试析科技公司纳税筹划的常见风险问题及规避

李瑞红

摘要：随着经济全球化进程加快和市场经济的快速发展，纳税筹划成为公司降低税负、最大化税后收益的重要手段。但多数公司在开展纳税筹划活动时仅对其产生的相关利益进行考量，而忽略其背后所潜在的风险与隐患。科技公司当前在纳税筹划中应当针对其风险因素进行深入分析，进而有效规避，降低公司的经济风险，实现最大化的经济利益。

关键词：科技公司;纳税筹划;风险;规避

纳税筹划风险的规避主要针对的是缴纳税收的公司，合理规避纳税筹划的风险，将使公司的纳税筹划更有效果。科技公司通过纳税筹划为实现降低税负的目的在投资、筹资活动中享受国家财政的优惠政策。纳税筹划风险的规避应当建立在税法的基础上，使纳税人在遵纪守法的基础上节约税收开支，极大程度降低公司纳税筹划风险。进而科技公司通过对纳税筹划风险的规避提高经营管理水平，尤其是提高财务会计相关管理水平。

一、科技公司纳税筹划主要风险问题

（一）生产经营活动造成的纳税筹划风险。科技公司的可持续发展主要通过纳税筹划对其进行预先安全处理，纳税筹划具有较强的前瞻性与计划性，其在筹划过程中以公司某一时间节点的具体生产经营活动为依托，具有极强的针对性。科技公司想要对相关项目的税收利益进行改变，则应保证生产经营活动符合国家税收政策扶持的要求，降低风险问题发生的概率[1]。除此之外，科技公司以市场经济体制为发展背景，应当对自身生产经营活动进行合理改变，与此同时在调整其经营活动时应当根据公司战略发展与市场需求，若在投资后出现经济活动改变的情况，则要对其进行准确判断。

（二）纳税筹划执行与成本执行风险。就一般情况而言，纳税筹划成本包括机会成本与直接成本，而机会成本主要是为获得最大化的税后收益;直接成本则主要指以减少税款为目的所支出的财务成本，其成本多用于培训费、代理费及相关税费等。科技公司纳税筹划属于自身决策，其应当优先选择合理方案，筛除综合评估不达标的方案。就纳税筹划方案分析，其在实践中未获取有效利益，反而加大税收问题。

（三）纳税筹划内部控制制度不够完善。科技公司业务流程是最容易隐藏风险及暴露问题的地方，因此，增强对公司内部控制才能使纳税筹划的风险系数有效降低，提升管理效率。在实践中，科技公司在对内部控制制度进行构建与实施时，往往忽略与纳税筹划相关的环节，如，在财务信息管理系统中就缺乏有效的预警功能。随着市场经营环境的不断变化，愈加激烈的竞争使其财务风险不断增加，而纳税筹划面临的最大风险即是财务风险，而在内部控制中财务管理作为其核心环节。因此，不够完善的公司内部控制制度不利于公司纳税筹划的风险管理。

（四）缺乏对国家政策的把握，无法及时调整公司纳税规划。纳税筹划是指在国家财政税收制度的支持下，公司根据自身经营条件与环境采用合理的手段开展的节税活动，实现经济利益最大化。因此，很多因素极易对纳税筹划造成影响，其中自身环境与外部环境作为最重要的两方面，有效规避纳税筹划风险，则要求公司对政策变化予以把握，通过实际情况及时调整现有纳税筹划方案。

二、科技公司纳税筹划的有效规避方法

（一）“借力打力”提高纳税筹划规范性与合理性

科技公司在纳税筹划的工作中对其技术性及综合性方面有着较为严苛的要求，因此，其对纳税筹划工作人员的要求也较为严格，除了对会计知识及税法的全面掌握外，还要了解金融及投资方面的知识。与公司常规管理进行对比可以得出，只有具有较高综合工作能力的财务人员才能胜任纳税筹划工作。目前，多数公司的纳税筹划人员多以财务人员为主，因此，在面对全局性、综合性较强的纳税筹划工作，多以外聘税务师或专业人员的方式对纳税方案进行制定，提高纳税筹划的合理性与规范性，從根源上规避纳税筹划所面临的风险管理问题。

