企业资金管理存在的问题及对策探析

摘要：资金贯穿于企业所有业务活动的始终，是企业生存和发展的基础。资金流是企业的命脉，企业中资金的安全和资金的科学合理运用，关系到企业的生存和发展，保证资金的安全才能确保企业的安全，提升资金高效运营企业才可能进一步的发展。所以企业中的资金管理是企业管理的重要内容。企业要在市场经济中求得稳定发展，只有牢牢抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，以达到提高企业经济效益的目标。本文从资金管理的重要作用入手，分析企业资金管理中存在的问题，并提出加强企业资金管理的建议。

关键词：资金管理;企业管理;资金安全

中图分类号：F275 1  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）01-0035-02

一、企业资金管理的作用

1 确保企业在运营过程中资金的安全，预防企业风险的发生

安全，在所有领域里都是生存的必要条件，而企业的生存和发展必须依赖企业资金的安全使用，资金不安全，企业就无法生存。因此，制定健全的资金管理制度，并严格执行，确保资金的安全有效使用，预防企业风险的发生。

2 优化企业资本结构，降低资金成本，实现企业利益最大化

企业进行筹融资活动时，根据企业的销售增长速度，结合企业原有的资金水平，预测企业筹融资需要量，再结合资本市场，以最低的资本成本和可控的财务风险进行资本配置，现实成本最低而企业价值最大的最佳资本结构，避免无效融资和资金成本的加大，从而实现企业利益最大化。

3 加快资金周转速度，提高资金的使用效率，实现企业资金增值最大化

企业在经营过程中，加快存货、应收账款等资产的周转速度，减少不良资产的产生，合理利用闲置资产，减少资源的浪费，加快资金的增值速度，从而实现资金增值最大化。

二、企业资金管理中存在的问题

资金管理是企业对资金有计划地进行筹集和使用的控制过程，是财务管理的重要内容。企业资金的安全就是企业的安全，为了维持企业的正常运转，企业必须加强资金的管理，确保企业的持续发展。现阶段企业在资金管理方面存在诸多的问题：

1 资金管理内部控制制度不健全、资金筹集和使用的审批制度不规范

在很多企业的管理中，管理者缺乏风险意识，企业高层领导不重视内部控制的建设，在企业经济业务活动中，职责、权限不明确;申请、授权，决策，执行等不相容岗位不分离，往往由一人处理业务的全过程，没有授权审批、没有監督，即使有授权审批也只是流于形式。资金管理的控制制度不完善，导致管理无法可依无规可循，即使有建立文本控制制度，但制度不健全，存在漏洞，或者有健全的制度但制度得不到有效的实施，形同虚设，加之监督不到位，致使企业资金不能发挥其最大效用，甚至危及资金乃至企业的安全。

2 资金管理散乱，管理薄弱，预算不严，造成资金使用效率低下，资金成本加大

企业在资金的筹集、使用、监控等过程没有科学的管理系统，导致企业领导无法对资金从整体上进行集中、全面的管控。

（1）投资决策方面存在问题。投资是企业通过使用资金为企业创造价值的过程。企业投资是一项庞大复杂的系统工程。很多企业在投资前，没有对企业内外环境和项目本身进行充分调研和分析，没有经过可行性论证后再选择合适的时机进行投资，导致企业盲目扩张或丧失发展机遇，降低资金的使用效率甚至导致投资失败资金链断裂，危及企业的生存。

（2）筹资决策方面存在问题。很多企业在融资决策前，没有对市场进行充分的调研，没有对融资需要量进行可靠的预测，没有对企业本身最佳资本结构进行科学论证等，同时还忽略资金的时间价值，盲目融资，引发资本结构不合理或无效融资，加大资金成本，或债务过高导致财务风险的加大甚至引发债务危机。

（3）资金预算管理存在问题。资金预算管理，是指企业通过对未来一定时期内的经营活动中所涉及的资金进行全面的预测和筹划，科学、合理调配和使用企业各项资金，并在执行过程中进行监督和分析，确保资金高效使用的过程。但是，很多企业在经营过程中，常常忽视资金预算，不实施资金预算管理或者对预算管理执行不严。很多企业管理者，不清楚预算为何物，致使企业对未来的发展规划没有明确的目标，决策的制定也因此失去方向，缺乏标准，疏于协调。或者有预算编制，但编制的预算与现实经营脱节，管理者不根据预算来监控企业的目标实现程度和经营状况。资金预算流于形式，致使企业盲目经营，成本不断加大，而经营目标总是相去甚远。

（4）经营过程管控方面存在问题。企业在生产经营过程中，合理的使用资金，有效发挥资金的最大功效是企业资金管理的主要内容。而很多企业在生产经营过程中，资金调度不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余。资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈，危及资金的安全，甚至导致企业破产。

3 会计信息失真严重

现阶段我国很多中小企业公司的一把手一手遮天，控制着整个企业的资金流，没有制衡，没有监控，为所欲为，资金管理意识淡薄。会计信息的记录与真实的资金使用严重不符，也就是说会计的记录信息是虚假的不真实的，对资金的系统管理根本无从谈起。

