上市公司扶贫社会责任的履行及其优化

杨亚西 徐钰 赵玉云

摘 要：以2016年至2018年A股上市公司为样本，利用其对外披露的精准扶贫信息，从参与扶贫的公司数量、资金投入、行业与地区分布、扶贫的形式与成效、扶贫信息披露等方面对上市公司扶贫社会责任的履行情况进行统计分析。结果表明，参与精准扶贫的上市公司数量逐年增加，投入金额数量在波动中成倍增长，行业和地区分布比较广泛，产业扶贫为主要形式，减贫力度大、见效迅速、带动效果显著。进一步提升上市公司扶贫效果，应尽快建立上市公司扶贫工作统计报告的官方渠道，健全扶贫激励机制，引导参与度低的行业加大扶贫参与力度。

关键词：上市公司扶贫 企业社会责任 “万企帮万村”

2015年10月，全国工商联、国务院扶贫办、中国光彩会联合启动了“万企帮万村”精准扶贫行动。我国企业响应国家号召，积极履行扶贫社会责任，有效缓解了政府扶贫的资金压力，帮助贫困人口走上脱贫致富之路。但即使在2020年打赢脱贫攻坚战、全面建成小康社会后，我国依然存在更高标准贫困线下的相对贫困人口。因此，无论是目前消除绝对贫困，还是未来减少相对贫困，产业扶贫都是扶贫的根本之策，企业则是产业扶贫中不可或缺的关键力量。上市公司作为各行各业的领军企业，在扶贫中更应该发挥先锋模范的带头作用，体现新时代中国企业的社会责任和担当。因此，了解上市公司参与扶贫的现状，发现存在的问题并探讨对策，将有助于激励更多企业参与扶贫，实现中国特色扶贫开发事业的可持续发展。本文将利用A股上市公司披露的2016至2018年年度报告等资料，分析我国上市公司精准扶贫社会责任的履行情况。

一、上市公司精准扶贫社会责任的履行情况

（一）扶贫上市公司的数量及投入

由表1可知，2018年参与精准扶贫的上市公司有1238家，比2016年、2017年分别增加了583、280家;上市公司的投入总金额也在成倍增长，2018年度突破了700亿元。上市公司扶贫投入的物资金额在三年中波动较大，2017年出现激增，2018年却减少至6.62亿元。但扶贫资金连续三年稳定增长。总体来看，上市公司精准扶贫的参与度在逐年提升，扶贫投入规模也在逐步扩大，这是我国上市公司积极响应国家政策、回馈社会和人民的社会责任意识的良好体现。

（二）扶贫上市公司的行业分布

本文按照证监会的行业标准对参与精准扶贫的上市公司进 行划分，剔除了参与精准扶贫的企业数连续三年为零的居民服务、修理和其他服务业这三类行业。如表2所示，各行业参与精准扶贫的上市公司数量稳定且呈逐年上升趋势。其中制造业参与扶贫的数量连续三年排名第一，约占扶贫上市公司总数的一半，其次是金融业。与此同时，金融、建筑、房地产等行业的扶贫投入规模持续成倍增长。尤其是金融业的扶贫总投入在2016、2018年位列第一，制造业的扶贫总投入略低，在2016、2018年位列第二，但在2017年跃居第一。而综合、教育、科学研究和技术服务业连续三年的扶贫总投入和扶贫投入平均数均很低。金融业和制造业扶贫的力度大，主要原因在于：①金融业的利润率和市值均远高于非金融业。2018年金融业利润率达到21.01%，高于其他行业，且中国上市公司500强中，金融业总市值以14.77万亿元、占比29.92%居行业首位。实力雄厚的金融业在精准扶贫投入方面自然远超其他行业。②制造业对GDP的贡献高且上市公司数量多。2016至2018年制造业占GDP比重分别为28.96%、29.3%、29.41%，占据国民经济的主体地位，且A股上市公司中近63%属于制造业。

