现阶段中小企业内控管理现状及措施探讨

摘要：随着我国市场经济的不断高速发展，中小企业面临着激烈的市场竞争，企业经济管理关系着企业的生存和发展。财务内部控制是现阶段中小企业财务管理中必不可少的活动，为了更好地助力企业健康稳步发展，在新形势下，企业需要在一定程度上构建完善的内部控制体系，增强自身的经济管理能力。本文围绕现阶段我国中小企业内控管理现状、浅析中小企业开展内控管理的基本原则和构建完善的企业内控管理制度的措施，从三个维度展开详细解读。

关键词：中小企业;内控管理;内控制度

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）02-0109-02

随着市场经济的发展，现代化中小企业管理制度逐步完善。纵观我国现代化中小企业发展，内控管理在企业管理中占据重要地位，企业加强内部管理控制制度，有利于提升中小企业的综合竞争力，同时有利于中小企业得到长久发展。经济形势的复杂化让更多的中小企业重视经营管理的同时，建立完善的内部控制体系，为企业的长足发展扫清障碍[1]。

一、现阶段中我国中小企业内控管理现状

1.中小企业对内控管理重视程度不足

内部控制认识不到位是现阶段我国中小企业管理层普遍存在的问题，不少管理层在管理过程中缺乏对风险意识的认知，未能对企业发展风险给予足够的重视，在经验过程中缺失对风险的有效防控及风险发生后的应急补救对策，致使中小企业由于规模小，资金承受风险后缺失有效的防范体系，对风险评估不到位，当风险一旦来临时中小企业无法驾驭。现代企业发展，重视对资金的管理，但是缺少对财产的有效管控，内控管理制度的设立重视对资金的管理，缺失对财产的管理，内控管理内容不全面同时对企业的发展造成不利影响[2]。

2.中小企业内控管理制度不健全

中小企业因规模小、组织结构单一，管理层和执行层分工不清等情况，良好的企业内控管理制度需要从人、财、物不同角度开展综合管理。任何一方的缺失都会让企业的发展蒙受巨大的损失。为此，企业在制定内控管理制度的时候需要从企业内部实际情况出发，根据风险提示及时调整企业经营战略，使内控管理制度发挥其真正作用。由于内控制度不健全，个别中小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成会计信息失真。为此，健全的内控制度可有效防止一些不正当的违法乱纪行为发生。

3.内控管理人员素质有待提升

内控主体素质是决定企业内控管理成果的直接因素，从管理的角度出发，简单地说是对人的行为进行约束，从事内控管理工作的人员需要具备财务风险识别能力、企业管理能力及内控管理的基本能力，为了实现企业的经营目标，需要内部控制成员在保障正常的生产经营的同时，对于企业内部加强科学合理的管控，以保障企业的资金运行安全、企业整体运行稳中有升。但是在实际管理中，个别内控人员的思想意识薄弱，对内控管理认识不足，直接影响到企业的内部控制建设[3]。

4.内控管理缺乏监督机制

企业中没有内控监督机制的制约，不利于各项监督工作的落实，同时造成企业管理关键岗位利用职务便利，追求个人利益的行为发生，严重损坏企业利益无法保证企业资金的安全。监管机制的设置，对内控管理中的重大决定实施监督管评价的客观机制。其目的是让内部管理活动在科学性、可持续发展性和健康的状态下进行，对企业中的资产和资金使用进行全方位的监控，使得内控管理水平更加完善[4]。

二、浅析中小企业开展内控管理构建的基本原则

1.合法性原则

企业内部控制的合理性原则体现在企业的管理层和监理层为了企业发展的目标，进行科学决策，不违背企业发展的自然规律，对风险防范起到科学有效的管控。合法性还体现在制定的内控管理制度符合国家法律規定，各项内部控制管理措施都在法律法规的监督下进行。内控管理制度构建需要立足于企业的全面管控基础之上，重视关键业务和高风险经济活动。

2.制衡性原则

制衡性原则主要体现在账、钱、物分管上。现代化中小企业随着业务的不断增加，发展规模的不断扩大，作为管理者虽然具有良好的管理能力，但是无法做到万事俱全，同时由于分支机构众多，制衡性要求企业各部门在平等开展业务工作时不受其他部门制约，对内部管理工作实行全面有效的管控同时，为各项工作运用提供有力保障[5]。

3.成本效益原则

企业生存的根本是追求成本效益，没有成本效益的支持再健全的管理制度也无法顺利开展。在现代化市场经济环境下，中小企业在追求经济效益中求得发展，企业内部管控制度在制定时需要维护企业的根本利益。无论是对企业风险的防范评估还是对经营活动的决策执行，无处不体现企业在成本效益上的追求。为此，结合企业自身财务特点及行业发展趋势，制定科学合理的内部管控制度，有利于企业健康发展。

三、构建完善的企业内控管理制度的措施

在构建完善的企业内部管理制度过程时，需要结合构建基本原则和企业发展实际情况综合制定。完善的企业内控管理制度，是企业预防财务风险的重要保障，对企业的经济发展起着积极的促进作用。为了提升企业的综合竞争力，确保经营目标顺利完成，需要构建完善的企业内控管理制度，为企业经济增长贡献力量[6]。

