新时代背景下强化企业内部审计有效性的路径探讨

□ 文| 刘 姗

企业内部审计就是采用系统化、规范化的方法，以独立、客观的态度对企业的内部控制和风险管理进行检查和评价，并在此基础上以改进建议等方式提供咨询服务，目的是为发现并预防错误和舞弊、提高企业的经营效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。但是当前企业内部审计工作存在着诸多问题和不足，必须引起重视并进行及时解决。

新时代背景下企业内部审计存在的问题

内部审计工作缺乏客观性独立性

当前我国企业内部审计工作存在的问题之一就是缺乏客观性和独立性。在很多企业中，财务部门和审计部门没有明确的工作界限，大多数由企业领导者直接管理模式，工作地位及目标相似，但采用与业务部门平行的模式，导致内部审计工作的权威性受到严重影响。同时，内部审计工作人员容易受到企业内部其他因素的影响，在工作中存在徇私情况的发生。与外部审计工作不同，内部审计工作容易受到人为因素的干扰，审计人员经常受到企业部门领导施加压力，在审计工作中发现漏洞和问题也难以进行公平公正的表明和指出，一些人员甚至将这些审计权利当做刻意套好领导的筹码，想尽一切办法将最后的审计结果进行更改，使企业内部审计质量难以提升，内部审计工作客观性、独立性受到严重影响，从而导致企业各方面工作效率和效益受到阻碍。

内部审计工作定位不准范围狭窄

我国企业内部审计工作定位不准，工作范围狭窄是影响企业内部审计工作效率的重要因素之一。企业内部审计工作不仅仅要对企业内部的控制和风险进行管理和检查，同时还有对企业提出改进性的建议和提供咨询服务，但是在实际的企业运行当中，大部分企业更加注重内部审计的检查管理作用，将内部审计工作定位为企业的确认性功能，对内部审计的咨询性作用和功能进行忽视，导致内部审计定位不够准确，内部审计工作效果没有完全发挥。此外，内部审计工作的范围太过狭窄，甚至大多数企业只对企业财务工作内容进行检查，对财务报表、项目、金额、账目等进行审计，对财务工作的合法性和真实性进行监控，所涉及的审计范围过于狭窄，而对于企业的经营管理方面没有进行系统的审计和检查，导致企业内部审计工作效果和作用没有完全发挥，对企业的经营管理没有提出可行性的建议，影响企业的管理决策，阻碍企业的长远发展。

内部审计工作人员专业素养不高

在企业内部审计工作中，审计人员的工作水平和效率是影响内部审计工作的重要因素。但是当前企业内部审计工作人员的专业素养普遍不高，业务能力不足是导致企业内部审计工作质量难以提升的重要原因。内部审计工作本身就是一个专业性非常高、非常严谨的工作，对内部审计工作人员的专业素养和业务能力水平有着非常高的要求。但是在部分企业中，内部审计人员由财务纪检人员兼任，虽然掌握相应的专业知识，但是不具备全面的审计方面的能力和素养。同时，内部审计人员除了要掌握相应的财务、金融、法律等多方面的知识的同时，还要具备经济管理和网络信息技术和技能，很多企业的审计无法满足当前较高的专业职位要求，综合能力水平较低。此外，部分企业审计人员道德品质不过关，在进行审计工作过程中，由于个人的道德品质出现问题，造成一些审计工作徇私枉法的情况发生，从而使企业内部审计工作形同虚设，使内部审计工作难以发挥作用，给企业效益和发展造成不良影响。

内部审计工作不够重视制度体系建设

企业内部审计工作效率难以提升，也跟企业领导人员不重视内部审计工作，审计制度不够健全有着直接的关系。在当前部分企业中，企业领导者和员工对于企业内部审计工作不够重视和关注，对内部审计工作认识程度不足，领导仍采取“一言堂”的经营方式，没有深刻的认识到内部审计工作对于企业长远发展的重要性。同时，企业内部员工对内部审计工作也持有抵触情绪，认为内部审计工作就是一个摆设，是可有可无的岗位，导致在工作中不配合内部审计工作的开展，给内部审计工作造成阻碍和困扰。此外，部分企业没有建立完善的系统的内部审计制度和体系，内部审计工作无法可依，无据可凭，在审计工作中受到重重阻碍，导致企业内部监督管理制度体系难以形成，内部审计工作发挥不了作用，从而影响企业内部审计工作的质量和水平，给企业发展也造成不利影响。

