从全生命周期视角看单位结算账户质量管理——以江西新余分行为例

中国工商银行江西分行运行管理部课题组

单位结算账户是社会资金流动的起点和终点，也是银行金融机构为客户提供支付结算服务的基础和重要工具，在银行与客户资金往来中起着重要的纽带作用。随着经济的发展和智能化的趋势，不法分子利用账户进行非法交易、扰乱金融秩序的事件时有发生。因此，作为金融载体的银行，如何加强单位结算账户的管理，从源头上防范虚假开立、变更、违法使用账户进行逃税、洗钱、逃债、金融诈骗等活动，充分发挥“金融稳定器”的作用是当前银行风险管理的“重中之重”。

一、当前账户管理面临的形势及现状

（一）新政实施后的监管形势

2019年7月22日，江西省正式取消企业银行账户许可，新政的实施，意味着四个关键“变化点”：一是思想理念的变化，商业银行需摆脱对人民银行惯性依赖；二是业务关系的变化，银行和企业作为平等的市场经济主体建立业务关系，央行不再干预；三是流程的变化；四是责任的变化，银行将全面、独立承担企业银行账户合法合规主体责任，对企业银行账户实施全生命周期管理。央行对辖区内银行账户风险承担直接监管责任。这也意味着今后央行对商业银行的“强监管+高处罚”将成为必然趋势。

（二）当前账户管理的外部形势

在当前经济下行的背景下，企业生产经营困难增多、资金趋紧，民间高利贷、非法集资等行为异常活跃，一旦出现资金链断裂或出现兑付问题，不法分子极易走上穷途末路，铤而走险，将目标盯向银行，把黑手伸向客户存款，且不法分子熟知银行业务流程，作案手段不断翻新升级，利用银行信息不对称实行多网点、跨地区流窜作案，逐步向银行系统扩散、蔓延、渗透、输入。银行对风险的预测、控制难度持续增加，面临的源头性外部输入风险依旧十分严峻。

（三）新余分行账户管理的情况

截至2019年9月末，新余分行存量对公结算账户共9318户，其中2019年上半年新增1170户，新增完成率达65%（全省平均为36.92%)，新增完成率及有效账户率均列全省第一。从2019年7月22日至8月14日新政正式实施以来，根据人行反馈的差错情况来看，主要表现在送交资料不及时（未在2个工作日内），在账管系统中录入信息有误等。从2019年二季度新余分行的外部风险冲击程度类指标来看，新余分行涉及账户管理类外部风险指标高于全省均值。

二、账户管理中存在的质量“痛点”

（一）账户开立环节：重数量营销轻质量管理

从历年来有关账户管理案件发生的规律来看，很多不法分子为实现洗钱、诈骗等目的，都是利用银行竞争压力大、拓户任务重等心理，伪造或变造营业执照、身份证或盗用他人身份证等证明文件开立银行账户，一旦案件发生，无论是客户的有意“转嫁”还是我们自身的失误，银行都难以“全身而退”。

1.双人制度执行不到位。账户开立环节个别网点未见有权人目视开户单位有权人在账户管理协议、预留印鉴卡签章。对受理客户账户开立过程中，柜员对需客户签字确认的环节，忘记呼叫有权人审核，或者，有权人因其他事务，仅审核部分环节即离开。

2.客户身份核验不到位。习惯性或为求“快”，仅用联网核查完成客户的身份核验，漏使用二代身份证鉴别仪对客户身份进行核验。

3.客户信息录入错误或不完整。如在人行账户管理系统中，误录统一社会信用代码或组织机构代码，经营范围未录全；企业不存在上级法人，账户系统却录入了上级法人的法定代表人信息等。

4.尽职调查不到位。尽职调查开展方式大多以形式审查为主，对证明文件、地址信息、经营状态、受益所有人等内容调查未通过现场和非现场相结合的方式进行；尽职调查工作未及时完成；开通网银业务无客户经理尽职调查意见；少数代理开立账户中具有中介代理特征账户等。同一授权人代理开立多个对公结算账户，提供的开户资料虽然表象合规，但代理开立数量多，不排除中介代理开户行为，隐藏不法分子利用掌握账户信息资料实施违法行为或伺机盗取账户资金并转嫁给银行的风险。

5.系统预先核查不到位。未养成先在账管系统核查再在主机系统开立的良好习惯或不熟流程，造成违规为有“久悬”账户标识的客户开立结算账户，导致无法在人行系统报备。

（二）账户管理环节：重首次开户管理轻后续管理

由于账户管理的制度条款特别多，无论是开、变、销，其不仅涉及的岗位多、人员多、部门多，而且涉及的流程多、环节多、系统多。特别是当遇到岗位轮换、人员顶班时，极易出现因人员脱节、环节脱节或业务生疏而造成操作风险。

1.核准备案超时风险：主要表现在开立/变更/撤销单位结算账户漏向人行核准、备案；向人行核准、备案超规定时间、超期向人行提交资料等。其中既有经办人工作责任心的因素，也有因人员脱节、绩效考核或职责不明等因素。

