可填开78亿元的特大假发票案

正裕

2019年12月7日，随着17名涉案犯罪嫌疑人被湖南省益阳市安化县公安局移送检察机关审查起诉，这起经公安部督办的特大制售虚假发票案历时7个月终于成功侦破，此案缴获涉及全国28个省（区、市）虚假发票达249万余份，可填开金额超过78亿元。

2020年8月2日，安化县人民法院审结了这起特大制售虚假发票案件，朱某聪、刘某花、杜某如等14名被告人犯非法制造、出售非法制造的发票罪，被判处五年六个月至一年一个月不等有期徒刑，并处罚金115.5万元，没收违法所得94.67万元。

主犯其人

该案主犯朱某聪原先在老家长沙以开出租车为生。因家里新修房子，欠了不少外债，四十不惑的他有点心累，常叹自己压力大。2016年8月的一天下午，因生意不好，朱某聪早早收工后，约了几个朋友去本地的“开心”小茶楼闲聊。在茶楼，他碰到了一个三十五六岁名叫刘某花的女子。此时的刘某花刚经历了婚姻失败，有些心灰意冷，便找了个小茶馆谋生，想疗疗伤。这天下午，刘某花来到茶座里给朱某聪一众人泡茶，一切都很自然。转身临走时，刘某花回头看了朱某聪一眼。这一眼，让朱某聪有点心猿意马。待朋友们离去后，朱某聪找到刘某花，二人互加了微信，几经交往，两个人成就了一段地下姻缘。

朱某聪一直做着发财梦，不时关注着微信朋友圈、群里面的消息。听到别人搞副业致富的消息，他再也受不了了。2018年下半年，朱某聪决定转行搞副业。很快，他就把副业（制假发票）的硬件机器设备谈妥了。刘某花知道后，一开始阻止，总觉得干这违法的事情不是长久之计，但没能拗过朱某聪，便不再反对了。

>>益阳安化县公安局副局长陈刚 作者供图

本案中的另一个主犯叫杜某如，广州人，在印刷行业摸爬滚打近三十年，却在50岁那年失业，迫于生计，干起了送外卖的行当。他一直闷闷不乐，总想着重操旧业。朱某聪文化程度不高，又没搞过印刷行当，迫切需要一名老师傅“操盘”。这时，通过圈子朋友介绍，这名懂印刷的广州“外卖小哥”杜某如进入了他的视线。

转眼就到了2018年12月，朱某聪分批次将印刷设备款转账给任老板后，他急急赶到广州，找到了任老板卖印刷设备的店铺。当看到日思夜想的全套印刷设备时，朱某聪觉得不虚此行。趁热打铁，朱某聪马上联系了杜某如见面。杜某如鼓起勇气来到了这家印刷店，遇到了朱某聪。

“我是专门做油票的，你愿不愿意跟着我一起做事？6000元一个月，包吃包住。”朱某聪向杜递上一根烟，试探性地问。“不行，太低了。我送餐都有四五千。干这个违法，给得太低了，而且还让我远离家乡。”杜某如接过烟说。买卖不成仁义在，二人还是互相加了微信。

“老哥，每月9000，你干不干？”大约一周后，在家休息的杜某如突然收到朱某聪发来的一条消息。这个待遇，已经达到了他的心理预期，于是立刻回复：“好！同意合作。”2019年1月，杜某如告别家人，买好车票，一路向西，踏上了去湖南打工的发财之旅。他先到长沙，后转车来到娄底双峰，朱某聪开车将他接到了山沟沟里的一栋两层红砖房，安顿下来。自此，杜某如多了个老板朱某聪，还有老板娘刘某花。两天后，朱某聪网购的印刷材料全部到货。杜某如开始大显身手，五天时间，他足足印刷了十几万份假发票。而憋了很久的朱某聪，则用了十天时间将其全部卖出。听着源源不断的“支付宝（微信）到账N元”手机提示音，朱某聪笑了。

大展拳脚

尝到甜头，朱某聪喜不自禁，准备大干一番。可他没料到，房东知道他们在印刷假发票后，就不肯再出租房子给他们了。无奈之下，朱某聪准备迁移“根据地”。

安化县烟溪镇地处雪峰山北麓，山高林密，是偏远的库区乡镇。而新码头是武陵山深处的一处偏僻之地，这里贴近资水，水上交通便利，山间公路四通八达，路网犹如迷魂阵一般。十天之后，朱某聪陆续将设备运至烟溪镇新码头附近，辗转多次，最后在烟溪胜利村一处僻静的两层红砖房落脚。因为，在他看来，这里极为隐蔽。有了上回的教训，朱某聪变得更加谨慎。设备调试好后，他叫杜某如一直开着机器，自己则躲在房子周边继续观察地形以及周边老百姓的反应。连续三天，均无异常，朱某聪这才放下了悬着的心。

