小额贷款公司的涉税风险控制及其节税筹划思路

杨婧婷

摘 要：随着我国社会经济体制改革的不断深化，小额贷款公司也得到了跨越式的发展。现阶段，金融服务是小额贷款自身所带的特点，但工商注册局确在处理时仍以一般处置方式为主，使其无法享受国家税收优惠政策。

关键词：小额贷款公司  涉税风险  控制  节税筹划

在财务管理工作中、公司理财范畴中纳入节税筹划，目的在于降低公司税收负担，实现经济效益最大化。税负作为小额贷款公司发展过程中所遇到的重要问题，营改增的全面铺开也使得小额贷款公司的处境较为尴尬。小额贷款公司应当在实施过程中有效控制涉税风险，合理进行节税筹划。

一、小额贷款公司在涉税风险控制中存在的难题

（一）小额贷款公司税务身份未得到明确认定

在中国人民银行所发布的《金融机构编码规范》中小额贷款公司属于金融机构范围，而这也充分证明了中国人民银行已认同小额贷款公司的金融机构身份，但其并未实质改变小额贷款公司的身份，其主要原因在于小额贷款公司虽然经过中国人民银行身份认定但银监会并未给予审核回应，而这也使得小额贷款公司未能以金融机构身份使用税收优惠政策。

（二）小额贷款公司未得到优惠政策的享受认定

优惠政策的享受不同地区不同地域所设定的执行标准各不相同，而对于小额贷款公司而言，贷款优惠政策是其缺乏统一的监督管理标准，即便国家出台多项优惠政策也无法全部适用于小额贷款公司 。

（三）相互不一致的涉税处理事项

这不仅加大了小额公司在提供贷款给其他单位时的处理难度，对后续工作也造成一定影响。首先，针对印花税的征收问题，虽然在签订借款合同时小额贷款公司与其他公司达成一致，但印花税征收问题还未能统一处理标准。其次，对于借款利息支出的处理方式，公司本应在借款后依据金融机构借款利息支出进行利息扣除，但大部分借款公司仍将小额贷款公司视为非金融机构使得其在借款利息支出时仍依照非金融机构利息支出扣除方式进行处理。

二、小额贷款公司的节税筹划思路及有效措施

（一）利用区域性税收优化政策实现合理节税

在小额贷款公司经营收入中税费作为主要支出项目，相关人员必须依据现行经营情况确切落实节税筹划工作，在降低公司税务负担的同时减少税务风险，提升小额贷款公司在新时期市场经济激烈竞争中的核心竞争力。节税筹划工作的开展能够为小额贷款公司节约不必要的成本支出，而培育节税筹划管理人才也是现阶段公司的主要工作之一，其目的在于以提升工作人员的管理意识与专业能力为前提，通过对税务知識的学习实现节税筹划工作的协调统一，重视税收意识的贯彻与树立，使得其能够有效降低涉税风险，在学习与了解国家最新出台的税务政策下以不变应万变，发挥自身实际效能，通过对照参考等方式制定切实可行的节税筹划方案。小额贷款公司想要体现节税筹划工作的有效性，在其实际发展过程中需要正确认知区域税收优惠政策对其税收筹划工作的重要性与实际价值。合理组织机构的设置能够保证其在恰当的区域内深入挖掘税收优惠信息，以多方途径为基础保障自身能够享受现阶段国家出台的税收优惠政策，进一步保障自身权益。各级地区应当充分利用税收优惠政策，“有条件的利用条件，无条件的创造条件”作为现阶段小额贷款公司在节税筹划工作中的主要方式，通过税率差别政策的充分利用以体现区域性特点，以保证其在设立工作时能够优先选择整体税负较低的区域，例如，我国政府及各级部门针对“老、少、边、贫”等地区得深入调查后依据实质性需求与具体情况制定税收优惠政策，其自身所体现的优势已经远远超过于正常税收政策，而小额贷款公司可以充分利用此种优势以发挥其实际效益，为自身创造利润空间。

（二）精准计算收入及支出提升节税筹划效果

金融政策的不适应性阻碍小额贷款公司战略发展目标的实现，在恶劣的生存环境下因其缺乏金融机构资格使其在现阶段的市场中举步维艰。现阶段，小额贷款公司虽然积极响应国家政策号召，但能够适应其自身发展的优惠政策寥寥无几。因此，小额贷款公司想要在日益激烈的市场环境中占有一席之地，只有取得国家认可资质才能为其后续工作的开展提供有利条件，积极沟通协调以实际成效为前提与金融管理部门进行沟通。加大政策研究力度，通过对现有优惠项目的合理利用以提升节税筹划工作的合理性与合法性，进一步降低公司经营成本，以有效举措应对涉税风险，利用合理控制与管理为小额贷款公司的平稳发展奠定良好基础。节税筹划工作的价值体现应当以小额贷款公司在其发展过程中针对公司现阶段收入支出的精准计算为前提，而准确的数据能够为增收节税支出奠定良好的基础。就一般情况而言，小额贷款公司的首要工作即是利用合理的约定以体现利息支付时的有效性，在其发展过程中小额贷款公司贷款利息作为其经营发展中的主要收入，合同规定时间作为利息收入，通过合理的约定与科学的设置利用延期纳税这一方式应付逾期贷款利息，进一步提升小额贷款公司对现有支配资金的利用率，另外，准确核算税前扣除项目支出，充分体现节税筹划工作的实际价值。我国主要税种以公司所得税为主，公司在其生产与经营过程中所获取的收入作为主要征收对象需要提前扣除成本及相关费用损失及缴纳税金的实际收入。限额扣除项目与无限额扣除项目作为公司所得税税前扣除项目的主要内容，以此提升节税筹划效果。

（三）科学筹划个人所得税减轻实际税收支出

在小额贷款公司经营发展的过程中可以利用经费支出获得增值税发票进一步增加抵扣额度，在长期经营的过程中小额贷款公司应当在拓展自身基础业务的同时发展各项金融业务，通过现行税率计算政策的深入研究，利用合理的抵扣手段成为小规模纳税人，不仅能够对自身业务开展进行规范还能够降低公司税务开支。内部员工成员支出作为小额贷款公司在其经营发展过程中节税筹划中的核心环节，在开展节税筹划工作时需要依据员工从公司所获得的工资、福利、红利等内容为主实现个人所得税的纳税筹划工作，在严格遵守我国现行税务法的前提下减轻小额贷款公司员工的税收支出，不仅能够降低员工的纳税负担，还能够保证其日常生活质量。小额贷款公司以员工工资薪金为税前扣除项目金额最大化，多采用“三险一金”或应用工资薪金所得福利化进行个人所得税纳税筹划，为后续福利条件提供有效前提。转化现金性工资能够降低税负，进一步实现合理避税的目的，而在实际情况中此这种方式也能提升员工实际收入水平。

三、结束语

以市场经济不断发展为背景，以有效举措解决小额贷款公司的民间贷款需求才能使小额贷款公司实现长远发展。分析小额贷款公司发展中的实际情况，针对其中资源不足、税负过重的问题进行合理处置，在控制涉税风险的同时发挥节税筹划工作的有效性。小微公司与三农融资困难多以小额贷款公司为资金助力手段，而实现小额贷款公司的长远发展能够为我国经济体制转型提供重要助力。

参考文献

[1]雷云莉.试论小额贷款公司的涉税风险控制及其节税筹划思路[J].纳税，2019，13（11）：56.

[2]章丽妹.小额贷款公司的涉税风险控制及其节税筹划思路[J].时代金融，2015（02）：133+139.