大数据时代集团企业资金集中管理模式优化研究

黄诗华

摘 要：大数据在市场竞争和发展中发挥越来越重要的作用，既为各行各业的企业带来巨大的机遇，也给其带来不少挑战。本文结合笔者的研究实践，探讨大数据时代集团企业资金集中管理模式的优化对策，以供参考。

关键词：大数据时代;集团企业;资金集中管理;管理模式;优化策略

一、企业集中管理资金的常见模式分析

1.统收统支模式

该模式指的是集团财务部对下属分支机构资金及收支活动进行统一处理的方式，不允许分支机构单独开立账户，这种模式是从集团领导层来考虑，内部有助于更便捷地周转和调配资金，而下属分支机构则不具有资金空闲的情况。母公司分开收支线，对分公司的现金流状况也更为了解，于是资金集中管理效果得以呈现，整个运行体系也更完善，确保资金归集更为及时和安全，还能得到有效的监督管理，提高资金的使用效率。但不可否认，统收统支模式应用时也会存在一些严重问题，比如集团的实名账户只有一个，下属分支机构不具备，所以下属分支机构一旦出现经济纠纷的问题，那么相关的行政部门就会冻结整个集团的账户，导致整体的资金使用受限，严重的还会出现瘫痪的后果。

2.资金结算中心模式

这是建立在集團业务内部，接受集团业务的资金结算方法，主要为提高资金的周转率、降低资金成本，这样的模式需要借助发达的网络技术和现代管理信息体系，统一融资与结算下属分支机构，真正达到管理集中化的效果。这种模式下，下属分支机构均有财务部门，有独立经营的权利和独立的银行账号，各自进行业务核算，但需由结算中心统一管理，因此适用于很多关联企业。利用资金结算中心模式，还能统一办理集团各下属分支机构资金回收与支付业务，提高审核与监督过程的安全性与合理性，强化资金内控管理，对操作流程加强了规范。

3.内部银行模式

内部银行模式需充分借助企业财务部门与银行之间的关系，将信贷、反馈信息、管控风险和调度资金管理方法与基本属性引入集中管理内部资金体系，在该模式中集团借贷内部资金实施有利率借贷，于是内部银行模式的功能得以充分发挥。

首先，筹资与下属分支机构贷款功能时下属不具备单独对外筹资的权利，需通过内部银行结合实际情况进行统一筹资。其次，具有内部结算账户功能，下属分支机构往来业务通过下属机构内部银行开户，统一结算相关业务，确保准确及时性。再者，制定企业集团内部结算制度功能，集团负责统一编写，确保现金流管控的合理性与有效性。最后，创建信息反馈系统，下属机构收支资金情况在得以准确反映的基础上还要实现即时的跟踪与反馈，提供给集团必要的信息，实现对外的操作。

4.财务公司模式

财务公司模式是在市场经济下出现的，是为发展集团提供辅助作用的非金融机构，目的在于强化资金的有效管理。应用该模式能够提高资金周转率，减少冗余，拓宽融资渠道，确保资金更为集中，提高集团在市场上的竞争力。

5.资金池模式

这种模式也就是集团在管理信息系统、金融服务功能、通信网络技术的基础上设立在商业银行的资金池账户，需要提前约定可透支的规定金额，予以分支机构委托贷款，未支出的账户余额归集到集团账户中，实现资金的统一控制，同时也确保资金的合理调配。就目前的应用情况来看，资金池模式较为先进，也具有较明显的优势。

二、大数据技术对集团企业资金集中管理模式应用的影响

在大数据时代背景下，首先，集团企业财务集中管理实现了财务信息化目标，当前越来越庞大的数据需要进行处理，尤其是各种财务报表编制工作，集团旗下子公司和分公司录入数据上有相互融合的问题，因此在大数据模式下信息化管理必然解决庞大数据的处理难度。其次在成本控制方面，集团企业要想更好应用管理会计的责任会计及成本控制功能，就要应用大数据思想理念，借助各种系统，更好地进行成本控制，力争从战略层面改善资金管理，转变经营机制。再者是预算管理工作，大数据提倡紧密结合预算管理和集团发展战略，将预算作为战略的一部分，采用多维度和跨部门的方式提高预算管理的便捷性，注重企业预算编制，提高修改高效性，应用智能化预算工具处理庞大的数据运算和报告输出。最后是财务人员的信息化改造，互联网环境下财务人员需要处理更多不同类型的数据，除了掌握财务专业知识外，还要具备利用系统分析数据的能力，提高挖掘信息价值的能力，才能全面提高管理会计能力，使其更为适应大数据的发展。

三、举例分析

1.案例简述

本文引入案例为某J集团，集汽车制造、销售和服务于一体的大型集团企业，该企业下属分支机构较多，包括两家已上市的子公司，营业范围包含零部件制造、汽车制造、技术开发、技术服务等。

