民营企业财务管理转型的思考

干晓露

[摘 要]民营经济是社会主义市场经济发展的重要成果，是推动社会主义市场经济发展的重要力量，是推进供给侧结构性改革、推动高质量发展、建设现代化经济体系的重要主体。在市场环境越来越复杂多变的情况下，民营企业经营越来越艰难，企业只有转型升级，才能良性发展。企业转型升级不只是简单的业务调整、人员调整，还包括思想转型、品质转型、管理转型、效率提升。财务部作为企业管理职能部门，至关重要，财务管理在民营企业转型中也处于重要地位。文章通过分析当前民营企业财务管理现状，阐述民营企业财务进行转型升级的必要性，展现财务改善路径及财务管理方式方法，促使财务部跟上公司发展节奏，为经营管理贡献出自身的价值。

[关键词]民营企业;财务管理;转型升级

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.093

所谓财务管理是企业经营管理的一部分，围绕企业经营活动所采取的一系列财务管理手段（包括监督、服务、考核等），其目的是协助企业实现价值最大化和企业持续有效健康增值发展。首先，财务管理监督职责保证企业经营正常进行。年初企业都会制定本年度预算，通过对企业经营过程中的监督，及时发现预算偏差，出具专业财务的警示报告，确保企业顺利达成年度预算目标。其次，财务管理服务职责为企业经营管理者提供有效经营决策信息。财务管理具备信息处理的功能，针对收集、反馈的内外部信息，通过一系列运算、对比、预测等财务处理，为企业经营决策提供有效依据。最后，财务管理考核职责确保企业内部机制良性循环。年初预算分层分级下达，通过对指标过程监督及考核，实行优胜劣汰，提升企业市场竞争力。财务管理转型的目的是提升财务管理水平，更好地为企业经营服务。

1 民营企业财务管理转型升级的必要性

经过改革开放以来近40年的发展，民营企业从无到有，从小到大，从弱到强，技术变革、新型的商业模式诞生、产品创新，推动时代发展，社会的进步。然而，市场环境的瞬息万变，挤压民营企业盈利空间，为企业能持续良性发展转型升级成为民营企业家必选之路。但是受到传统财务管理思想的影响，民营企业的财务管理无法应对企业自我变革寻求发展的要求，财务管理变革成为民营企业转型升级关键。只有做好民营企业财务管理转型升级，才能更好地实现财务管理的职能，发挥财务管理的现代职能优势，在资金管理、财务分析、资本预算、监督检查等方面充分发挥应有的作用。并在现行市场经济条件下，配合企业的经营管理，相辅相成，最终实现企业经营管理目标。

2 民营企业财务管理现状及问题

2.1 财务管理理解不够深入

民营企业的财务人员对财务管理的理解还处于“账房先生”角色，工作内容以基础工作为主，大部分时间用于应付日常的核算事务，分析历史的财务信息。未基于企业战略角度进行业财融合，通过事前规划、事前监控与控制、事后分析评价等一系列财务管理工具服务企业经营，达成企业特定时期经营目标。

2.2 财务经营反馈速度慢，效率低

随着经济不断发展，民营企业的发展已从传统的规模经济转化为速度经济，更强调企业对市场经营环境变化的反应速度，从而提高企业竞争力。传统财务管理中当月经营状况分析需次月中旬才能出具，已无法满足企业经营决策的需求。

2.3 财务管理中内控关注不足

首先，企业领导层关注不足。大多数民营企业缺乏对内部控制的意识，企业高层对内部控制的重视度不够，认识不够清晰。忽略了内部控制主要是企业内部各部门、各岗位、所有员工之间的一种自我约束、相互监督、防范风险机制。其次，相关财务制度建立不全，会计体系不完善。民营企业财务管理通过实践、经验总结所得，忽略制度的建设和体系完善，无法对企业的财务进行严格管理。

2.4 财务人员绩效考评待加强

在民营企业财务管理工作中，财务人员的素质参差不齐。虽然企业定期对财务人员制定绩效考评政策，但考评未设立具体目标。导致考评不严谨，考核标准不清晰，评价标准不具体，考核过程不规范，影响人员工作中效率提升与部门团队建设，这严重制约了企业财务管理的可持续发展。

3 民营企业财务管理转型升级的策略

3.1 组织变革，业财融合，加快财务转型

组织变革是企业财务管理的转型升级首要的任务。财务作为企业管理的职能部门，随着社会经济的不断发展，其工作职责从结果监督逐步向既要监督又要服务转变。监督与服务本身是一对自相矛盾的产物，只有职能分离才能更好地履行职责，所以变革组织采取了“一收”策略，即监督职能（风险、资金、财务信息）、财务共享（应收应付、费用、总账）;“一放”策略，即服务职能，分析、预警、业财融合，作业集中、管理统一、效率提升。

通过组织变革财务逐步参与经营。财务人员就有必要深入了解企业经营业务，加强与各部门进行紧密的交流沟通，为收集、整理、加工、分析、总结内外的经营数据，做到有据可依，实现业财融合，提高企业财务管理的最大化，帮助企业更好、更快、健康、持续地向前发展。

3.2 运用信息化，实现经营快速反应

随着业财融合不断深化的同时，财务也要走出自己的节奏，走到业务前端，通过管理的前置，提前预测，运用信息化提升效率，这里特别要指出的是信息化并非一定是IT系统，它是一种管理思维模式，是管理的载体，有流程无管理点不是信息化，是从0到1，从无到有，质变的过程。财务管理信息化模式的实施，其效果就是能够对企业一系列经营情况包括财务管理情况、资金流向等进行及时有效的监控，加快指标改善速度，体现速度经济作用。

3.3 健全内控机制，闭环经营风险

首先，企业要制定健全的内部控制机制。其主要的目的是让企业的管理者及相关人员认识到加强内部控制机制的重要性，将健全内部控制机制建设当作大事来抓，在发展业务同时要考虑风险防范，两手抓两手都要硬。其次，运用内部控制方法，识辨风险，完善现有管理措施，将剩余风险控制在可承担范围内。最后，建立完善预警体系，通过不断提醒，将问题扼杀在摇篮。

3.4 完善财务人员绩效机制，促进财务管理转型

企业财务管理转型升级的落地需要人才的保障。留人、用人其核心要素：待遇、氛围、成就、学习等。优秀的人，要让其凝聚起来，要做好完善绩效机制文章，关键是超预期。同时，对人要给包容的空间，给成长的时间，给发展的机会。企业在对财务人员进行绩效考核设立时，一定要从企业经营发展角度出發，明确目标底线，配资源给权力，授渔工作方式方法，过程中要进行有效沟通，参与弱势人群帮扶，对于优秀人员给予激励，对于负能量者给予淘汰，实现财务人员内部人才良性循环，促进企业财务管理转型升级。

4 结论

综上所述，当前，世界经济格局、全球经贸环境、产业转移、风险特征等都在发生深刻变化。民营企业想紧跟时代不断发展，必须增强自我的内在驱力，不断否定自我，改革新创。作为企业内的财务管理部，同样要紧跟企业的发展步伐，通过财务管理模式的转型与创新，深化业财融合，深挖全面预算管理、全面资金管理等提升财务的专业能力，精准出击完善财务管理体系，运用一系列的管理方法与工具提高企业管理水平，并结合当下信息化条件及技术，充分发挥财务管理现代化职能，谋求民营企业持续健康良性发展。

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