浅析大数据背景下企业财务共享中心的机遇和挑战

摘要：大数据时代下的企业竞争压力逐渐增大，寻求财务转型，加强财务管控显得尤为关键，基于共享模式的财务数据集中管理，可有效的规避财务财务风险、提高效率，为企业决策提供支持。但大数据环境下企业财务共享建设中存在的诸多挑战和问题也不容忽视，本文浅析了大数据环境下企业升级财务共享中心过程中，将面临的最突出的问题，并提出了相应的建议。

关键词：大数据;财务转型;财务共享;信息化建设

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）06-0055-02

一、研究背景

大数据、人工智能、云计算等新兴信息技术的发展催生了一场信息革命，推动了企业转型，企业财务共享中心作为由信息网络技术推动下的创新型财务管理模式迎来了新的发展的机遇和挑战。2014年10月27日，《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》指出，管理会计是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。财务共享中心是信息技术和现代管理理念的融合，本质上是通过整合企业中易标准化和流程化的运营业务并对其进行流程再造的过程，目的是实现成本的集成效应，促进业财协同，通过重塑会计职能，为内外部客户提供专业化的服务。

财务共享以其在降本增效，优化企业组织架构、增强财务管控能力等方面的优势，逐渐受到集团性企业的广泛关注。共享理念开始盛行至今不过十余年，我国已经有大小近百家企业建立财务共享中心，诸多集团企业已经完成了共享1.0的阶段，即实现了标准化和流程化的财务集中核算，但是在互联网和大数据的时代背景下，企业需要财务部门提供更多的关于企业营运、预算管理和风险控制等方面的决策支持，真正实现财务职能的转型并能为企业创造价值，这无疑对财务共享中心提出了更高的要求和挑战。

二、大数据时代下企业财务共享中心面临的挑战

“大数据”是从2011年下半年起，受到商界、学界、业界广泛关注的一个话题，具有海量（Volume）、多样（Variety）、快速（Velocity）和价值（Value）四个特点。现如今大数据概念已经渗透到每个行业和领域，对企业的发展产生了深远的影响，也推动了财务共享的转型和变革。随着大数据时代的到来，海量数据成为企业价值的宝贵资产。传统的财务报表虽然能提供精确的报表项目数字，但却很难解释企业真实的经营问题。财务转型后，集团性企业的财务部门应侧重于提升数据的挖掘能力，发现数据规律、发挥大数据的价值。管理会计要求企业在提供报表数据的同时重视非财务数据信息，让财务数据和业务数据相辅相成从而为企业提供决策支持。在大数据的背景下，企业财务共享中心不仅需要改变数据采集和数据处理的方法，更需要改变传统的企业财务管理思维模式，将一般的财务共享中心进行升级，使之成为企业的大数据中心，从而面临如下方面的挑战。

1.信息系统集成建设水平亟待提高

信息化建设是企业财务共享中心建设的基石。面对大数据时代的到来，企业急需将原来分散的信息系统进行对接和升级。大部分集团企业内部的采购、生产、销售、财务、人力资源都有自己独立的系统，但这些业务系统在建设初期，大都是各业务主导部门独立建设，缺乏整个企业范围内的统一规划，这些应用系统的底层数据库都有自己单独的业务模型、规则和定义，在企业内部就形成了一个个的业务竖井和信息孤岛，并未达到大数据共享的要求。为实现财务职能的转型，体现决策支撑，企业需要建设一个集团内大型的互联互通的信息系统支持平台，消除“信息孤岛”，实现业务财务一体化的信息系统集成，达到提取各类数据的无缝对接，后续企业的信息化建设的投入和系统运维的成本也将大幅度上升。

2.财务转型提上日程

北京国家会计学院审计与风险管理研究所发布的《2015中国财务共享服务中心调研报告》指出：我国大多数企业财务共享中心实现的仍然是费用报销、资金支付和会计核算等基础的财务会计职能。现阶段的共享财务人员处理基础业务的时间占了全部财务工作的80%以上，仅有不到4%的可用时间和资源投入到思考未来和支持面向未来的分析中，因此财务转型尤为重要。在大数据的环境下，企业财务共享中心的战略规划，既要满足集团管控、降低成本等短期目标，又要到可以达运用大数据处理技术，为集团企业发展战略提供实时共享的、相关的决策支信息的要求。企业要逐步实现财务会计与管理会计的融合，使财务职能可以在保持价值的同时创造价值。

现阶段在我国的企業财务共享中心里，大数据的运用还是集中在财务数据的整合和提取，如报表分析、利润预测、预算分析等;下一步我们要思考的是如何将业务数据与财务数据结合，从各类数据中发现规律，为企业决策和管理提供更坚实的支撑。随着财务机器人等智能工具的出现，简单重复的基础工作逐渐实现自动化操作，财务共享中心对分析型和管理型的财务人员的需求增多，基础性的财务岗位将大幅减少，财务人员的结构会发生巨大的变化。财务人员不需要再埋没于基于规则的重复判断，可以投入更多精力在流程优化、业务监控和数据分析上。随着传统财务人员向管理型财务人员转型，既可以为企业决策提供更好的分析支持，也可增强自身的价值感。

