基于平衡记分卡的金融精准扶贫绩效研究——以山东省J 县为例

王洪生,李宇彤,吕玫萱,林姿辰

1.山东农业大学经济管理学院,山东 泰安2710182.中国海洋大学经济学院,山东 青岛 266100

传统金融扶贫以普惠金融理论为支撑，注重普遍性却忽略了精度。2013 年精准扶贫概念提出，如何设计科学的评估机制成为一个共同的难题。随着学科的交叉，研究视角逐渐从单一向多元化转变。陈爱雪、刘艳运用层次分析法建立了含5 个一级指标和15 个二级指标的评价体系，并指出经济社会发展和贫困人口识别及产业扶贫精准率对扶贫效果的影响[1]。同样采用AHP 的还有侯世英、宋良荣，他们以政府部门、金融机构和贫困人群的目标为出发点[2]。在小额信贷扶贫模式绩效方向，何军、唐文浩认为可从效度和广度两个维度分析，采用倾向得分匹配倍差法（PSM-DID）探讨扶贫小额信贷的效度[3]。潘锡泉认为金融精准扶贫是实现乡村振兴战略的重要组成部分，需要高度重视扶贫不精准的问题[4]。在研究中，应该拓宽研究视角，构建科学的评价体系，以多样化的方法对指标赋予权重，力求实现理论研究的可实践性[5]。本文主要以山东省J 县为研究基础，通过数据分析，运用层次分析和模糊综合评判法对其进行绩效评价。

1 山东省J 县金融精准扶贫绩效模型构建

1.1 指标的选取与说明

绩效评价第一步是确定评价原则，包括准确性、客观性、可实践性、效果性、可持续性原则[6]。评价指标应体现政府、贫困户和金融机构三方在扶贫中是否有效承担了责任[7]。本文以五项原则为规范，采用层次分析法，从扶贫目标、效率、效果和可持续发展能力四个角度设计评价指标。

1.1.1 扶贫目标 扶贫目标角度的评价指标关注贷款及基金的覆盖程度，具体指标包括：

（1）金融扶贫贷款覆盖率（C11）=惠及贫困户数/贫困户数×100%

（2）孝德基金覆盖率（C12）=加入孝德基金的贫困人口数/贫困人口总数×100%

（3）贫困户获贷率（C13）=获得扶贫贷款的贫困人口数/贫困人口总数×100%

1.1.2 扶贫效率 扶贫效率角度的评价指标关注资金的利用情况，扶贫效率层次下的具体指标包括：

（1）金融扶贫贷款增收率（C21）=实现收益（金融扶贫）/金融扶贫资金总额×100%

（2）产业扶贫收益率（C22）=实现收益（产业资金）/产业项目扶贫资金总额×100%

（3）孝德基金增收率（C23）=实现收益（贫困老人年增收）/孝德资金（个人购买金额）×100%

1.1.3 扶贫效果 扶贫效果角度的评价指标关注贫困人口总量变化及自我发展能力变化，具体包括：

（1）地区脱贫率（C31）=2017 年贫困人口减少量/2017 年初贫困人口总量×100%

（2）就业目标完成率（C32）=新增就业人口/预期新增就业人口×100%

1.1.4 可持续发展能力 可持续发展能力的评价指标关注扶贫持续效果，具体指标包括：

（1）动态管理准确率（C41）；（2）脱贫责任人到位率（C42）=到位脱贫责任人人数/脱贫责任人总数×100%；（3）脱贫巩固率（C43）；（4）退出精准度（C44）。

表1 金融扶贫绩效评价指标Table 1 Performance evaluation indicators of financial poverty alleviation

2.2 指标权重确定

2.2.1 构建判断矩阵 本文依靠专家评估法完成制表。专家组由J 县5 位扶贫顾问、2 名扶贫办人员和3 位大学教授组成。对调查表进行整理和汇总，以平均分数为准，构建出的判断矩阵如下：

2.2.2 权重向量计算及一致性指标检验 为了确定各指标权重，首先需对权重向量进行计算，得出λmax。通过计算，可以得到判断矩阵的权重向量：w=[0.083,0.257,0.532,0.128]。通过

可得:λmax=4.109。公式1 中，A为原始判断矩阵，W为计算获得的权向量。

表2 平均随机一致性指标RI 标准值Table 2 RI standard value of average random consistency index

由公式3 可得CR=0.036/0.90=0.04＜0.1。

扶贫目标判断矩阵及权重计算:经专家组评分，扶贫目标判断矩阵为:。经计算，权重向量为[0.429,0.143,0.429]。一致性检验：λmax=3，CI=0，CR=0＜0.1。

2.3 结果检验

表3 准则层与指标层所占比例汇总Table 3 Proportion summary of criteria level and indicator level

（1）计算出四个层次的CI值，即以各准则层指标的重要程度为权重，对各层次的判断矩阵下的CI求平均值。CI=0.083×0+0.257×0.015+0.532×0+0.128×0.029=0.007567＜0.1。

（2）计算出四个层次的CI值，即以各准则层指标的重要程度为权重，对各层次的判断矩阵下的RI求平均值。RI=0.083×0.58+0.257×0.58+0.532×0+0.128×0.9=0.3124。

