探讨中小型民营企业财务管理 存在的问题及对策

陆芝芳

（江苏河海新能源股份有限公司，江苏 常州 213000）

一、前言

我国中小企业经营结构多为财产所有权与经营权统一，企业的领导人即是企业的所有者，因此在经营时所有者从个人利益、眼前利益考虑公司业务活动会多一点，欠缺对公司整体经营层面的考虑，公司无法长远发展。中小型民营企业的规模比较小，而且为了适应市场潮流，企业经营范围还尽可能地多元化。而大多数企业组织结构相对简单，内部管理和控制体系不够完善，存在经营资金短缺融资困难。本文从管理意识淡薄、企业财务管理制度、中小型民营企业融资方面就目前民营企业存在的问题进行分析探讨，提出改善措施。

二、中小型民营企业财务管理的意义

企业财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中杻。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心，对企业日常经营活动、投资决策活动、筹集资金活动中资金的流动予以控制。为使企业达到经营目标，采取的一系列科学的、系统性的管理实施措施。在目前市场竞争激烈的条件下，中小型民营企业要想生存，想要更好的发展，除了不断寻找新的商机，更要有财务管控意识、经营风险控制意识。加强财务管理，规避经营风险，资源合理配置，有效解决企业资金问题，企业才能良性地发展下去。

三、中小型民营企业财务管理的现状及存在的问题

（一）财务管理意识淡薄

中小型民营企业缺乏系统完整的财务管理制度，同时财务管理方式也不完整。在中小企业的内部管理，管理者对财务的管理意识不强，认为财务管理对企业的经营发展影响不大，他们更愿意追求短期的经济利益。中小民营企业的决策者即为企业所有者，经营决定基本就是一票制，老板掌握所有事务的决定权。公司管理者忽视财务管理，同时财务人员业务能力也仅限于财务会计核算，自身也没有对企业生产经营财务管控的意识。

（二）财务管理制度不健全

我国中小型企业由于管理模糊，岗位设置不健全，会计信息监督不够全面，没有形成完善的制度，既有的会计核算流程也不能实施到位。财务管理是一项专业性很强的工作，需要配备专业的财务人员。但目前绝大多数民营企业对财务管理不重视，资金由企业管理者本人或老婆或自家亲戚掌管，另配备财务人员一兼多职，日常只要完成记账、出报表、报税工作就可以了。毫无财务管控工作，极大地制约了中小企业财务管理的制度化和规范化。

（三）融资难、融资贵

中小型民营企业因资金问题、经营条件的限制，规模一般都不大，几乎也没有什么重资产。财务管理不规范，生产经营过程中也未进行管理控制，导致融资报表、纳税数据不是很理想。经营管理方面没有较为长久的规划，中小企业在日常经营活动中的不确定因素很多，企业的持久性得不到保障。从传统银行贷款程序上看，既无可抵押的资产又无长久地经营规划，公司股东基本上都是自然人，因此银行贷款难度大、融资成本比较高。如果采用企业间互保的方式，又因对对方公司经营情况不了解，操作风险很大，对方一旦违约后果不堪设想。所以融资难、成本高、风险大是民营企业经营发展的拦路虎。

四、改善中小型民营企业财务管理对策

（一）加强企业财务管理理念、健全财务管理制度

中小型民营企业做好财务管理，健全财务管理制度，首先要将企业的经营权和所有权分离开，形成相互制衡，明确权责。确保财务管理制度系统、规范地实施运营。财务管理中最重要的是管好钱，中小型民营企业资金的合理分配使用，才能保障企业的生产经营得以维持。在经营活动中企业如何筹集资金，运用资金，分配资金，这都是需要通过财务管理去完成的。有效控制资金流，从而使得企业整体资金成本结构得到改善，提高企业的资本利用效率。通过财务管理能够提升企业实现自身价值和利润的最大化。财务管理还具有重要的监督作用，参与到生产经营、投资等计划的事前规划、事中控制，加强经营风险把控、降低损失，同时也完善了企业内部控制机制。企业领导人具有正确的财务管理理念，是发展企业财务管理的基础。

