关于中小企业减税降费现状及建议

毕世洁 运城市博中会计服务有限公司

一、引言

中小企业是推动我国经济发展中的重要力量之一，目前中小企业缴纳的税费在社会经济财政贡献占比超过 50%，中小企业不仅可以提供许多就业机会，还可以对我国技术革新的产生一定的推动作用，对于我国经济建设及社会发展有非常重要的作用。为了保障中小企业能够又好又快的发展，政府机关应通过制定政策，对中小企业发展进行帮扶，特别是我国财政机关及税务总局应共同颁布许多关于减税降费政策。

二、中小公司发展的意义及现状

我国大多数企业均为中小企业，中小企业的税收占我国总体税收的半壁江山，对于我国经济发展具有非常重要的作用。由于中小企业的特殊性，造成其在发展中会产生许多问题困难需要加以克服。首先，中小企业需要面临的巨大的税负压力，即使国家已经针对中小企业颁布较多税收方面的优惠政策，但因为中小企业资金有限，导致税收成本所占比较大，并且中小企业同样存在因自身经营问题导致被罚款，进而增大了企业的实际成本。除此之外，中小企业相对于大型企业经营成本较高及融资能力较弱，资金问题是中小型企业必须要面临的一个问题，而减少税负无疑有利于缓解中小企业资金压力，从而有利于中小企业长远的发展。在我国当今的经济环境中，中小公司的发展关系着国家总体经济的发展，有着较大的推动作用，所以，我国推动中小型企业发展是极为必要的。

三、中小企业减税降费相关政策简述

在当前经济发展中，行业竞争日益加剧的今天，中小企业受总体金融压力较大，具体表现为融资较难、融资成本高、重税负，造成了中小企业发展慢并且发展困难的现象时有发生，减轻中小企业在发展过程中遇到的难题，需要国家的支持。目前自从我国财税体制改革总体方案颁布以来，国家制定实施减税降费措施，主要目的就是进行企业减负，为促进中小企业快速平稳发展。近些年我国颁布了许多减税降费政策，首先，我国对增值税改革及税率进行了调整，2016 年我国进行了营业税改增值税的调整，2017年政府部门为了缓解企业税负压力，又一次调整有关行业增值税适用税率，对于月销售额在2 至3 万元之间的纳税人采取了免征增值税的政策，并在同年财税34 号文规定针对科技型中小企业在研究开发的无形资产支出进行在实际税前扣除的基础上再加扣75%，并在2018 年将此优惠政策扩大到了所有企业。政府针对具备一定条件的小型企业采取减半征收税的政策，并在2018 年将应纳税所得额的上限由50 万元调整到100万元，并规定期限为3 年，对于科技型中小企业弥补年限延长到了10 年。2019 年我国继续扩大了小规模纳税人的标准范围，对于销售额10 万元以下的纳税人采取免增值税的政策。关于保险费率，我国也制定了相关的优惠政策，首先，在2015 年，国务院颁布了企业工伤、失业和生育降低缴费率的政策，2016 年对于失业、养老及住房公积金进行了阶段性降低单位缴存比，并在2019年针对职工养老保险单位缴费比例继续下调了4 个百分点，并对于失业和工伤保险再次进行了阶段性降低。

四、减税降费对中小企业发展的影响

（一）缓解中小企业资金短缺的问题，提升市场平等竞争性

由于大多数中小企业都存在着资金紧缺的问题，具有充裕的流动资金对于企业发展的是非常重要的，有时候甚至直接关系着企业的胜败存亡，而减税降费措施出台能够从一定程度上缓解中小企业的资金短缺困难的问题，并能够在一定程度上缓解中小企业与大型企业之间竞争的劣势，国家颁布的一系列减税降费政策都减少了中小企业应缴纳税收金额，是中小企业能够有充裕的资金进行企业的下一步发展。除此之外，政府实施的加计扣除政策也极大程度减轻企业税负。符合标准的企业通过研发费用加计扣除及资产折旧一次性扣除等政策，能够极大程度减轻缴税压力。这些政策对科技类中小企业更为有益，在降低了税负的同时，也极大程度的提高了科研能力，进而有利于下一步的发展。

（二）减少中小企业发展成本支出，增强盈利能力

由于减税降费政策降低了中小企业对于税收的支出，极大程度的提升了中小企业的获利空间和盈利能力。我国大部分中小企业在融资方面都存在着许多困难，政府部门颁布的很多减税降费政策，起到了优化了中小企业面临的金融环境的作用，并极有效的降低了企业发展成本，使中小企业的下一步发展具备足够的资金支撑，提升了中小企业的盈利能力及空间。除此之外，通过降低或减免各类税费在一定程度上降低中小企业在人力资源方面的支出成本，这在一定程度上能帮助企业的扩大其经营规模。

（三）优化中小企业税收体系

中小企业的税收体系随着减税降费政策的推进，也在不断完善中小企业税收工作，推进税收征收规范化和法治化进程实施。值得注意的是，政府部门在推出减税降费政策的同时，对于各地减税降费政策是否实施落实也进行了严格的监督。有效的专项检查制度保证了减税降费政策能够有效的落实，极大程度地避免了中小企业纳税的风险。

五、结语

中小企业作为推动我国经济增长的重要力量之一，为帮助解决中小企业在发展中遇到困难及问题，我国连续地颁布了许多减税降费政策，极大程度推动了中小企业的发展，通过降低中小企业税负，缓解中小企业资金方面的困难，激发中小企业活力，进而推动全国经济建设的发展。在之后的经济工作中，针对中小企业发展遇到的问题，政府部门针对经济实际发展情况，最大程度地贯彻改革思想及方案对中小进行扶持，保障中小企业更好的发展。