到达“新据点”后的第五天，“朱某聪工作室”正式成立。朱某聪负责全盘，特别是购买印刷材料、网上联系业务、P S模板、邮寄发票等核心业务。杜某如为技术总监，专攻调试、维修机器、印刷发票。而刘某花作为售后（后勤）总管，哪里需要哪里上。每天早上七点多，杜某如开始调试设备。九点，准时开工。杜某如对这些机器非常熟悉，只要一个响声，他就知道问题出在了哪里，因此工作也算轻松。

印刷这行慢工细活儿，稍微马虎点就会前功尽弃。这些，朱某聪多少知道点。放纸、调色、出成品、烘干、切割、打孔……每一道工序，他都亲自参与，认真观看，仔细思考，主动请教，俨然一个学徒样儿。杜某如毕竟岁数大了些，身体不如当年，时间一长有些吃不消，他每天约好只工作7个小时。这段日子里，他经常凌晨一两点醒来，听着嘎吱嘎吱的响声，他知道老板两口子又在赶工。年轻真好，杜某如偶尔也会心生羡慕。朱某聪疯狂地印制发票，每天都有近4万份空白发票出炉。每当一种新发票成品成型时，他总会第一个来到成品堆放处，伫立端详一番后，小心翼翼地捧起一沓尚未裁剪的发票，看着红黑相间的文字，闻着淡淡的油墨香，感叹着精美的工艺，他觉得幸福马上就要来敲门了。然而，朱某聪并不知道，有人已经注意到了他们。

警方出击

售卖发票，朱某聪有自己的路子。最开始，他在烟溪本地用快递小量的邮寄发票，后来觉得太打眼，不安全。于是回到双峰，找到了一个名叫“辉哥”的人，达成了“战略”合作。自此，他的发票大部分就通过辉哥，源源不断地飞往全国各地。

从单一的油票到路票，再到各种增值税发票，最后到私人定制，各种发票应有尽有。只要有利润，朱某聪就做。渐渐的，“工作室”的生意越来越好，业务越做越大，三个人十分忙碌。刘某花有时会嘀咕几句：这样的活儿铤而走险，万一被警方知道，后果不堪设想啊！“咋会呢，这地方鬼才知晓！”朱某聪不断地给刘某花打气、壮胆。在朱某聪的怂恿下，刘某花想既然跟了他，也只有一条道走到底了。

时间一长，朱某聪和刘某花熟悉了印刷业务，也开始琢磨印刷技术了，二人还有了自己独立的业务范围。刘某花年轻，眼睛好，看色准，她监制印刷的发票质量，杜某如有时都自愧不如。休息时，朱某聪常常跟刘某花说悄悄话。他告诉刘某花，自己有个人生目标，便是把家里的外债还清，再大搞一笔，就金盆洗手，然后跟她朝朝暮暮，安心过小日子。刘某花很享受这种情话。可她不知道的是，朱某聪此时却越来越怕。

来烟溪的几个月里，朱某聪没睡过几个好觉，并不是睡不着，而是因为非常忙碌：各种事情都要他操心，还要奔波于双峰、安化两地。虽然人很累，朱某聪却很享受这种日进数千元的生活。

就在朱某聪朝着自己的目标奋勇前行时，2019年5月15日，当地有群众拨通了安化县公安局烟溪派出所的报警电话：“警察同志，新码头附近废弃民房内，近期持续传出噪音，常有三个操外地口音的人出没，并不时驾车进进出出，行迹十分可疑。请你们调查一下。”还没等值班人员回话，报案人就匆匆挂断电话。

接警后，烟溪派出所民警迅速出警。经初步侦查，民警发现这三人像是在印制东西，房间里还有貌似印刷机一类的大型机械。派出所民警觉得此事蹊跷，迅速将情况上报县公安局。公安局领导高度重视，立即安排经侦大队进一步摸排核查。经侦大队民警发现，事发地紧邻柘溪库区,四面环山,而且地形特殊，是个正方形，只有一个出口，通过陆路进去十分不便。从烟溪镇到那里，驱车要将近半个小时，通过水路的话，则需要三个多小时。废弃的民房背靠大山，居高临下，位置相当隐蔽，又由于犯罪嫌疑人反侦查意识很强，警方前几次秘密侦查一无所获。为了不打草惊蛇，民警安排人员乔装进入房间内部暗访。

5月20日，安化县公安局经侦大队线索核查结果终于出来了：这是一个规模不小的，非法制造、出售虚假发票的犯罪窝点。次日，安化警方对该案正式立案侦查，并从经侦大队、巡特警大队、烟溪派出所抽调精干警力，成立“5·21”专案组，专案攻坚。而就在5月20日当晚，朱某聪又接了个大单子。这会儿正和刘某花、杜某如制作模板、调色、打样，忙得焦头烂额，外部的风险似乎顾不上了。为防止这个犯罪团伙转移场地，专案组决定立即收网。5月21日，警方20余人组成的专案组，水陆并进，直扑新码头。下午1时，警方突袭这处废弃民宅，面对破门而入的警察，正在忙碌的刘某花和杜某如都蒙了，等他们缓过神来时，银色连体“手镯”已在手。而正拿着发票样品端详的朱某聪，则缓缓低头，闻了闻墨香，大叹一声：“真是怕什么，就来什么！”