1.构建完善的企业内控体系

各项工作的顺利开展离不开完善的管理制度，建立组织规划控制机制将企业的未来发展规划与内控管理工作相结合，科学构建内控管理体制，对企业发展具有积极的促进作用。转变企业领导层对传统管理观念的转变，结合现阶段中小企业发展的特点及行业中对企业控制管理的优秀案例，带头实施内部管理制度的制定及落实，在思想意识提升对企业财务管理的重要性认知，构建完善的内控管理制度，找到企业中关键控制环节及财务管理中的薄弱环节，制定相适宜的管理制度。在运行过程中，随着企业经营战略的不断变化，及时更正调节不匹配的管理制度[6]。构建企业内控管理体制时设立监督和评价机构，参与企业的内控管理并提出合理意见，监督管理机制在执行管理权力时，杜绝滥用职权、独断专行的监督管理，需要根据企业内部真实发生的风险问题及经营问题提出可行性建议，为企业的健康发展保驾护航。

2.企业内控管理制度落地

检验企业内部管理制度是否有效，需要在企业日常工作中进行检验。部分企业中存在一种现象，企业内部管理制度看似完善，但在执行中完全没有执行内控制度，这就是内控管理制度的存在流于形式。现代企业的竞争与较量来自多方面，做好企业内控管理制度有助于提升企业的综合竞争力。为此，完善的企业内控制度需要认真地执行下去，企业内控从管理层思想上提升认识内控管理的重要性，根据现代企业发展要求突破传统管理经验，挖掘管理中的关键因素，确保企业财务内控管理的效果。在企业内控管理制度落实过程中，削弱个人独断专行的管理作风，使内控管理辅助企业健康、快速发展[7]。

3.提升内控管理人员的职业素养

就现阶段而言，我国中小企业都比较重视管理团队的人才培养建设，完善的内控管理制度需要积极向上的团队执行。在企业发展中，需要重视内部管理培训，认识到全员素质的提升对企业发展的重要性，通过定期内部培训和外部学习的方式相结合，无论是内控管理人员还是企业内部从事其他工作性质人员，需要树立统一的企业发展价值观，形成明确的奋斗目标，共同发挥团队合作和防范意识，为企业的发展贡献自己的力量。同时在企业招聘过程中，需要重视招聘人员的思想道德和职业素养等多方面评价，使其思想意识符合企业发展的需要。加强企业财务人员的培训，定期从国家的财务方针政策、财务人员的专业技能等方面进行考核。为了检验企业内控管理效果，建立相应的奖惩机制和绩效考核制度，增强员工学习和执行内控管理制度的自觉性[8]。

4.加强企业内控管理监督工作

内控管理贯穿于企业经营活动的的全过程，那么监督工作是保障内控管理工作顺利开展的关键因素，为了防范企业财产风险和财务内部控制活动的管理，内控做出一系列的努力工作，但在具體实施中，控制制度需要与实际情况相结合，监督工作在此就需要发挥巨大作用。为了确保经验目标的顺利实现，防止会计人员弄虚作假的违法行为发生，内部审计就要对财务管理工作进行监督检查，在国家法律法规的约束下对各项企业事务遵照授权进行审批监督。企业管理层必须自觉接受内控制度监督，对于监督过程中发现的问题，要立即采取整改行动做出修改回应，增强企业内部的监督效力，减少企业内部违法违规的行为发生[9]。

四、结语

企业开展内控管理意义重大，在面对市场经济和行业竞争带来的双重压力下，企业革新经济管理制度有效控制财务风险的发生，以适应新形势下市场环境发展要求。通过转变企业领导者传统管理思想观念，建立完善的内控管理制度和加强监督管理职能等措施，不断消除中小企业内部的实际问题，循序渐进地开展企业内控管理工作，有效保障企业综合实力不断提升，在激烈的竞争市场竞争中处于不败之地[10]。

参考文献：

[1]刘茂森，周艳芝.中小企业内部控制存在问题及对策研究[J].经贸实践，2017，（19）：125～126.

[2]陈瑶.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].时代金融，2017，（5）：134～135.

[3]刘立微.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].商场现代化，2017，（14）：135～136.

[4]雷刚.解读中小企业的内控管理现状与措施[J].中国乡镇企业会计，2019，（5）：226～227.

[5]王志宏.浅议中小企业内部控制的现状及对策[J].财讯，2017，（02）：136～137.

[6]韦美玲.中小企业内部控制环境分析[J].中国商论，2018，（29）：110～111.

[7]张素敏.浅析目前中小企业的内控问题[J].财会学习，2017，（6）：235～235.

[8]张建英.中小企业内控管理制度的建立与完善分析[J].中国集体经济，2019，（27）：31～32.

[9]郑斌.浅谈中小企业财务内控管理[J].中国商论，2019，（11）：117～118.

[10]平世新.关于中小企业内控管理制度问题及对策研究[J].全国流通经济，2019，（07）：45～47.

作者简介：

朱艳红，供职于河南博瑞商贸有限公司。