高职税法与纳税实务课程教学中融入诚信教育的探讨

【摘 要】本文阐述将诚信教育融入税法与纳税实务专业课程具有利国利企利个人、营造法治公平的税收环境等方面意义，论述将诚信教育融入税法与纳税实务课程的教学实践，即将税法与纳税实务课程内容分为六大模块，每个模块选择融入诚信教育的知识点，并进行具体的案例分析。

【关键词】诚信教育  税法与纳税实务  融入

【中图分类号】G  【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2020）02C-0046-02

近年来，全国各高校陆续开展“课程思政”教育。“课程思政”是一种将思政教育元素深度融入高校课程教育教学全过程的体系与理念。高职教育作为我国教育体系的重要组成部分，以培养高技能人才为主要目标。在新时代背景下，具备高强技能、高尚品德和创新精神的人才才能满足新时代的人才要求。因此，高职院校深入挖掘专业课程的思政教育元素极为重要。柳州城市职业学院税法与纳税实务课程将“诚信”这个思政教育元素融入教学过程，体现了其立德树人和“三全育人”的旨归。目前，对在税法与纳税实务课程中融入思政教育的研究较少，而针对将“诚信”元素融入该课程的研究更少。本文拟以柳州城市职业学院为例，对高职税法与纳税实务课程中诚信教育的融入进行探讨。

一、将诚信教育融入税法与纳税实务课程的意义

（一）利国利企利个人

税法与纳税实务这门课程主要是针对会计和财务管理两个专业的学生开设的课程，目的是培养处理涉税业务的税务人才。将诚信教育融入税法与纳税实务课程，在课堂中让学生了解诚信纳税，逐渐形成诚信纳税的职业素养，对国家、企业、个人，都具有重要的意义。当学生走进企业，成为税务人员，能够在了解相关涉税政策法规的前提下，按时按质按量完成企业的纳税工作，保证企业的良好纳税信用，为企业赢得更好的融资便利。同时，据相关数据统计，2018年我国财政收入25.87万亿元，其中全年税收15.6万亿元，可以看出国家的财政收入主要来源于税收。培养具有诚信品质的税务人员，有利于国家财政收入的顺利完成。此外，随著目前我国社会信用体系的不断发展和完善，那些有偷税、骗税等失信行为的个人，将会依法受到行政性约束和惩戒，而加强学生诚信教育，保证个人的诚信纳税，可以为个人赢得便利服务。

（二）营造法治公平的税收环境

我国逐渐重视个人的社会信用体系建设，诚信属于社会主义核心价值观的基本内容之一，诚信纳税在社会信用体系中占有重要的位置。目前我国在个人所得税征收管理上就特别重视个人诚信申报抵扣纳税，逐渐建立个人纳税档案。作为个人，应当遵守税法相关规定，如实申报纳税。作为税务人员，更应有责任传播诚信、维护诚信、弘扬诚信，建设我国诚信纳税的“绿水青山”。因此，在税法与纳税实务这门课程的教学过程中强化学生的诚信教育，使学生深知税务人员须具备的诚信思想素质，成为建设诚信社会的榜样，对营造法治公平的税收环境起着重要的推动作用。

二、税法与纳税实务课程中融入诚信教育的教学实践

税法与纳税实务课程是柳州城市职业学院会计和财务管理两个专业必修的核心课程，共开设72课时。这门课程对高职学生来说政策规定多，计算公式多，知识点零散无规律，但政策规定比较容易理解。在教学过程中，主要是让学生在理解相关政策规定的基础上，理解并掌握重要税种的计算以及纳税申报的基本技能。这门课程的教学内容可以分为六大模块，如表1所示。

随着我国的经济转型、产业升级、税制改革，高职院校的人才培养不再局限于基本技能的培养，而更关注立德树人的教育。税法与纳税实务课程是以培养税务人才为目的开设的一门核心课程，而诚信纳税是税务人员应当具有的品德。所以，如何将诚信教育融入税法与纳税实务课程教学是一个值得探讨的问题。由于课时有限和课程的内容有重难点，在教学过程中无法也无必要每一节课都融入思政教育，接下来本文将探讨每个模块选择融入诚信教育的知识点，并选择对应的案例，如表2所示。将四家公司的案例融入整个课程教学，以诚信为切入点，从已发生的事情中反思作为税务人员应该如何保障自己的权益，避免行政处罚。

三、将诚信教育融入课堂教学的案例分析

消费税作为我国三大流转税之一，是只对特定消费品征收的一种税。目前，涉及征收消费税的税目有15个大类，计税方法分为3种：从价计税、从量定额和从价从量复合计征。其中从价从量复合计征这种方法的掌握相比前两种难。白酒就是属于复合计征方法的一个税目，是消费税这个教学模块的重点和难点内容。因此，在教学过程中，选择将诚信教育融入案例“五粮液报表涉嫌虚假被起诉，被指少交消费税19亿元”中，引出白酒的计税方法，让学生在掌握知识点的同时，逐渐养成诚信纳税的职业素养，促进国家经济发展和社会进步。具体的白酒授课内容中融入诚信教育的案例分析如表3所示。

综上所述，将诚信这一思政教育元素融入税法与纳税实务课程是必要的。已有教学实践通过融入一些案例，调动了学生学习这门课程的积极性，更增强了学生遵纪守法、诚信纳税的意识。但思政教育元素很多，教师们深入挖掘思政教育元素并将其融入税法与纳税实务课程的水平还有待提高。思政教育元素的挖掘仅靠一位教师的力量是不够的，应积极开展专业教研，加强教师思政教育合力，提升“课程思政”教学质量。

【参考文献】

[1]胡华.高职院校“课程思政”建设的价值意蕴与路径探索[J].当代职业教育，2019（6）

[2]沈玉琼，卢柳萍.诚信教育融入《高职税法与纳税实务》课程教学路径分析——以柳州城市职业学院为例[J].现代商贸工业，2019（23）

【基金项目】2018年度柳州市德育研究工作专项个人申报一般课题“商科类专业诚信文化品牌建设实践研究——以柳州城市职业学院经济管理系为例”（2018SC001）

【作者简介】沈玉琼（1988— ），女，广东湛江人，硕士，柳州城市职业学院讲师，会计师，研究方向：财税理论与实务研究。

（责编 苏 洋）