2.账户变更失范风险：如账户变更漏联网核查记录；未见留存复印件上加盖与原件相符及经办员、审核员私章；支付密码器变更时未审核客户营业执照原件等。去年，同业一家他行机构片面追求业务办理效率，提供伪造的开户许可证副本为存款人办理企业法人信息变更业务，存在较大的风险隐患，被南昌中支全省通报。

（三）账户存续周期管理：“全生命周期”理念淡薄

在账户管理中，基层网点习惯于将目光聚焦于账户开立环节，对“全生命周期”管理这个概念还比较陌生。以至于在日常账户管理中，忽视了对证照失效的维护、账户的年检、账户存续期的风险识别等。

1.证照失效维护不及时风险。2019年以来，市行通过安排专人定期梳理数据，采取“逐网点盯、逐户盯、逐户考核到人、责任到人”的多重方式，新余分行在证照失效维护方面较去年得大了较大的进展，但是，从行际开展情况来看差距较大，依然有少数行对证照失效未进行及时维护。

2.账户存续期未开展尽职调查。网点对企业持续经营的尽职调查，大多依托于账户开立时的工商注册信息等，对账户未进行持续监测、不干预，对高风险账户未开展加强型尽职调查。长期不动户未按照人民银行规定采取“转久悬、销户”等管控措施。

3.未全量年检风险。由于账户数量多，失联账户、长动不动户、客户不配合等多重因素，部分行在一年一度的年检中未实现全量年检。

三、当前账户管理中存在的质量提升“难点”

（一）系统方面

1.撤并网点“被多头开户”风险。如有网点撤并，一旦客户既在被撤并网点开立了基本账户，又在并入网点开立了一般账户，如不及时监测并做相应处理，则极易被人行定性为多头开户。

2.多平台变更单位客户信息易失控风险。目前，如单位账户需修改信息，除通过主机业务集中处理平台修改外，还可通过法客系统等渠道进行修改，因修改信息属高风险业务，审核要求高，网点有可能因考虑退回率或风险事件而绕道法客系统，而在法客系统中，一是联网核查与尽职调查均无系统硬性控制；二是无全流程监控；三是业务运营风险系统对主机系统发起的修改业务设有逐笔核实类监督模型，但对法客系统发起的暂未设。如网点经办员未坚持制度，未对资料或客户身份进行严格审核，则极易给不法分子提供可乘之机。

3.反洗钱系统规则触发风险。系统对金额小、快进快出、交易频繁的账户未触发可疑交易风控规则。仅依靠网点人工去监测难度系数太大。

（二）制度方面

人行、银监局等部门与新余分行对结算账户管理制度的不一致，易出现“断电”现象。如，对异地结算账户定义，从管理制度看，人行《人民币单位银行结算账户管理办法》明确，异地账户是指存款人不在注册地或住所地开立的账户。工行《银企对账管理办法》规定：异地账户是指客户注册地址与经营地址均不在开户行所在地区的账户。从人行、工行账户管理系统看，营业执照注册地跨县开户在人行账户管理系统为异地账户；营业执照注册地跨市开户工行账户管理系统为异地账户。

（三）人员方面

1.市行层面：据统计，如要检查一户账户（不含尽职调查）至少需耗时1小时，而账户数量多，人员难以满足日益严峻的监管形势。

2.网点层面：结算账户队伍不稳定。结算账户经办人员作为网点客服经理，依据岗位轮换管理规定：每年需轮岗。结算账户业务管理要求：从事结算账户业务人员，应保持相对稳定。大家熟知，结算账户业务管理政策性强、严，业务知识延续性深远、内涵精广（企业、同业、财政、证券、保险等结算账户均有专门管理办法），要求高、新等，但网点为落实岗位轮换制度规定，账户经办人员按年轮换岗位，就易出现“不知、不熟”结算账户业务运营现状。

（四）机制方面

责、权、利的不配比。一是企业结算账户风险管理责任重、压力大。《企业银行结算账户管理办法》要求商业银行全面、独立承担企业银行结算账户合法合规主体责任，对企业银行结算账户实施全生命周期管理。与工行“结算账户管理协议中的银行与企业双方的权利、义务和责任”有较大差距。二是结算账户考核机制。目前由业务营销指标和账户管理指标组成。因考核权重网点易倾向前者。三是银行“被弱势”的尴尬。主要体现在有的客户议价能力较强，在账户使用监管方面往往处于优势地位。再者，从商事改革以来，财政、人行、工商等政府部门出台了很多新的政策法规，由于证照号码变更、受益人、关联账户信息增加、工行账户管理系统滞后等因素，加上政府部门与银行机构的宣传相对较少，导致许多单位对于新政要求其协助银行开展账户业务管理工作义务缺乏了解、重视，甚至无视。