（3）通过公式3 求出准则层的CR值，CR=CI/RI=0.007567/0.3124=0.024＜0.1。

因此，J 县金融精准扶贫指标体系的各权重值通过一致性检验。

3 山东省J 县金融精准扶贫绩效模型应用

3.1 J 县金融扶贫相关数据

3.1.1 样本选取与数据来源J 县是山东省75 个金融重点扶贫县之一，在2017 年初有贫困户5641 户，贫困人口9315 人。本文部分指标通过《2017J 县各乡镇党委和政府脱贫攻坚工作成效评估报告》得到，部分通过问卷获得一手数据。问卷以封闭性问题为基础，开放性问题为补充。

3.1.2 指标内容 （1）扶贫目标 ①扶贫贷款覆盖率（C11）=惠及贫困户数/贫困户数×100%=10052/14011=71.74%；②孝德基金覆盖率（C12）=加入孝德基金的贫困人口数/贫困人口总数×100%=13496/21300=63.36%；③贫困户获贷率（C13）=获得扶贫贷款的贫困人口数/贫困人口总数×100%=86.92%；（2）扶贫效率①金融扶贫贷款增收率（C21）=实现收益（金融扶贫）/金融扶贫资金总额×100%=1516.85 万元/3.4723 亿元=4.37%；②产业扶贫收益率（C22）=实现收益（产业资金）/产业项目扶贫资金总额×100%=1173.3 万元/8059 万元=14.56%；③孝德基金增收率（C23）=实现收益（贫困老人年增收）/孝德资金（非贫困户个人购买金额）×100%=1943.424 万元/1567 万元=124.02%；（3）扶贫效果①地区脱贫率（C31）=2017 年贫困人口减少量/2017 年初贫困人口总量×100%=8606/54293=15.85%；②就业完成率（C32）=新增就业人口/预期新增数×100%=9459/6459=146.45%；（4）可持续发展能力①动态管理准确率=0.9367；②脱贫责任人到位率=96.94%；③脱贫巩固率=98.41%；④退出精准度=89.46%。

表4 2017 年度J 县的精准扶贫工作的数据指标Table 4 Data indicators of targeted poverty alleviation in J County in 2017

3.2 运用模糊评判法确定金融精准扶贫效果

3.2.1 确定评估的指标 假设集合U={u1,u2,u3,u4,…,um}为对评估对象进行整体评估的m种评估指标，将评价指标定义为集合U={扶贫目标，扶贫效率，扶贫效果，可持续发展能力}。

3.2.2 确定评估的等级 假设集合V={v1,v2,v3,v4,…,vn}，集合中每个元素对应着被评估对象可从评估者得到的评估内容，本文将评估分为优、良、中、差四个等级，评价等级集合V={优，良，中，差}。

3.2.3 计算各评估指标所占比例 假设一个大集合A=(a1,a2,a3,a4,…,am)为所占比例(权数)的分拨模糊矢量，其中a1表示第1 个指标所占的比例，要确保每一个比例大于0，且所有比例的总和为1。

由层次分析法可得出四个评价因素在绩效评价中的重要程度，即各评价指标的权重集合为W={0.083,0.257,0.532,0.128}，其下的具体指标权重见图1。可得A1，A2，A3，A4如下：A1=（0.429，0.143，0.429）；A2=（0.174，0.723，0.103）；A3=（0.75，0.25）；A4=（0.17,0.07,0.598,0.162）；A=（A1，A2，A3，A4）=（0.429，0.143，0.429，0.174，0.723，0.103，0.75，0.25，0.17,0.07,0.598,0.162）。

3.2.4 确定单因素评判矩阵 通过10 位专家打分对各项指标加权值评价结果统计见下表。

图1 评价因素及指标权重Fig.1 Evaluation factors and index weight

表5 J 县金额扶贫绩效单因素评价的调查结果统计表Table 5 Survey results of single factor evaluation on poverty alleviation performance of J County

3.2.5 进行全面的评判 利用恰当的模糊合成算子，根据模糊综合评价的模型：

B1=A1·R1=（0.572，0.3432,0.0858,0）；B2=A2·R2=（0.7858，0.1968，0.0174，0）；B3=A3·R3=（0.775，0.225，0，0）；B4=（0.8544,0.1132,0.0324,0）；B=A·R=（2.987，0.878，0.136，0）。

从模糊评价向量B1、B2、B3、B4中可以看出，“优”的等级隶属度最大，其值分别为0.572，0.7858，0.775 和0.8544。按照隶属度最大原则，扶贫目标、扶贫效率、扶贫效果和可持续发展能力都属于“优”。综合向量B中各元素最大值是第一项2.987，说明J 县金融扶贫绩效评价结果为“优”。

4 政策建议

从以上结果看，J 县在金融扶贫过程中兼顾了扶贫的目标、效率、效果和可持续发展能力，使扶贫总体效果优良，对其他地区有借鉴意义并总结出以下结论：（1）引导金融机构加大信贷支持力度，支持三农需要，向贫困户、涉农主体发放在条件、利率等方面具有照顾性质的贷款，积极引入多样化金融产品（如孝德基金），对精准扶贫的金融产品进行创新[8]；（2）政府加强扶贫制度安排，要持续和金融机构沟通，了解资金发放和运用过程中存在的问题，通过财政补贴等手段提高金融机构发放贷款的积极性[9]，加大对金融精准扶贫的宣传力度，将扶贫责任落实到个人；（3）引导贫困户自我脱贫意识，要改变对金融借贷的负面认识，引导贫困户了解金融精准扶贫，针对自身特点选择金融产品，使资金需求通过金融途径得到满足，使贫困人口依靠自身能力达到长效脱贫效果[10]。