府投放的经济建设不相符时，将会产生社会矛盾。并且，我国财政税收结果存在诸多漏洞，对部分地区或者企业容易产生交叉征税现象，给财政税收带来一定影响。

（三）财政管理混乱

部分基层单位在实施管理过程中，过于注重工作效益，对项目可执行性和操作性缺少深入分析，在组织开展工作时发现项目和实际存在偏差，造成资金压力增大，自身财政存在虚假或者负债现象。受到各种因素影响，导致基层财政税收价值发挥受到影响，再加上缺少有效监管，基层财政税收管理比较混乱，影响工作效果。

（四）现有的财税系统存在缺陷

在当前形势下，企业面临的税收种类更多，但是中国的财税体系存在一些缺陷和漏洞，使财税事务无法正常开展。在中国，税收有几种类型，但仍然存在一些弊端。对于财税制度，国家尚未建立合理的标准。同时，在税收类型的设置中，会发生大量的不公平分配，不仅影响企业。纳税也给财政收入的平稳发展带来了许多障碍，建立税收制度时，由于分配不合理，未能充分发挥税收的监管作用。

二、财政税收工作中存在问题的有效对策

（一）在财政税务管理中加强预算管理

在财政收入规范化管理的背景下，要强化预算管理结构，强化预算模式，推动预算管理不断创新，为预算管理精细化、全面实施营造良好氛围。行政和财税监管体制要一体化，建立完善的财税管理体制，为税收管理创新创造有利条件。在财政收入规范化运作的过程，应将资本投入与管理效率相结合，不断提高财务周转的资源优化、实施创新税收模式，为全面优化税收收入创造有利条件。

（二）优化基层多种税源

我国基层财政税收体制在经过全面改革以后，主体税源较为短缺，财政税收压力升高，为了将该问题全面处理，基层政府部门应结合实际情况，适当开发不同的基层税源。例如，基层政府部门可以利用农业技术，给农业建设与发展提供资金支持，不断创新农业产品主体，利用现代化技术发展特色农业，建立相关平台，加强对农业开发部门、设计部门、生产部门等扶持，开发各种新税源。除此之外，基层部门应结合实际情况和当地经济发展要求，将部分小税种发展成主体税种，带动财政税收管理水平的提高，获取更多财政收入。

（三）完善财税系统

财务计划应支持科学合理的支付体系，因此科学合理的支付体系的制订在一定程度上促进了中国宏观经济的快速发展。由于中国税制改革尚处于起步阶段，因此从经济发展的角度出发，有必要提高转移支付的效率，促进资源运作和经济发展，考虑调整转移支付比例，并计划转移支付资金的使用。显然可以提高资金使用的准确性和合理性。

（四）实施税收差异管理

要想实现基层财政税收体制创新改革，需要实施差异化税收管理。对于各个地域来说，经济发展水平各不相同，所以地方政府部门应结合实际情况，加强差异化税收管理体系建设。例如，针对部分经济发展效率快的区域，地方政府部门应给其提供充足的权限，引导其经济职能的发挥。针对部分经济发展水平低的区域，地方政府部门可以借助中央管理权限，对财政支出科学把控，例如地方政府部门可以负责直接关联基层财政支出，控制资金支出占比，从根源上防止发生控制收支不均匀的状况。

（五）落实税收管理的评价工作

在财税体制中存在着项目多元化的问题，导致最终评估出现问题。因此，完善评价体系，加强标准化指标和内容的制定，切实加强税收征管和腐败现象的减少。要充分发挥评价的作用，必须改进评价内容。内容可以由多个管理者执行，以避免评价内容过于片面和不完整。结合本地区实际情况，采用绩效考核方法，摒弃传统的财务评价方法，运用信息技术，更新评估表和评估内容改进。此外，财务分析将评估金融市场税收管理的效率，由于评价指标和内容存在问题，可能导致评价结果不科学、不规范，所以对于管理效果上来说有所减少，在此基础上，管理者应注重评价结果的权威性，创新管理方法。

三、结束语

作为国家财政税收体系中重要部分，基层财政税收的主要功能在于保障和改善民生、推动经济发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转。所以，相关部门应明确基层财政税收工作价值，结合实际情况，加强相关工作体制建设，及时找出基层财政税收工作中存在的问题并处理，提高基层财政税收工作水平，引导基层财政税收更好发展。