基于财务风险防范的企业内控管理措施研究

白雪

摘 要 基于财务风险防范的内控管理是企业发展的重要核心，尤其是在当前供给侧改革得到深化落实的新形势下，企业面临着更加严峻的经济环境，发展机遇往往稍纵即逝，切实做好财务风险防范下的内控管理，既是企业保障资金及资产安全的重要基础，也是企业提升整体运营效率和效益的客观需要。基于此，本文针对财务风险防范下的企业内控管理措施展开研究和论述，以期为企业建立健全内控体系提供理论参考和决策建议。

关键词 财务风险 防范 内控管理 措施

一、引言

本文在详细阐述财务风险防范和企业内控管理的具体含义的基础上，结合企业发展的客观需要，总结概括企业实施内控管理的意义和作用，基于客观现实，简明扼要地指出现阶段企业内控管理和财务风险中存在的主要问题，秉持发现问题、分析问题、解决问题的务实精神，从整体现状出发，着重分析和探讨基于财务风险防范管理的内控体系的建立策略，旨在帮助企业提高财务风险防范能力，有效降低财务风险的发生概率，推动企业实现健康可持续发展。

二、明确财务风险防范和企业内控管理的含义

（一）财务风险防范的含义

企业的长远发展离不开财务的支持，扎实到位的财务工作是确保企业运营活动有序开展的重要基础。财务管理工作是一项涉及多个生产经营环节和相关职能部门的复杂且系统的工作，由于体制不完善、人员专业能力受限、不同部门之间协调性差等各种因素，在实际执行过程中不可避免地会遇到各项问题和各类风险。

从理论意义上来说，财务风险是客观存在且不可避免的，企业只能通过合理的方式方法尽可能地实现对财务风险的有效预防，在关键时间节点上将财务风险控制在最小。由此可见，合理有效的财务风险防范，是企业实现内控管理的重要基础。企业应在风险真正发生之前切实做到未雨绸缪，及时发现潜在风险隐患，并通过内部和外部共同控制的方法和策略，从源头上规避财务风险的发生，最大限度地保障企业的经营效益。

（二）企业内控管理的含义

内控管理是企业为保证经营管理活动的正常、有序、合法开展，采取的对财务、人、资产、工作流程进行有效监管的系列活动。从企业内控管理的含义可以看出，企业内控管理水平与企业健康发展程度呈正相关，同时与财务风险预防能力也紧密相关。企业内控管理落实到位，是企业长远发展的重要基石，通过对企业财务风险及管理活动进行全方位的管理和把控，有利于促进各项管理活动有条不紊地开展，避免管理失误导致企业效益受损。同时，通过强有力的内控管理，有利于加强不同部门之间的协调与配合，从全局发展的角度提高整体的工作效率和管理效益。

三、企业实施内控管理的意义和作用

（一）企业实施内控管理的意义

企业实施内控管理的意义重点在于对各项经营活动、资金流向、资产安全性进行全方位的严格监督和管控，针对日常管理活动各个流程存在的问题进行梳理和分析，深入剖析统筹管理过程中的关键点，尤其是对财务风险进行监控和预防，营造内部全员参与、全面管控的良好氛围，对各个部门形成有效的约束监督机制。基于这样的管理，确保能够及时发现财务工作及管理过程中的问题和缺陷，尽可能地减少管理失误和目标偏差，确保企业管理始终处于高效、全方位的良好状态。

（二）企业实施内控管理的作用

企业实施内控管理的作用主要表现在以下两个方面：

其一，内控管理有助于保证企业财务信息的真实性与可靠性。首先，严格且到位的内控管理有利于企业形成正直的内部风气，通过良好的环境氛围对相关管理人员起到思想警觉和行为约束的作用，有效避免内部舞弊或贪污等不良风气的产生。工作环境直接关系到工作的效率和团队的意志，因此，实施严格全面的内控管理，是从源头上降低财务风险发生概率的重要办法。其次，内控管理通过对各个环节、各个部门的有效审查与严格监督，能够及时发现财务工作的不足和漏洞，有利于及时、准确地预测并防范风险，为企业建立风险预防机制、健全风险管理制度提供有效的参考依据。

其二，企业实施内控管理有利于整体工作效率的提升和整体经营效益的增长。一方面，内控管理加强了不同部门之间的联系，重新梳理内部生产管理环节，去除了不必要的烦琐流程和形式障碍，有利于提升不同部门之间的沟通效率，提高内部信息传输的及时性和有效性。另一方面，内控管理必然会对相应部门及岗位员工产生强有力的约束和监督作用，能够更有效地保证各部门员工按照章程执行任务，确保各项经营活动工作能够顺利有序开展。

四、企业内控管理和财务风险中存在的问题

（一）财务风险及内控意识薄弱

财务风险及内控意识薄弱，是目前大多数企业内部存在的共性问题。该问题的出现，源于多个方面的因素。

一方面，在经济新常态环境下，外部市场经济瞬息万变，这就要求企业保持与时俱进的发展精神，主动学习并积极引进先进的现代化管理理念。长期以來的传统思想观念已经不符合现代化发展的客观要求，然而守旧观念总是根深蒂固，企业管理者往往很难在短时间内转变传统观念和意识，而财务风险和内控管理属于企业现代化管理中较为新颖的内容，守旧的思想观念往往无法客观认知这二者的重要性，导致整体意识薄弱，重视程度低，不利于财务风险防范及内控管理工作的有序开展。

