浅谈取消企业银行账户许可制度后的监管建议

[提 要]为支持中小微企业发展，服务实体经济，中国人民银行取消企业银行账户许可制度，这也是推进“放管服”改革的主要措施之一。取消企业银行账户许可制度在实际执行过程中，存在无效账户增多、久悬账户较多、频繁开销户现象严重、对企业银行账户的监督弱化等问题。根据监管工作实际，从提升银行识别客户身份能力和效率，切实优化企业账户服务，加强企业银行结算账户的事前、事中、事后管理，建立企业银行账户的监督体系等四个方面提出监管建议。

[关键词]企业银行账户;许可制度;“放管服”改革;监管

[作者简介]王莉莉（1969—），女，中国人民银行平度市支行会计师、经济师，研究方向为支付结算。（山东平度 266700）

《中国人民银行关于取消企业银行账户许可有关事宜的决定》、《中国人民银行关于取消企业银行账户许可的通知》（以下简称《通知》）和《企业银行结算账户管理办法》实施以来，取消企业银行结算账户许可制度取得明显成效，但在实际执行过程中，仍存在一些问题和不足。根据工作实际，就日常监管工作中发现的问题，针对性地提出对策建议。

一、取消企业银行账户许可制度的改革背景和主要内容

（一）人民币银行账户许可制度的历史及作用

人民币银行账户许可制度自1995年实施以来已历时25年，发挥了重要作用，为中央银行实施货币政策、维护金融稳定提供了有力地支持。人民币银行账户是社会资金流动的起点和终点，是单位和个人开展经营活动、获取各项金融服务的重要前提，同时也是不法分子转移资金的手段。企业主要通过企业银行账户这个载体获得金融服务。企业根据自身经营需求，防范资金集中于一家银行的风险，可以选择支付服务较好的开户银行。银行开户对企业经营发展意义重大，也是营商环境建设的重要内容。中国人民银行管理企业银行账户的方式主要是核发开户许可证。企业可以根据资金使用情况开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四类账户，其中基本存款账户在单位银行账户中起到龙头作用，是单位开立其他银行账户的前提。截至2019年末，全国共开立单位银行账户6836.87万户，其中基本存款账户占71.87%[1]。《中华人民共和国商业银行法》规定“单位可以在商业银行的营业场所开立一个用于日常转账结算和现金收付的基本存款账户，不允许开立两个以上基本存款账户”，这从法律上规范了基本存款账户制度。基本存款账户是企业办理转账结算和现金收付的主办账户。规范管理企业银行结算账户能为经济、金融秩序运行提供了强有力的基础支持，营造了公平竞争、合规有序的良好氛围，对于遏制企业金融信用降低、多头开户，促进我国社会主义市场经济持续、健康、稳定发展提供了强力支撑。

随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善，2003年出台的《人民币银行结算账户管理办法》已不适应目前新形势的要求。2005年建成的账户管理系统也存在系统功能不完善、运行不稳定等问题，人民币银行结算账户许可制度亟需改革。党中央、国务院高度重视“放管服”改革工作，地方政府纷纷要求当地取消许可制度，中国人民银行取消企业银行账户许可制度势在必行。根据中国人民银行令〔2019〕第1号、《中国人民银行关于取消企业银行账户许可的通知》[2]，自2019年2月25日开始，取消企业银行结算账户许可制度在全国逐步实施，2019年底前全部落实到位。

（二）取消企业银行账户许可制度的主要内容

1.总体要求：两不减、两加强，即不减企业开户便利程度和风险防控力度;加强账户管理和企业银行账户服务[3]。

2.一条主线：放得开、管得住、服务好。

一是放得开。企业银行账户许可被取消后，境内依法设立的市场主体在银行开立、变更、撤销基本存款账户和临时存款账户（含取消许可前的存量基本存款账户、临时存款账户的变更和撤销），由原来的核准制改为现在的备案制，企业办理相关事务时，开户许可证不再作为证明材料或办理依据，中国人民银行也不再核发开户许可证。银行对企业基本存款账户信息备案后，企业基本存款账户编号将代替企业基本存款账户核准号。二是管得住。落实商业银行的主体责任;落实中国人民银行及其分支机构的监管责任。三是服务好。在开立、变更、撤销过程中优化企业账户服务，减轻银行报送资料等方面负担，如建设运行山东省银行结算账户开户信息管理系统。银行和企业作为平等的市场经济主体建立的业务关系，中国人民银行不再干预。银行独立承担企业银行账户合法合规主体责任，对企业银行账户实施全生命周期管理，银行对企业开户信息的合规性、真实性、完整性及开户意愿的真实性进行核实。中国人民银行对辖区内银行账户风险承担直接监管责任。