新时代背景下强化企业内部审计有效性的路径

加强内部审计部门独立性建设

想要提升企业内部审计工作的有效性，一定要加强企业内部审计部门的独立性建设。要加强企业领导者对于内部审计工作的重视和关注，深入的认识和了解内部审计工作对于企业发展的重要意义，加强对于内部审计部门的建设和管理，授予审计部门足够的权利，并明确内部审计部门和财务部门的权利范围，建立独立的内部审计工作框架，设定专人进行审计管理工作，同时要不断提升企业内部员工对于审计工作的认识和重视，提升审计观念意识，支持配合审计部门工作，使企业内部审计工作独立于其他部门和人员，不受外界人为因素干扰，从而更好地保持企业内部审计工作的独立性和客观性，使内部审计结果更加公平公正。

明确内部审计定位扩大工作范围

提升企业内部审计工作的有效性，企业要对内部审计工作定位进行明确，扩大企业内部审计工作的范围。在我国当前新时代的背景下，我国企业要深入明确内部审计的工作权利和职责，将企业内部审计工作的检查管理工作责任扩大到参与和影响企业经营管理当中，更好的发挥内部审计内部控制和风险管理检查和评价的作用，明确内部审计工作咨询建议的定位，指导企业多部门的工作和管理，并给企业长远发展提出合理的意见和建议，全面发挥企业内部审计工作的作用和效果，给企业提供科学合理的决断依据，促进企业更好的发展和提升。

提高内部审计工作人员专业水平

在强化企业内部审计工作的过程中，企业要不断提升内部审计工作人员的专业素养和业务水平。企业要严格审核审计工作人员的专业技能，设置专业的人员组成审计工作队伍。企业要进行公开的审计工作人员招聘，严格审核审计人员专业能力，并对审计人员的财务、法律法规、金融、计算机技术等方面的专业知识能力进行考核，确保审计人员的专业素养；其次，企业要对内部审计人员进行定期的培训和教育，不断提升审计人员的综合水平和素养，让审计人员掌握更多的先进的审计技能；最后企业还要不断提升审计人员的道德品质素养，严格规范审计人员的审计观念和行为，从而促进企业内部审计工作的顺利开展，打造高质量的审计工作队伍，规避企业各方面的风险，促进企业效益的提升。

完善内部审计制度建立良好机制

最后，在企业内部审计工作中，要制定系统的内部审计工作制度和规章，根据我国当前的审计法律法规，结合企业当前实际情况以及未来长远发展，制定切实有效的企业内部审计制度，为内部审计工作提供依据和保障。同时，企业要不断建立和完善企业内部审计机制，形成相应的内部审计监督体系，严格系统的规范和监管企业各方面的工作，制定合理的责任制和奖惩机制，对表现优秀的员工和部门进行精神和物质上的奖励，规范企业各个部门的工作行为，提升企业经营管理审计效率。还可以完善企业内部晋升发展平台，给员工提供更加良好的工作发展空间，促进员工积极性的提升。同时对于审计工作中出现的问题，要制定严格的惩治条例，对审计结果进行追责、问责，对相应部门进行监督和管理，从而更好的提升企业内部审计工作的质量和效率，使企业内部审计工作的有效性得到提升和强化。

总结

综上所述，在我国新时代的背景下，我国企业内部审计工作仍存在缺乏客观性独立性、定位不准、工作范围狭窄等问题，同时内部审计人员专业素养和水平也有待进一步提高，内部审计制度不够健全，想要强化企业内部审计，提升内部审计的有效性，必须要有针对性的对以上问题进行整改，扩大审计工作范围，提升审计人员专业水平，完善审计制度机制，促进企业长远发展。