（二）全面加强财务管理

1.规范财务工作职责及考核机制

建立完整的财务管理制度，制定出每个岗位的工作手册，需要完成的事情，一一制定清楚，明确每个岗位职责达到的标准要求，同时配备考核制度，可以按季或按半年或按一年，以标准要求来考评，奖罚分明，无论谁管理资金都是一样的，都必须按照财务管理制度来执行。另外中小型民营企业的财务人员也不是太稳定，有了岗位手册、考核标准制度，财务人员离职所涉及的资料也能够完整的得以保存，新入职员工也可以尽快熟悉自己的工作内容，达成工作要求。健全财务会计集中核算制度，做到从财务指标管理、审批监管、资金使用情况和内部管控等多角度、全方位的综合核算。细化财务会计集中核算的职能：强化资金管理，提高资金管理和利用的水平；强化预算管理，保持生产和需求的紧密结合；提高资金的周转效率和回款率，强化应收账款的管理。要根据实际情况制定相应的规章制度，设置专门的部门督促实施，对企业财务管理实施动态化监督和常态化监控，出现的问题要分析成因加以解决，全面提升财务工作质量。

2.提高会计人员的专业能力

提升会计人员的业务能力、具备全方位的业务知识与技巧，同时也要提升职员的个人素养与职业道德。采取一定的奖励和激励机制，督促和鼓励财务人员主动学习的积极性，参加有关专业知识的考试，再参加一些最新财经法律法规的培训。不拘一格、多角度的选拔任用会计人才，会计人员的选拔，既要衡量会计人员的专业知识和业务处理能力，还要根据公司的业务需要，选择具备行业专业知识、从业经验丰富的会计人员，以此提高会计队伍的整体水平。与此同时也提高了公司财务部门的综合管理水平。

3.加强财务信息沟通

可以通过建设公司OA办公系统软件与财务信息软件技术相结合的方式来共享信息，不仅是对财务工作的监督，还能够有效提升企业内部管理工作的规范化运作。但此技术方案资金投入较大，中小企业规模小、资金有限，建议可以通过租赁或分步实施不同模块等方式引进企业信息管理平台。财务工作人员可以通过该平台实时了解公司的生产经营动态，从而对各个项目进一步跟踪了解。

信息化平台的建设，可以加强各部门以及企业内外部信息的互通互联，促进各部门之间信息更好的沟通共享，信息越全面越准确，财务工作质量就能进一步提高，财务工作效率也能进一步提速。

（三）提高自身融资能力，拓宽融资渠道

1.提高自身融资能力

企业要有长期的发展规划，努力降低经营风险，在不断积累内部资本的前提下，适量地进行借贷，提高资金的使用效率。同时也要提高自身信用等级。银行贷款无疑是企业获得资金最便捷的渠道，但是银行对中小企业的融资条件要求较为苛刻，所以说中小企业必须科学、规范地进行企业经营管理，提升企业的诚信度。

2.拓宽融资渠道

对于应收账款、应付账款客户较多的企业，可以通过调整资本结构，改变融资主体，实施供应链、应收款质押的融资方式；若公司有合同能源管理项目（EMC合同）的，可以通入在建工程或无形资产的投入，实施资产抵押、收费权质押的融资方式，实现企业长期融资和短期融资相结合。通过融资比例的调整和改善，实现资本结构的最优，从而来降低资金使用成本。在公司采购大型专用设备资金安排时，可以考虑采用融资租赁方式进行投入。融资租赁公司为非银行金融机构，具体操作思路是指出租人（融资租赁公司）根据承租人（用户） 的请求，与第三方（供货商） 订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。此方法既可以大大减轻公司资金的压力，又不影响生产工期对资金的要求。密切关注当地政府或相关产业部门对中小型企业的扶持政策及国家税务总局出台的优惠政策，根据政策企业结合自身经营条件、专利技术、发展规划，提出融资需求，积极找寻相关部门，充分应用好政府、国家的扶持政策。

3.加强资金、资产管理

资金管理是企业财务管理的重要环节，加强资金管理，避免企业出现资金周转困难或出现资金闲置的问题；加强预算管理，将企业的生产需求与销售环环相扣，合理安排资金的使用率；加强应收账款管理，适度的应收账款可以帮助企业赢得客户、拓展市场，但目前中小企业往往在对客户的征信、应收账款数额方面没有专业的评估，绝大多数是通过“企查查”软件来查询客户的征信信息：查询内容也仅限于-公司是否有欠税现象、是否有诉讼案件等。如果管理不到位又缺乏相应的催收政策，就很容易使企业应收账款总额较多，应收账款的回款周期拉长，出现呆账、死账，严重情况下，企业的资金链还有可能因此断裂。增加对业务销售员的回款考核制度，从而加大应收账款的回款率。

五、结论

我国中小型民营企业的发展在我们国家经济的整体发展过程中起到了非常关键的作用，进行财务管理在中小企业中的应用途径的全面研究，实现科学的财务管理理念与企业财务管理工作的有效结合，才可以更好地实现企业财务管理工作整体开展水平的真正有效提升，进而为企业的全面良好发展奠定更加坚实的基础。