另一方面，在市场竞争日趋白热化的严峻形势下，企业往往将主要精力集中在业务拓展上，只有少部分企业会主动将精力放在财务风险预防和内控管理上。大多数企业对待风险预防和内控管理的态度往往较为应付，在实际工作部署中流于形式、止于表面，无法充分发挥财务风险预防及内控管理的真正作用和价值，不利于具体工作的有序开展和贯彻落实。

（二）人员团队业务能力参差不齐

人员团队的业务能力和综合素养，是直接决定财务风险预防和内控管理工作效率和质量水平的核心因素。然而，现阶段企业人员团队整体的业务能力和综合素养不尽如人意。

一方面，财务工作是一项专业性极强的工作，企业在招聘时往往为了降低人才成本，没有设定高标准的招聘要求，导致企业内部现有财务人员的业务能力参差不齐，财务风险预防的专业敏锐性普遍缺失，容易出现具体工作与实际要求脱节的情况。

另一方面，内部管理需要从事人员具备专业的判断能力、优秀的协调能力和全面的统筹能力，并且，随着企业规模的不断扩大和外部环境的持续变化，对应人员需要具备较强的学习能力，才能跟上时代的变化和发展的要求。然而，现阶段相关人员往往疲于应付日常琐碎事务，在学习新能力、新知识上的积极性和主动性不足。同时，企业内部的培训机制和人才培养体系并不完善，导致现有的管理团队的业务能力存在滞后性，无法满足企业发展及现代化管理的客观要求，最终使得管理工作效果与预期目标存在较大差距，难以实现对财务风险的全方位严格防控。

（三）财务风险防范体系存在缺陷

财务风险防范体系存在缺陷，具体表现为现有从业人员为非专业人员、未设置专业的防范部门、风险防范工作的职责不明确等，企业可能因为自身规模有限、精力有限等各种因素，在财务风险防范层面的人力资源短缺。在具体工作执行过程中，往往人员团队由多个不同部门抽调组成，不仅很难达成共识和默契，而且容易激化不同部门之间的冲突和矛盾，不利于财务风险防范工作的开展。这一问题的根源依旧在于企业的财务防范体系存在缺陷，未在具体人员安排、岗位责任界定等各方面制定明确的规定。

（四）内控管理规章制度存有缺陷

财务风险防范和内控管理工作贯穿企业经营活动的各个环节，是一项长期、复杂且涉及面广的系统性工程，而规章制度直接关系到各项管理工作的落实效果。目前，制度缺陷是企业急需解决的关键问题，这一现状使得企业财务风险预防与内控管理的结合度一直很低。同时，企业往往更加注重利润，在管理上普遍缺乏创新意识，忽视了完善的制度体系对企业长远发展的重要性，导致财务情况十分不平衡，财务危机出现的概率大大增加。

五、基于财务风险管理的内控体系建立的策略探讨

（一）全面增强风险预防和内控管理意识

一方面，企业内部应全面宣贯财务风险预防和内控管理这两个概念的具体含义，充分利用企业内部线上线下宣传渠道，向全体员工普及基本知识，切实改善内部管理环境，通过全员参与的良好氛围形成潜移默化的推动效力，促使全员增强和提高对财务风险预防和内控管理的思想意识和重视程度。

另一方面，企业领导人及相关管理者应切实发挥其领头羊的作用，自觉、积极地学习先进的管理理念，并将先进的管理理念自上而下逐级传达下去，为管理工作的有序开展创造良好的背景环境。

（二）构建高素质的专业人员团队

企业财务风险预防和内控管理工作能否落实到位，在很大程度上取决于人员团队的专业性和稳定性。一方面，企业应制定高标准的招聘要求，从源头上保证所招聘的人员符合财务风险预防和内控管理工作的客观要求。另一方面，企业应建立健全人才培训和发展机制，坚持以人为本的发展理念，在深刻认识并高度重视财务风险预防和内控管理工作的前提下，按照岗位发展要求，有组织、有计划、有目的地培养一支高素质、强能力、专业、稳定的人才团队，为财务风险防范和内控管理工作的高效落实奠定基础，充分发挥人力资源的有效价值，为推动企业实现健康可持续发展创造更优质的基础条件。

（三）建立健全防范体系和规章制度

基于对财务风险防范和内控管理工作的复杂性和困难程度的综合考量，建立健全财务风险防范体系和内控管理规章制度，是有效提升工作效率和管理水平的必经之路。

首先，在制度体系建设过程中，应始终坚持财务风险预防与内控管理高度结合的基本原则，精准掌握二者在实际实施过程中的紧密关联性，在加强内控管理的同时，必须确保风险防范工作到位;在风险防范具体实施的过程中，必须兼顾内控管理的工作效率。

其次，财务风险预防体系和内控管理规章制度不是单一片面的简单流程，而是更科学、合理的系统布局，在体系建设的过程中，应坚持全局发展观，针对财务内控可能出现的风险，加强风险识别、风险分类、风险处理等模式建设。与此同时，建立精细化管理模式，从细节入手，对中小企业财务管理、会计管理等工作进行全面的优化，排除细节性、微小性问题。

六、结语

基于财务风险防范的企业内控管理的水平，关乎企业的高效运营和长远发展，应引起企业相关领导及管理者的高度重视，深刻认识到财务风险防范和内控管理的意义和作用，结合企业财务风险防范及内控管理的整体现状，从客观现实出发，理性看待当前存在的主要问题，并以问题为导向，针对性地寻找有效的解决策略和方法。根据本文的研究及结果来看，企业可从意识培养、人才培养、環境打造、制度建立等多个维度同时入手，更好地提高企业的财务风险预防能力，提升内部控制管理工作的效率和水平，为企业实现更加长远的健康稳步发展奠定良好的基础。

（作者单位为中铝物流集团有限公司）

参考文献

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