浅议企业资金池管理存在的问题及对策

李伟

摘 要：在当前竞争暗流涌动的环境下，大部分的企业资金管理经常是滞后于本身发展的速度，资金使用效率不高、短缺等管理问题已逐渐显露出来。企业如何提高资金的使用率、利用好分散资金、获取更大价值、完善预算管理、有效防范风险，一直都是行业人士孜孜不倦的追求目标。本文将资金、资金池、企业、领导等分别比喻成“血液”“心脏”“人”“大脑”等 ，通过比喻的方法，从企业资金池管理的重要性、存在的不足、完善策略三个方面，进行详细阐述。

关键词：企业  资金池  管理  问题  对策

中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）06（b）--02

1 企业资金池管理的重要性

1.1 有利于企业的正常运转

不同的企业资金状况也不相同，时而分散时而集中，没有得到高效的使用。各方资金在企业资金池中融合后，再进行合理的分配，不仅最大效率的创造价值，也降低财务成本。在保证企业各项业务所需要资金的同时，也实现了企业的正常运转。

1.2 有利于保证企业资金的安全

资金池管理就是加强企业资金的控制与管理，发挥“心脏”在“人”中的作用。结合相关法律规定和企业实际情况，在充分考虑资金使用中的每一个细节，制定完备立体的制度，完善资金风险防范体系。加强内部排查和时时监督，防患于未然。不仅提高企业资金的使用效率和降低企业财务风险，而且使资金的安全使用能够得到保证。

1.3 有利于降低企业经营的风险

企业破产的真正原因并不是盈利水平的好坏，而是其经营过程中出现资金链断裂、资不抵债，或者“盘子”太大、资金又少，面临倒闭。在企业里，各业务部门担负着为企业“造血”的责任，起到人体骨髓的作用。即“人” 破产，与“骨髓”无关，与“血液” 链断裂有关。资金池管理是通过事前科学规划，事中监管，事后完善。既可以保证资金的周转速度，又可以避免过多的闲置资金。全盘考虑，遵循“统一制度、统一管理、统一核算、统一决策”的基本要求，这种资金管理模式保证了企业资金管理的绝对统一，从而保证企业资金存量的稳定和资金链条的正常运转。

1.4 提高企业资金的效益

资金池把企业的存量资金融合起来，从资金管理方面来实现企业的统一。发挥资金规模效益，有效降低外部资金借款和融资费用。通过管理部门调度权，减少不必要的步骤，保证企业其他项目资金的及时调拨，实现企业“血液”的循环利用，提高企业“血液”的流动性，促成“血液”使用效益的改善。

2 企业资金池管理存在的不足

2.1 资金管理效率不高

我国企业资金流动和效率管理比较粗放，主要是事后控制，资金池的管理还处在管理会计的初級阶段，这同时也代表了企业的管理水平和发展阶段。资金池管理的问题具体表现在以下几点。

（1）应收账款管理不科学。应收账款是企业用于扩大销售和规模的重要资金来源。为应对激烈竞争，很多企业制定不够科学的赊销政策，应收账款管理松散，增加后期应收账款周期和清理难度，减少企业资金收入，难以支撑企业经营管理。另外应收账款还会出现客户延期付款、长期拖欠或者形成坏账的情况，对实现公司内部资金的流动性，无疑是雪上加霜。

（2）资金监控环节薄弱。其中部分企业未建立完善的财务管理机制，导致资金管理缺乏相应的监督制度保障。监控在资金管理中仍然存在很多弊端，主要是内部管理规范性较差，行政化倾向严重，受外部监管机构限制较少。

2.2 预算管理不完善

很多企业项目由于没有掌握实际情况，缺少前期的信息收集整理和风险评估，影响投资规划的合理性，从而出现资金调配不足的情况发生，进而导致资金链断裂的恶果。前期的预算是日后资金调拨的主要根据，不完善的地方主要表现在以下三个方面。

（1）企业未能根据当前市场发展和将来经济形势预测，对年度总预算规划。另外忽略销售、利润、成本费用等具体目标的预算，没有把预算编制目标精准细化到最小范围。

（2）企业预算指标传达周期比较长，难以保证预算的及时性，缺乏执行力，致使预算流于形式。对预算控制大多只是采取事后的方法，未能达成预算管理的“三合一”（事前预算、事中监控、事后分析）的理想状态。