三、加强企业资金管理对策的几点建议

企业的资金管理不仅仅是对企业中的现金流进行管理，还应包括对企业流动资产、流动负债的管理，账户管理，企业的各项交易管理，投资、融资的管理和风险管理等。节约资金，提高资金的使用效率，保证企业在生产过程中资金量的充足，确保生产经营的持续进行，是企业资金管理的目标。为了更高效地管理好企业资金，提出以下几点建议：

1 建立健全资金管理的内部控制制度

必须提高企业管理者对风险管理的意识，建立完善的内部控制制度并有效地贯彻实施，才能确保资金的安全和完整，预防企业在在资金管理中出现的贪污受贿、假公济私等现象的发生，提高资金的使用效率，为企业创造价值提供切实的基础。在建立资金管理内控制度的过程，要特别注重企业投融资决策制度的完善，毕竟投融资的成败关乎企业的前途、命运和存亡。

2 注重企业文化的培养，提高员工的职业素养，增强企业的凝聚力和竞争力

现阶段，企业管理需要特别注重企业文化的培养，良好的企业文化对企业资金管理尤其重要，一个企业如果没有良好企业文化氛围，在资金管理方面总是会出问题。企业的价值是由人来创造的，要想激发人为企业创造最大的价值，必须先以人为本，尊重人的情感，在企业中制造出一种团结友爱、互相关心、互相支持、相互信任的和睦氛围，培养员工的团队意识和共同的价值观，进而形成员工和企业共同的战略目标和理想。员工把企业看成是一个命运的共同体，就会努力工作，为企业创造出最的大价值，进而实现企业的战略目标、增强企业的竞争力。

3 加强资金使用的控制管理，缩短存货、应收账款等非现金资产的周转速度，规避财务风险

首先，加強投融资决策的管理。企业在经营管理过程中，对投融资决策的控制，是企业资金管理的重点，投融资的成败决定企业经营的成败。必须严格资金使用审批制度的规范执行，强化资金使用过程的监控，确保资金的安全和高效使用。企业进行投融资决策前，必须经过详尽的调研，必要的可行性论证，由集体决策，严格执行相应的责任追究制度，预防投融资的失败、以免造成不可挽回的损失。其次，加强资金的全面预算管理，建立和完善资金预算管理制度，严格按照制度实施管理。构建科学的预测体系，科学预算。通过市场部门或销售部门对市场变化的把握信息，在产品售价和必要费用支出等预算指导下，及时与企业技术设计部、生产部等各部门沟通，改进产品的设计和制造，控制成本，增强产品的市场竞争力，减少产品的市场风险加强现企业金流量的分析预测，严格监控各种资产的变现能力，保证企业有充足的现金支付能力和偿债能力;及时获取资金的各种信息，采取相应措施，防范风险，提高资金的使用效益，确保资金以最佳的状态有序流动。

再次，加强经营过程中应收、预付账款及存货的管理加快应收账款和存货的周转速度，增强它们的变现能力。企业应以“现金为王”作为企业资金管理的主要方向。许多企业为了追求销售业绩，经常采用赊销方式销售更多的产品，实现更多的利润，而忽略了对应收账款的管理，造成资金使用效率低下。缺乏对赊销现金流情况以及客户信用状况的管控，不及时催收货款，容易出现货款被拖欠从而造成有高销售额、高利润，但缺少现金的现象。对此，企业应加强赊销和预付款采购的管控，制定相应的应收账款、预付账款的控制制度。明确应收、预付账款管理责任制。财务部门应与销售部门、供应部门协调合作，尽快收回资金。明确销售人员对催收应收账款负主要责任，销售人员在提供赊销商品的同时，必须承担回收货款的主要责任，促使销售人员谨慎提供賖销服务，尽可能减少应收账款出现坏账，及时回收货款，减少风险，从而提高企业资金的使用效率。同样，以预付款方式的采购，采购人员必须负有敦促供应商及时提供货物、服务等的义务。

4 以先进的计算机技术为手段，并以先进的管理模式和方法对企业资金实行系统化管理，确保会计信息的真实完整

在当今计算机信息技术高速发展的时代，企业应当通过利用计算机网络技术结合财务管理软件的先进管理理念、管理模式和管理方法，对企业资金实行集中化管理和有效的监控。另外，企业可以通过计算机和专门软件采集人力资源、采购、生产、销售等所有部门的业务流程数据信息，经过整合加工后加以管理，使企业资金管理贯穿于企业所有业务活动的始终，同时对企业业务活动进行实时有效的监控，发挥财务监管机制，提高管理效率，实现现代化企业管理。

四、结语

企业资金管理是企业管理的重要组成部分，为企业实现战略目标发挥至关重要的作用。完善内部控制制度，建立独特的企业文化，提高企业的凝聚力和创造力，注重企业现金流的管理，利用计算机现代化信息系统加强财务风险管理，提高企业资金管理水平，进而促进企业的发展。

参考文献：

[1]韩丹 企业资金管理存在的问题与对策[J].财会学习，2016，（09）：191～191

[2]林天地 企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].纳税，2018，（02）：133～133

[3]席海燕 如何改善中小企业资金管理的问题[J].中小企业管理与科技，2015，（10）：13～13

作者简介：

谢群，供职于广西地矿华地工贸集团有限责任公司。