二、取消企业银行账户许可制度的意义及成效

中国人民银行取消企业银行账户许可制度具有重要意义和作用，它是中国人民银行推进“放管服”改革、改善经济发展环境的重要措施。从试点准备到2019年全面实施，它极大便利了市场主体营商活动，显著提高了企业开户效率。

（一）落实深化“放管服”改革的主要举措

2018年8月，国务院印发《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案的通知》，强调并要求优化企业银行开户服务。全国各地加速推进，如2018年9月，《山东省人民政府办公厅关于印发山东省压缩企业开办时间工作实施方案的通知》（鲁政办字〔2018〕164号）要求，符合条件的新开办企业开立银行账户，在2个工作日内办结。为了适应新形势要求，中国人民银行适时修订了《人民币银行结算账户管理办法》及相关配套制度，在全国范围内将企业银行开户由核准制改为备案制，并制定了《企业银行结算账户管理办法》，自2019年2月25日起执行。这些政策的出台和实施，有利于促进了“放管服”改革，得到了企业的广泛支持和认可。实践证明，取消企业银行账户许可后，中国人民银行可以集中精力履行银行账户监管职责，监管的針对性、有效性得到增强。

（二）支持中小微企业发展，服务实体经济

企业账户行政核准由商业银行审核备案，取消企业银行账户许可，开户许可证不再是企业办理业务必备的证明材料，企业开办账户事项的效率大大提升，有力地支持了民营企业、小微企业的发展。商业银行创新意识和为企业服务的意识不断增强。运用微信、公众号、银企合作平台APP发起开户申请，开展企业开办流程中提前预约开户服务，提供移动终端上门办理等多样化的小微民企账户营销方式，提高了对实体经济的服务水平。如自2018年6月11日起，取消企业银行账户开户许可的工作试点在江苏泰州、浙江台州两个城市，试点工作产生了积极的社会反响。截至2018年12月末，试点地区商业银行共为企业新开立基本存款账户4.56万户，其中小微企业2.64万户、个体工商户1.92万户。

（三）激发了市场活力，推动了营商环境建设

简政放权的目标是要激发企业的内生动力和活力，让企业能高效率地办好事。企业开展经营、融资等活动的前提条件是办好企业银行账户。取消企业银行账户许可后，更进一步压缩了企业开办时间，能够为企业增便利、控风险。企业开立、撤销、变更账户时间由“银行机构+人民银行”的T+（4-5）个工作日，取消企业银行账户许可后，由各商业银行分散办理，时间平均减少4-5天，企业只需在银行即可完成开户全部事宜，开户环节、开户时间大幅压缩。银行提前审核业务资料，相对减少了柜面办理时间，对企业最为明显的变化就是开户审核的链条缩短、程序简化，企业的开户效率大大提升，在无异常和可疑情形下，能够做到企业“只跑一次”完成开户。以前为了节省时间还需要找中介办开户，现在企业“最多跑一次”就可以轻松完成，这也是政府对金融管控更加成熟的表现，是优化营商环境的表现。数据显示，在江苏泰州和浙江台州两地的试点商业银行，新设企业开户时间由原来平均5-7个工作日，压缩至目前1个工作日以内，优于国际水平。