（3）预算数据下达后，缺少有效的监控手段，难免在资金支配过程中出现不可预知的问题出现，导致资金浪费或者超支，未能发挥资金池效益。

2.3 存在风险隐患

（1）流动性风险。由于没有建立健全的流动性风险管理制度，导致不良资金、应收账款及存货、相关不良债务等不能及时清理。

（2）信息系统风险。缺少风险管理信息系统，不仅加大财务人员的工作量，而且影响对关键风险点辨别、风险预警和风险的判定，对风险难以做到精细化控制。

2.4 缺乏专业性人才

企业资金池管理缺乏具有专业知识、工作经验的复合型人才，不能按照风险管理包括环境、思想、 人才等内容，建立起系统的风险管理架构。企业传统的财务人员不论是向FSSC等方面人员转型，还是向业务财务人员、风险财务管理人员的转型，在知识和能力方面，对其提出了更高和更多要求。对资金池操作过程，企业领导层不专业、不熟练，难以给予专业支持与意见，致使资金池未能在规范化、科学化的管理下高效运转，大大制约其发展空间与潜力。因未能建立风险管理体系，所以对资金集中管理的风险难以有效地防范。比如对于资金池，企业建立的主要目的是方便集中管理资金，我国所有法律中对此并没有明确规定，所以企业应该根据税务政策，进行对应深入研究。类似这样的风险有很多，对于专业基础弱、缺乏经验的新员工是个不小的挑战。风险防范组织架构简单、缺少防范团队、预警体系实用性不高，归根到底就是缺“好”人。对于企业来讲，缺少缺乏专业风险人才，势必要走更多的弯路，耗费人力和物力，达成的效果也未必理想。

3 完善企业资金池管理的策略

3.1 提高领导重视度

资金池管理工作不仅是企业财务一个部门的工作，同时也需要内部其他部门的协同合作。作为企业管理者，是企业“大脑”，务必充分调动企业内所有部门之间的团结协作，号召各个部门上下同心，确保企业财务管理的制度化工作顺利实施，从而保证财务资料的真实、可靠，方便决策层作出科学合理的决策。

3.2 完善全面预算管理

资金池管理模式能否顺利运行，需要仰仗于预算管理的力度是否恰当。资金预算管理体系分为预算的编制、执行及在执行中修整、执行后的考核机制三个部分。第一，建立完善全面预算管理制度，可分年度和月度两种预算。年度是对一年的资金使用通盘安排，确保资金链的连续性。月度主要是指对企业每个月的资金运转状况进行规范。把业务、决策和财务等部门组建成预算委员会，根据各项目实际情况对资金逐一分析并有序划分，按照标准执行日常费用支出、员工工资、采购费用等内容，按轻重缓急制定项目资金划拨次序。对于交易往来频繁的企业，如有必要，预算也可以精确到日。第二，预算在实施过程中，会涉及不可预知的因素导致预算无法顺利执行或者部门预算冲突等情况，通过组织预算讨论会或专项会议，从企业战略目标出发，权衡利弊，给予支持与建议，必要时可以对资金预算进行调整，努力實现精准资金计划。第三，落实预算奖惩激励制度，在每一个预算执行区结束，将子企业预算执行情况列入考核范畴。一旦预算实施后，经营目标达到或超出预期的，对其业绩进行奖励，并给予下年度预算优惠，反之，给予惩戒并压缩下年度预算。企业通过实施资金池和全面预算相结合的方式，建立起事前预算、事中控制、事后完善的资金管理体系。

3.3 建立风险预警体系

（1）选择指标。在内部，根据企业内部的财务情况与外部市场环境变化，指标主要是资金周转率与预期收益率等保证资金池的有效流动。在外部，指标主要是在市场占有率、市场风险变化等。

（2）指标及计算公式确定。指标选取可以从获利能力（总资产报酬率和成本费用利用率）、偿债能力（流动比率和资产负债率）、营运能力（应收账款周转率和产销平衡率）、发展潜力（销售增长率和资本保值增值率）等选取。比如资金周转率计算公式=主营业务收入/资金平均余额。其中：资金平均余额=（期初资金+期末资金）/2。

（3）功效系数确定与预警区域划分。按照公式计算指标的单项功效系数，再按照权重值汇总，得到综合功效系数。预警区域按照临界值划分灯区，用红黄绿分别代表不正常、警示、良好。

条件允许的话，可以开发智能化财务风险预警系统，软件从资金需求测算、资金链监控、重大事项处理、负债规模评测、异常波动预警、综合财务分析等方面，对风险进行预警，并带有相关补救措施。

3.4 加强人才培养和引进

资金池需要专业人才池来建设，具体方法有：第一，建立资金池专用人才机制。企业应该内部挖潜，培养符合企业本身利益的人才，从而提升企业财务管理工作效率，扼杀风险于萌芽中。第二，引进和培养高层次创新型人才和团队。人才引进不应局限于以前的条条框框，可以考虑成建制、整团队的引进模式。第三，考核和激励并重。对已入职和应聘财务人员进行考核，特别是资金池管理模式的考核。财务人员必须与时俱进，适应现代企业对先进的财务管理知识需求。对传统的财务人员来说，遇到新的经济形势，也应积极转变思想观念。

4 结语

资金池应该根据外部市场变化与企业自身的特点，在实践中，不断优化和创新。从人才、预算、风险、制度等方面入手，解决企业的财务问题，发挥资金池模式存在的价值。

参考文献

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