（三）扶贫上市公司的地区分布

本文根据上市公司的注冊地并结合国家统计局对我国经济区域的划分标准，统计了扶贫上市公司的地区分布。如表3所示，绝大多数地区的上市公司投入的扶贫资金都在逐年上升，东部地区居首位，体现了东部地区的上市公司积极响应国家关于加强东西部扶贫协作的号召，广泛参与西部扶贫，较好地履行了先富帮后富的社会责任。西部地区的投入位于第二。这是由于西部省份的脱贫任务艰巨，脱贫攻坚是当地政府的头等大事，本地企业积极配合政府，投身扶贫事业，回报社会。大多数省份参与扶贫的上市公司数量逐年增加，广东省连续三年排在首位。广西、青海扶贫上市公司数量不增反减，主要原因在于个别上市公司因盈利能力不足而退出资本市场。

（四）上市公司精准扶贫的形式

如表4所示，上市公司精准扶贫形式以产业发展脱贫为主。无论是公司数量、投入总额还是投入的平均水平，产业发展脱贫远高于其他扶贫形式。主要原因是国家倡导“授之以渔”的扶贫之本，出台了鼓励企业参与产业扶贫的优惠政策，上市公司积极回应，加大了对贫困地区产业发展的投入，扶贫方式由早期“输血式”为主逐渐转变为“造血式”。

（五）上市公司精准扶贫的成效

表5显示，截止2018年，建档立卡贫困人口脱贫数三年累计超过141万，其中产业发展占比54.47%，且扶贫投资项目共计459279项。教育扶贫资助的贫困学生人数在2018年达到61万余人，比2017年增加31万余人。兜底保障与社会扶贫帮助的“三留守”人员、贫困残疾人数无大幅度变化，但转移就业与易地搬迁帮助建档立卡贫困户实现就业的人数自2017年起锐增，达到160多万，2018年更是突破了300万。这说明产业发展脱贫、教育扶贫和转移就业与易地搬迁脱贫的减贫力度大、见效迅速、带动效果显著。

（六）上市公司扶贫信息披露

上市公司采用年度报告、半年度报告、临时报告、社会责任报告、公告等披露扶贫信息，并以年度报告为主。从由表6可知，每年提出后续扶贫计划的上市公司数量逐年增加，占比都在85%以上。其中东部地区的上市公司由于基数大，其提出的后续扶贫计划占一半以上，且增长速度较快。这说明绝大多数上市公司对于精准扶贫工作做到了持续的努力和后期的跟进，扶贫工作不再是国家号召之下的短期行为，而已成为这些公司长期践行的社会责任。

二、上市公司精准扶贫存在的问题

（一）扶贫信息缺乏官方统计

国家未对上市公司精准扶贫数据进行结构化整合并向社会公布。比如，统计局网站没有统计企业历年扶贫投入金额、参与数量、帮扶人数等;证监会网站未公布上市公司参与扶贫的信息，且沪深交易所按照各自市场分别报告上市公司精准扶贫的年度总结，信息分散、形式不统一。另外，《关于发挥资本市场作用服务国家脱贫攻坚战略的意见》中要求各行业协会定期对扶贫成效进行考核评估，并统一发布调查报告。但没有任何行业协会制定相关的考核评估制度。仅靠上市公司单方面披露扶贫信息，会导致数据单向沟通、信息零散，加大市场整理、研究上市公司扶贫数据的工作量和难度，难以形成全面、权威的统计信息。

（二）个别上市公司社会责任意识薄弱

一方面，部分上市公司未参与精准扶贫，而参与精准扶贫的一些上市公司的扶贫持续度不够，往往在第二年或第三年就中断扶贫。另一方面，少数上市公司没有统筹协调精准扶贫与自身发展。扶贫仅仅是做表面工作、走形式主义，没有结合公司自身经营特点与优势、战略发展规划等进行长远谋划。

（三）个别行业扶贫策略脱离国家扶贫根本

如前所述，科学研究与技术服务业上市公司大多采用捐款、购买农产品、建设公共基础设施项目等“输血式”援助，忽视产业发展、教育脱贫的“造血式”扶贫。这脱离了国家“授之以渔”的扶贫根本，只能帮助贫困地区暂时脱贫，扶贫成效不可持续。