（四）提高了企业资金使用效率

按照新的企业银行账户办理流程、人民币银行结算账户管理办法及相关配套制度，企业在商业银行开立的基本存款賬户，改变了行政核准时的“即收缓付”设置，取消了账户开立后付款需经3个工作日的安全缓冲期限制，《通知》要求企业银行结算账户，资金收付业务自开立之日即可办理，存款人不需要正式开立之日起3个工作日后才能办理单位银行结算账户及办理付款业务，取消了必须满3个工作日的期限限制，实现了账户开立后“即收即付”功能，企业资金使用的效率也大幅度提高，推动了市场经营资金加速运转。企业在银行账户开立即时生效后，便可办理收付款业务，资金周转效率大幅提升，有助于提高企业开办整体效率，降低企业办事成本。

三、取消企业银行账户许可制度在执行中存在的问题

取消企业银行账户许可制度实施以来，各银行业金融机构取消企业账户许可工作稳步开展，实现了“让数据多跑路、让企业少跑路”的营商环境优化目标，但在执行该制度中仍存在以下问题。

（一）无效账户增多

商业银行为企业开户的主要依据是市场监督局颁发的营业执照，目前市场监督部门简化工商登记程序，出现一个法人注册多家公司或者关联企业很多，由于各部门的信息共享机制不够完善，只要企业提供营业执照，商业银行经过实地核查，就可以为企业开立账户，这就出现同一个法人办理多个营业执照，到不同的商业银行办理开户业务，或者关联企业在不同的银行开立账户，开户后企业使用账户的频率很少，造成账户系统中存在大量无效账户，造成银行可能放松客户身份识别，影响账户实名制落实。

（二）久悬账户较多

久悬账户俗称“睡眠户”，是指企业银行账户长期不发生收付活动，使账户处于“睡眠”状态，它在一定程度上表明企业已没有开立银行账户办理资金收付活动的内在需要。“久悬账户”不利于企业有效控制和管理资金，甚至有可能会造成账户资金被冒用窃取或挪用，造成不必要的损失。形成“久悬账户”的原因有以下三点：一是很多开户企业和个体工商户到商业银行开户后，基本账户只用于扣税或代开发票，资金周转使用个人银行卡或一般账户，逃避银行监管，特别是有些企业和个体工商户在不同的银行开立账户过多，造成有些账户开户后长期不用。二是很多开户企业和个体工商户因制度设计缺陷，在市场监管部门注销营业执照后，不愿主动到商业银行进行销户。三是由于商业银行之间存在无序竞争，通过完成开户的量化指标数量来考核职工绩效，所以银行为企业和个体工商户开户后，只注重完成指标数量，不注重账户使用，造成账户长期不用，企业违规开户风险增加，影响账户管理秩序。

（三）频繁开销户现象严重

由于市场监管部门简化工商注册登记程序，注册资金无门槛登记，而且直接实现“三证合一”或“二证合一”，按照《人民币银行结算账户管理办法》规定，只要证件真实合规就可以开立、变更、取消账户，各商业银行网点在考核压力下，到处营销，很多开户企业和个体工商户趁机钻空子，与商业银行讲条件，选择到优惠政策多的银行开户，造成很多企业和个体工商户开销户频繁，影响基本存款账户唯一性法律要求的落实，导致不法分子利用企业开户转移非法资金的风险增加。

（四）对企业银行账户的监督弱化

中国人民银行对商业银行的监督力度不够，没有通过回访企业、暗访银行、完善投诉机制、非现场监测等方式，全面掌握企业银行账户业务管理和服务情况，不能确保银行严格履行账户全生命周期合法合规。部分商业银行的主体责任执行不到位，对企业银行账户风险监测力度不够，层层审批、拖延和推诿;对取消企业账户许可工作质量情况通报不及时，没有积极引导客户使用账户预约系统办理账户事项，致使办理企业账户业务不规范，工作效率不高，业务素质和操作技能不够熟练，系统操作流程不够优化。