2.该集团资金集中管理现状

（1）资金集中管理制度不完善，监控力度不够。J集团的资金管理制度目前尚未完善，监控不力。集团内部有很多资金流动监控不佳的问题，各流动点存在不按程序操作资金的使用，整体运营杂乱无章。在重大的投资决策上，统一管理机制没能被采纳，导致出现分支机构投资乱象的问题。集团下属机构需自行将闲置资金做理财投资，甚至大部分用作高风险投资而导致资金损失。另外，集团集中管理资金系统存在不健全的问题，导致很多用于高风险投资的资金难以实现监管。

（2）配套资源缺乏。在应用的资金集中管理模式中，该集团普遍应用统收统支、内部银行、资金池、资金结算中心等方式，但在大数据时代，该集团未对内部管理资金的软件系统进行开发，缺乏创新性，软件平台存在不少问题，在财务信息、筹融资信息等无法实现准确提取和对接，信息不集中就难以监督所有资金的运用情况。

（3）数据关联度不高，信息有效利用率低。该集团的集中管理资金应用缺乏支撑性决策与成本控制环节，财务分析无法跟上经营发展的节奏，很多财务数据分析局限在财务数据论中，进行简单计算，没有细化各环节成本，没能找出数据规律以把握商机，影响提供战略性决策的功能。数据的关联度不强，也导致信息的有效利用率非常低。

（4）财务风险管控能力较弱。尽管J集团具备统一财务管理软件，但没能在模式应用上做到全面贯通，无法及时准确获悉全部的财务报表内容，因此有效管理也无从谈起。从各分支的财务报表来看，现金流情况差异性较大，有的下属企业资金周转困难，有的却很充足，这就严重影响企业对外投资风险的评估，也引起很多财务费用支出超支的问题。

3.大数据时代集团企业资金集中管理模式优化策略

（1）应用“财务公司+资金池”的优化模式。鉴于J集团需加强与银行合作关系的基础，资金池集中管理模式必不可少，通过对银行自动归集功能的应用，定期对下属机构闲置余额进行归集，减少人为干涉的情況，也确保透明化，便于收拢资金。下属机构在各自的独立项目中所需资金可向集团进行贷款，集团根据资金池与财务公司资金状况有偿分配，于是活用内部冗余资金，降低向外部银行贷款产生的财务费用。

（2）完善并优化资金管控制度及操作流程。首先，J集团要创建专门的部门与资金管理制度，改善现有的不完善细节，比如创建与企业实际情况相符的财务管理制度，明确集团与分支机构资金使用权限、分支机构资金在特定范围内统一集中管理、资金池资金运用制度、投资风险、效益回报考评等等，以确保在资金使用的工作中集团掌握更多信息，应用更规范。其次，要处理信息沟通的问题，将OA流程集团化，重点是完善数据传递交叉的工作，提高资金归集与资金划拨审批的速度与效率，提高管理的科学度，针对特殊的财务流程则以分支机构实际情况酌情增减，针对重大投资决策不可盲目进行，要实行联签或集体决策，确保集团控制与资金周转更完美结合。

（3）提高对海量数据的创建与应用率。信息高速发展的时代下，大数据应成为集团企业资金集中管理模式实施和优化的一种生成要素，管理者要将其与企业的人力资源管理、物资资本管理放在同等重要的位置，利用其提高生产力和竞争力，不吝惜在信息化硬件软件的投资工作上，全面提升财务管理和资金控制工作的信息化程度。

（4）增强集团资金集中管理的风险意识。J集团管理人员要增强资金集中管理的风险管控意识，并在管理过程中不断强化。站在集团管理的高度，风险承受性需更高，面对同一种风险选择最优应对方式，同时也要做到稀释与分散风险。此外，集团还要创建财务风险预警机制，创建各分支机构财务数据库，分析总结财务数据，确保更清晰掌握集团财务运营状况和风险状况，实现即时的信息共享，便于各部门及时发现风险问题，强化预警，最大程度预防风险。

四、结语

在很多大集团企业资金统一管理的过程中，资金集中管理的优势被更多管理者所挖掘。在大数据背景下，只有优化资金集中管理模式，才能提升资金集中管理的优势。因此，管理者要做好资金集中管理模式改善优化的处理工作，从优化模式、优化流程、提高效率、提升风险意识着手，全面提高资金使用效率和周转率，才能真正提高集团企业的市场竞争力。

参考文献

1.陈坤.大数据时代基于云计算的集团企业资金管理.现代国企研究，2018，5（20）.

2.傅议.大数据背景下促进企业集团财务集中管理几点思考.财会学习，2016（20）.

3.蔡佳辰.大数据时代财务共享服务中心研究――以H公司为例.青岛理工大学，2016.（责任编辑：王文龙）