3.财务监督职能有待深化

财务转型是指一个持续的动态优化过程，大数据时代下企业财务共享的升级会带来企业组织结构持续的变化和财务管理制度的更新，对企业内部控制造成冲击。例如：财务机器人等智能化手段的运用，使财务组织中出现了新的技术团队和业务团队，是共享概念的延伸;财务人员的转型将财务人员分为基础财务人员和管理财务人员，则应该匹配不同的晋升路径管理和绩效评定办法;信息化的集成将大量数据汇集在财务共享中心，如何保障数据安全，又是一项新的议题。企业必须根据管理结构的变化，制定相应的内控制度和管理办法，切实落实风险控制和财务监督的职能。在新的财务共享模式下，管理者可以在这里看到各个业务部门的数据，为信息的高速流通和透明化提供了渠道。由于共享中心的数据都是由各业务部门源头推送而来，为保证数据不会发生大的偏差而对决策造成威胁，企业在实施财务共享模式的过程中，更加需要加强企业内部控制力度，提高风险预警能力，落实财务监督的职能，及时发现错误防控风险，保证海量数据的真实准确。

三、大数据时代财务共享中心的推进策略

1.重视信息化建设和数据安全

在大数据时代下建设财务共享中心，首先，必须强化信息技术，重视共享财务系统的建设，重视财务自动化和智能化的建设。企业需加大信息技术方面的投入，实现各种独立系统的随时接入、迅速传达、升级优化，同时培养出一支既懂财务又懂信息技术的人才。其次，信息安全也是不可忽视的内容，企业必须完善信息安全管理系统，做到内外兼修，一方面防止外部的病毒入侵，一方面要从企业内部着手，防范内部人员泄密。例如定期派专人对财务管理系统进行检查、更新和维护，修补系统漏洞;引进先进的防火墙技术和数据加密技术，增强数据处理的安全性。另外，企业需强化财务人员系统操作权限的管理，将离职调岗的人员权限及时清理。

2.完善新型共享财务人员的管理机制

在新型的财务共享中心体制下，财务人员的结构会发生巨大的变化，传统的财务人员结构是典型的金字塔式结构：大部分财务人员都处于金字塔底部的基础业务处理工作，实现财务智能化之后，这一部分的人员将大幅减少，管理型决策型的财务人员比重将显著提升。针对不同类型的财务人员，企业需制定不同的管理制度和绩效评价体系，保证每一个岗位的财务人员都有明确的晋升通道。具体可从如下两个方面完善：

（1）优化人员管理体制。共享建设之初，共享财务人员并非集团统一招聘，大多以集团内部各公司的借调、委派等方式，易造成管理和编制分离、双头领导、同工不同酬的现象，久而久之影响人员积极性。企业需将共享财务人员统一收编管理，统一薪资体系，统一量化水平，消除人员冗余。切实处理好转型过程中人员利益分配问题。

（2）完善员工培训机制和晋升机制，企业共享财务人员在初期大部分都埋没于处理繁琐的基础性业务，没有清晰良好的职业规划和成就感，从而带来了较高的离职率。企业应该针对共享财务的特点，有针对性的定期展开各种培训，包括专业技能培训、沟通协调培训和管理技能培训。帮助共享财务人员增强专业技能和理论水平，有针对性的选拔优秀业务骨干，培养出就有分析能力、决策能力和风险预警能力的复合型财务人才。再选派优秀的人才下沉到子公司管理岗位上锻炼，逐渐将共享中心转型成集团企业的人才输送基地。

3.完善制度和风险评估体系建设

企业财务共享建设包括了流程再造、组织再造、人员再造和系统再造的过程，以达到降本增效、强化内控的目标。为保障共享建设的稳步推进，企业需要做到以下几点：第一，制定一系列制度来规范基础业务的规范性，例如资金支付制度、银行对账制度、档案管理制度、费用报销制度和绩效考核制度等，为统一财务规范打好基础;第二，完善财务共享模式管理机制，共享模式下应明确财务人员和业务人员的权责划分、明确各自的职能和职责，优化共享业务处理流程;第三，共享團队与其他部门应维持良好的双向沟通、避免因沟通不畅引起的各种财务问题，保证财务信息的准确且完整;第四，完善内控制度，提高财务监督水平，做到内部审计人员和外部审计团队的监督有机结合，共同监督企业的经营和管理状况;第五，完善风险评估体系，定期或不定期的做好财务检查工作，规避法律风险。充分利用人工智能技术、 智能硬件技术、大数据处理技术等现代信息技术，分析企业各类风险预警指标，切实提高财务管理地位与水平，保证企业健康持续的发展。

参考文献：

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[2]冉龙燕.集团企业财务共享中心建设问题探讨[J].管理观察，2019，（10）：157～159.

[3]赵红丽.首钢集团财务信息化与财务共享中心的构建探讨[J].财会研究.2019，（09）：38～42.

作者简介：

陈欢，供职于湖北联合交通投资开发有限公司，硕士。