（五）法律责任方面

从人行当前传导的信号来看，取消账户许可后，人行对商业银行将采取“强监管+高处罚”的政策。根据《中华人民共和国中国人民银行法》第四十五条，银行存在下列情形的，由人民银行分支机构责令整改；情节严重或造成不良后果的，依据《中华人民共和国中国人民银行法》第四十六条规定进行处罚；法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予处罚：未按规定建立企业银行结算账户业务考核机制、内控制度、责任追究制度、监督检查制度和业务管理制度的；未按规定落实银行账户实名制的；未按规定办理企业银行结算账户开立、变更、撤销业务的；未按规定开展企业银行结算账户对账的；未按规定对所属分支机构企业银行结算账户业务开展监督检查的；其他违反本办法规定的情形。

《中华人民共和国中国人民银行法》第四十六条：有关法律、行政法规有处罚规定的，依照其规定给予处罚；有关法律行政法规未作处罚规定的，由中国人民银行区别不同情形给予警告，没收违法所得。违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；对负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五、强化账户生命周期质量管理思路

单位结算账户作为存款、贷款、结算以及各项中间业务营销与发展的纽带和媒介，是银行对公业务发展的基础和生命线，其规模与质量效益对新余分行经营发展的意义重大。而面对当前账户管理中存在的质量问题，要做到从根源上去提升，须从“五个必须”，围绕一个“变”字去应对、去化解。

（一）必须心存敬畏之心。对当下来说，当务之急是心要“变”。长久以来，大家对账户管理的问题一直有认识误区，认为这仅仅是操作失范的小问题，不足以上纲上线，对这小问题的背后究竟会给全行乃至自身带来多大的损失、多大的后果没有概念。为此，我们必须让员工改变，要让其对账户质量管理心存敬畏之心，因为，凡善怕者，必身有所正，言有所归，行有所止。

（二）必须聚焦源头之险。一是要严格尽职调查。尽职调查是了解客户风险程度的过程，也是账户管理的源头和关键。只有尽职调查收集的客户基本信息真实、准确和完整，后续的监测核查、银企对账等风控手段才能充分发挥功效，坚决避免流于形式。二是要严格开户管理。严格落实账户新政，以“两个不减，两个加强”为目标，严格账户源头管理，切实履行企业客户身份识别义务。办理开户和账户变更手续的人员必须是单位有权人，必须现场对有权人身份进行有效识别，如为授权办理的，必须审核授权书和授权人身份证件原件，确保授权关系的存在，并为本单位工作人员。对于他人尤其是所谓“熟人”带领企业来开户的要高度警惕，适时向开户单位提示风险，所有开户手续必须由有权人办理，所有客户签字环节，必须在双人目视范围内，由有权人在柜台当场面签，不可由他人代办代签，也不可离柜办理。开户手续完成后，应交给企业的有关资料、印鉴卡、支付密码及网银证书等，一律直接交给有权人，并由其签字确认，严禁他人代领。

（三）必须聚焦异动之险。一是加强对异地、敏感、异动、大额等重点账户的风险管理。对同一法人代表开立多个企业、不同企业预留联系地址相同；对法人为异地或乡镇人员、短时间内注册多家企业、开户即申请调高网银支付额度等高风险及异常情形；对中小型房地产、网络金融公司等敏感账户，应采取延长开户审查期限、开展加强型尽职调查等措施；对存疑账户及时采取降低额度、限制渠道、账户锁定等针对性措施。二是强化账户存续期管理的理念。将证照失效维护、年检、对公反洗钱等各项工作相结合并纳入日常性工作，充分运用工商信息等系统等进行交叉对比，加大对客户失联、客户注销等账户的有效管控，注重无效账户和高风险账户日常清理与管控。三是加大异常行为排查力度。对短期内资金大额或频繁进出、不符合客户交易习惯的异动账户；对账过程中发现的地址虚假等异常的账户；长期不动突然启动、开户后有小额试探行为，或频繁与第三方支付平台发生资金往来等异常交易特征的账户等要进行深度排查。

（四）必须聚焦问题机制。一是聚焦机制的完善。对目前存在的质量问题必须沉下心来梳理，先分析究竟是责任心不强、职责不明、劳动组合失衡、岗位配合不佳，还是考核机制不公等，再通过机制的不断完善来强化各岗位的责任落实，以对高质量的正向激励和履职不到位的负面问责来实现账户业务稳定合规发展。二是聚焦系统的完善。通过系统及风险模型的不断优化来提升系统对风险的硬控制能力，实现风险识别和控制的精确定位。

（五）必须聚焦能力提升。一是要结合上级行发现的风险事件、典型案例等总结不法分子的异常行为习惯、风险特征和高风险账户识别技巧，做好业务培训，提高相关人员的风险敏感度和识别能力。二是网点对市行日常下发的风险提示等要在第一时间传导到位，以及时掌握潜在的风险新敞口，掌握账户管理中制度新要求和监管新要求，确保账户管理“量质并举”。