三、优化建议

（一）建立上市公司扶贫工作统计报告的官方渠道

一方面，综合考虑扶贫的力度、形式、成效、后续安排等，由国家制定统一的企业扶贫考核指标。另一方面，由国家扶贫开发领导小组等相关部门安排统计并定期公告，汇总上市公司参与精准扶贫的详细情况，包括各种扶贫形式的投入、不同地区和不同行业的扶贫分布、优秀的扶贫案例（含非上市企业）、扶贫工作的缺席名单等。

（二）健全对上市公司参与扶贫的有效激励

目前国家激励企业扶贫的优惠政策主要涵盖无偿捐赠的税前扣除、扶贫项目的补贴、贷款贴息及税费减免等。除此之外，还应针对上市公司制定扶贫专项政策。如成立上市公司扶贫研究小组，针对因资金流转困难而难以继续扶贫的上市公司，提出对策，引导上市公司之间的合作互助，缓解其资金压力并带动其扶贫脚步;银行等金融机构对上年度扶贫投入较大而本年度资金周转不佳的上市公司，应适当延长其还款期限或下调贷款利率。

（三）扶贫参与度低的行业应该建立扶贫合作机制

租赁和商务服务业、科学技术和研究服务业、教育业的上市公司参与精准扶贫的数量和投入的扶贫资源与其它行业差距很大。这些行业之间可以建立合作机制，发挥自身优势，整合扶贫资源。比如，教育业可同租赁和商务服务业中的广告业上市公司联合，发挥后者营销传播、品牌公信等优势，帮助教育业上市公司进行教育脱贫、开展教学讲座的宣传，提高这些上市公司教育扶贫的参与力度。另外，这类行业还可与扶贫力度大的行业合作。比如，科学技术和研究服务业上市公司拥有技术研发等优势，建筑业拥有雄厚资金实力、丰富工程经验等优势。二者合作扶贫，发挥各自优势，不仅能提升科学技术和研究服务业的整体扶贫力度，还可以优化建筑业的扶贫模式、提高其扶贫效率。

（四）支持成立第三方评估机构

独立第三方评估机构不同于国家为开展脱贫摘帽县抽查工作而公开招投标遴选的第三方评估机构。它们主要是对我国上市公司精准扶贫工作进行全方位评估并定期反馈。通过对贫困脱贫县的实地考察、对扶贫上市公司调研取证等方法，研究分析上市公司扶贫投入与实现脱贫成效之间相关性;根据国家制定的扶贫考核指标客观公正地评价上市公司的扶贫工作;根据评价结果为上市公司提供扶贫咨询服务，最大化企业的扶贫效益;并为上市公司扶贫信息披露提出优化建议，以增强投资者对企业文化、社会责任和投资前景的了解。

参考文献：

[1]黄晓蓓，钟宏武.我国上市公司精准扶贫投入与成效现状研究[J].财务与会计，2019（09）.

[2]王新悦.我国上市公司扶贫社会责任信息披露现状及优化改进[J].经济师，2020（02）.

[3]中国证监会.中国证监会关于发挥资本市场作用服务国家脱贫攻坚战略的意见[EB/OL].http：//www.csrc.gov. cn/pub/zjhpublic/G00306201/201609/P020160909604207833756.pdf，2016-09-08

[4]上海证券交易所.关于进一步完善上市公司扶贫工作信息披露的通知[EB/OL].http：//www.sse.com.cn/aboutus/mediacenter/conference/c/c_20161230_4223294.shtml，2016-12-30

[5]周松林，王兴亮.沪深交易所完善上市公司扶贫信息披露[N].中国证券报，2016-12-31（A02）

〔本文系重庆邮电大学社会科学基金项目“全面小康后推进企业履行扶贫社会责任的长效机制研究”（项目编号：K2020-80）階段性成果。〕

〔杨亚西（通讯作者）、徐钰，重庆邮电大学经济管理学院。赵玉云，厦门国投节能有限公司〕