专案组还当场缴获用于制造假发票的专业机器设备1套（包括印刷机2台、丝印机1台、切纸机1台、晾晒架2架、晒版机1台、打孔机2台）、成品假发票无数、原材料及发票模板若干，并扣押了一辆小车及其他一些涉案物品。后经专业人士鉴定，这些设备已是专业级的。朱某聪“窝点”假发票太多，现场抓捕时，民警没来得及清点。半个月后，税务工作人员在公安局大院才陆续清点完。“哇，好家伙，200多万张（份），且发票纸张、色泽俱佳，质量上乘。”令专案民警瞠目结舌！

覆灭之路

“创业”初始，朱某聪就极力规避风险隐患，以图长期发展。他选择大山偏僻之处，建立“根据地”，以避人耳目，逃避公安机关的打击。朱某聪借用亲戚朋友的身份证，注册微信、Q Q，绑定银行卡，并在网上购买个人信息用于邮寄物品。连邮寄发票也是去外地，由他人代办，且为货到付款，不留下个人信息。并通过快递公司将发票运输倒卖。“觉得自己这一切很完美，却最终还是翻了船。”朱某聪想改变命运，却不走正道，铤而走险。

首战告捷，“5·21”专案组迅速将案情上报。6月5日下午，安化县公安局内，一个闭门会议正紧急召开。与会人员有湖南省公安厅经侦总队、省税务局稽查局、益阳市公安局经侦支队、益阳市税务局稽查局、安化县公安局及相关部门的领导。两小时后，高规格的专案领导小组宣布成立（省、市、县三级公安机关和税务部门负责人共同组成）。翌日，30余人专案组开始联合办公。6月26日，专案组派员前往公安部经侦局、国家税务总局，汇报案件侦办情况，得到了部局领导点赞和支持,并被公安部列为挂牌督办案件。

三名犯罪嫌疑人到案后，专案组攻坚克难，迅速拿下三人口供，并以口供和涉案手机为突破口，通过对快递记录和银行流水进行分析，迅速确定了一批违法犯罪线索及犯罪嫌疑人。

2019年6月至7月，专案组民警根据掌握的线索，前往安徽阜阳、江苏无锡、湖北孝感、广东深圳、上海嘉定、湖南娄底等地，在当地公安机关的支持配合下，先后抓获王某杰、刘某鹤、赵某华、张某飞、朱某娟、李某玮、陈某等犯罪嫌疑人，累计缴获30余万份空白虚假增值税普通发票及假定金额发票，彻底捣毁了两个倒卖虚假发票的犯罪窝点。累计缴获空白增值税普通过路过桥票、油票、定额发票等各类虚假发票249万余份，最高可填开金额78亿余元。

据办案民警披露，在流通过程中，假发票的“身价”不断提高，每一级销售商都能从中获得高额的利润。在警方所查获的249万余份增值税假发票中，纸张的质地、印刷、油墨都与真发票非常相似，一般人难以分辨出真假。由于大都还只是空白发票，未打上具体金额，一旦流入社会，国家税收损失将无法估算。

2019年12月7日，安化县公安局将该案移送检察机关审查起诉。

2020年8月2日，安化县人民法院审结了这一特大制售虚假发票案件。经法院经审理查明，2018年年底，被告人朱某聪、刘某花共谋制造并出售假发票牟利。2019年1月，朱某聪花7万余元购买了制造假发票的机器设备，精心挑选隐蔽的生产窝点，并向被告人何某超、朱某娟购买制造发票的菲林版，聘请被告人杜某如参与印刷假发票。制作好假发票后，朱某聪和刘某花将其销往分布在安徽、江苏、湖北等地下线买家，被告人刘某鹤、赵某华等再行倒卖。朱某聪三人生产制作的假发票通过物流快递很快销售到全国28个省（区、市）。

安化法院认为，朱某聪、刘某花在短短半年时间内，非法制造并出售非法制造的普通发票，情节严重，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪，依法应予惩处；杜某如、朱某娟、何某超明知他人非法制造普通发票，仍提供帮助，其行为构成非法制造发票罪；刘某鹤、张某飞、赵某华出售他人非法制造的普通发票，情节严重，其行为构成出售非法制造的发票罪；被告人陈某、黄某然、杨某、黄某玲、姚某怀、李某玮出售他人非法制造的普通发票，其行为构成出售非法制造的发票罪。

追悔不及的朱某聪隔着铁窗，多次坦白。他不想隐瞒什么，全盘托出，只想求得宽大处理。无奈已经太晚了。如今，钱财散尽，家庭破碎。“奋斗”多年的朱某聪终于搬起石头砸了自己的脚。