四、监管建议

针对上述问题，应压实中国人民银行及其分支机构的监管责任和商业银行的主体责任，继续有效推进取消企业银行账户许可工作的深入开展。

（一）提升银行识别客户身份能力和效率

中国人民银行鼓励商业银行开展服务小微企业、民营企业的账户创新业务。为了提高银行客户信息识别能力和效率，中国人民银行与有关部门共同建立涉企信息共享机制。为了防范金融风险，构建矩阵式账户管理体系，从而明确商业银行主体责任，中国人民银行和监管部门的监管责任需要压实，做到风险防控力度只增不减，账户管理全周期、全流程加强。结合电信网络新型违法犯罪专项行动，中国人民银行对企业账户业务进行执法检查，对银行违法违规行为进行惩处，从而压实商业银行账户管理责任[4]。同时，出台相关政策加强账户业务管理，通过与公安部门合作，扎牢打击电信网络新型违法犯罪工作防线，不断提升银警沟通协调的效果。中国人民银行还要与公安机关部门开展合作，对利用银行账户从事的违法犯罪行为，如洗钱、非法融资、偷逃稅款、电信诈骗、地下钱庄、骗取贷款等，进行严厉打击。取消银行账户许可后，中国人民银行必须建立健全企业银行结算账户非现场监测机制，做到银行账户监管不放松。根据市场和行业出现的风险特征，发布关联电信网络诈骗、赌博、洗钱、传销等账户风险类型提示。

（二）优化企业银行账户服务

根据中国人民银行下达的文件要点，辖区银行按照取消企业账户许可的规范要求，不断提高企业账户服务质量，让企业能共享到取消企业银行账户许可的政策红利。

为企业提供开户便利的同时，要根据“企业开户便利度不减、风险防控力度不减、优化企业账户服务要加强、账户管理要加强”的工作规范，不断完善金融服务实体经济的方式，促进中小微企业快速发展。积极贯彻落实国家“放管服”改革工作要求，联合市场监督管理部门持续推进开办企业便利化改革，与市场监督管理部门协作，以开办企业便利化为目标，推行商事主体电子证照银行卡和直通车服务，指导银行通过建立网络预约渠道、完善业务办理程序、设立小微企业绿色通道等举措，不断优化企业账户服务，响应国家“放管服”改革要求，营造良好的营商环境。

（三）加强企业银行账户的事前、事中、事后管理

取消企业银行开户许可证核发后，企业基本存款账户只需要商业银行审核，不再需要通过中国人民银行核发这道程序。取消核发后，中国人民银行的工作重点在企业基本账户管理方面。中国人民银行充分发挥账户管理系统、开户信息管理系统、账户信息比对相关系统等功能，把账户管理的工作重点放在事中风险预警监测和事后账户监督管理上。“放开”并不意味着“不管”，中国人民银行要加强企业账户的事中风险监测，取消企业账户许可工作要坚持“两个不减”：一方面，为民营企业、小微企业提供便利化服务的力度不减;另一方面，加强账号管理的全周期、全流程，防范金融风险的力度只增不减。

（四）加强对企业银行账户的监督

中国人民银行要加强对商业银行和银行业金融机构的业务培训、宣传、指导和监督。加强对商业银行的业务培训，督促商业银行不断提高业务素质和操作技能，熟练掌握系统操作流程。要求商业银行持续加强宣传力度。按照提高效率与防范风险并重的原则，持续加强对客户，特别是小微企业客户的宣传，使取消企业账户许可工作获得客户的认可。要求各银行业金融机构加强对客户的指导，积极引导客户使用账户预约系统办理账户事项，提高工作效能。建立取消企业账户许可工作质量通报制度，完善企业银行账户风险监测机制，强化对商业银行的监管，从而压实银行的主体责任，确保规范办理账户业务，提高工作效率。

[参考文献]

[1]中国人民银行.2019年支付体系运行总体情[EB/OL].http：//finance.sina.com.cn/money/bank/yhpl/2020-03-18/doc-iimxxstf9894915.shtml，2020-3-17.

[2]中国人民银行.中国人民银行关于取消企业银行账户许可的通知[EB/OL].http：//www.pbc.gov.cn/tiaofasi/144941/3581332/3774254/index.html，2019-2-12.

[3]中国人民银行关于取消企业银行账户许可有关事宜的决定[EB/OL].http：//www.gov.cn/gongbao/content/2019/content_5407667.htm，2019-2-2.

[4]魏昕彤.取消企业银行账户行政许可后的监管建议[N].金融时报，2020-3-26.

[责任编辑：刘 斌]