（二）“提高警惕”重视纳税中对重点税种的筹划

一般情况下，科技公司应当对增值税、公司所得税的筹划工作予以重视。在对公司所得税进行筹划的工作中，为实现节税目标，采用合理且科学的控制方式对计算方法及时间进行选择。尤其是在年底税收节点时，为有效延迟纳税收益，实现利润抵消缴税的问题。重视公司销售额的计算是增值税节税工作的重点，由于公司增值税税率形式较为单一，缺乏较大的节税空间，但科技公司的销售额具有较大的弹性及节税空间。因此，注重销售额的正确计算方式才能顺利开展增值税筹划工作，通过不同销售费用及成本费用实现税费抵扣，缩小应缴税款。除此之外，一般纳税人应当对增值税进行税额的抵扣方式予以重视，最大程度保证公司所采购原材料的供货商所具备开票能力，并根据当地税收的优惠政策调整公司的生产经营项目，重视纳税中对重点税种的筹划，以期符合国家相关优惠政策的条件，进而开展合理的纳税筹划活动。

（三）“注重发展”建立有效控制制度增进沟通协调

1.完善科技公司内部控制制度。公司的管理者要对公司纳税筹划及其风险管理与规避的顺利开展做出保障，因此，只有不断完善与其相关的内部控制制度，进而对其一系列的问题与风险进行完善与执行，才能为纳税筹划工作奠定基础[2]。另外，有效的内部控制制度可有效规避内部控制的风险，对提升纳税筹划效率及提高风险管理水平也有着重要的作用，有效的内部控制可促使其及时发现公司业务流程中的纳税筹划风险，通过对其流程及结构的及时调整与数量解决相关风险。

2.加强相关部门之间的协作与配合。纳税筹划或其相关风险管理人员在内部控制制度中与公司的各个部门的关系极为密切。公司各个部门定期与纳税筹划风险管理人员进行交流，通过对业务及税负相关信息的了解与掌握，对其他相关领域内与税收有关联的管理活动进行讨论与协调，进而为纳税筹划风险的管理提供合理且有效的建议，积累相关经验。因此，纳税筹划风险管理部门应当加强与公司各个部门之间的沟通与协作，从而降低纳税筹划的风险，为其风险管理与规避的顺利实施作出保障，进而实现科技公司纳税筹划的最终目的。

（四）“综合衡量”准确把握税收政策保持方案弹性

1.对纳税筹划的合理性进行把握。对国家政策进行合理有效的利用，并从中寻找与自身相符的财务政策，将优惠政策的效能充分发挥出来，获得税负利益最大化是纳税筹划的本质[3]。因此，纳税筹划主要依据是税收政策，科技公司要降低纳税筹划的风险，必须以国家相关的财务政策为前提，通过对财务、税收、金融等相关法律法规的了解与掌握，才能根据自身的特点找到符合自身政策并加以利用，进而实现在遵守法规及相关政策的条件下获得经济收益。但值得注意的是，在对政策予以关注时，不仅要看其是否符合相关法规条例，还要重视与纳税筹划不对称的条款，避免在其规划的环节中产生风险。

2.及时调整纳税筹划方案，使其适应相关法律政策。国家政策随着社会的发展而变化，因此，纳税筹划方案也应当随着政策框架进行调整，公司不仅要对税收政策动向予以关注，还应当对国内外的经济环境进行了解，提高对公司政策变化的敏锐程度，并能够在政策调整的第一时间对公司纳税筹划的政策进行合理的选择。税收政策在没有变化的情况下，公司应当结合自身实际的经营情况对其筹划方案进行调整，准确把握税收政策保持方案弹性。

三、总结

系统性、全面性与准确性是公司纳税筹划风险规避过程中的基本特征，通过对风险的准确评估，采用具有针对性的规避手段。除此之外，科技公司需要对自身的沟通与信息展开充分调查与分析，对公司生产经营活动进行监督。实现科技公司纳税筹划的基本目标，从而实现科技公司长远发展。

参考文献：

[1]王洪江.企业纳税筹划的常见误区及改进[J].中国市场，2019 （31）：151+153.

[2]孙若瑜.试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避[J].财会学习，2019 （30）：175-176.

[3]许泽亮.试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避[J].纳税，2019，13 （14）：55+58.