基于减税降费政策的财政可持续性问题研究

□ 文| 徐琳阁

随着世界贸易环境的不断变化和新冠疫情的来袭，许多企业的经营都受到了很大的影响，这就导致许多企业出现资金链条紧张的情况，所以企业对于税费的数目会十分敏感，因此减税降费政策是必要的。国家在宏观调控的过程中充分体现了对于企业的关注，增多了对减税降费政策关注，提出了许多政策来帮助企业渡过难关，应对多变的国际国内经济环境。为了进一步增强减税降费政策的财政可持续性，本文对其中涉及的问题进行了研究。

目前减税降费政策中存在的问题

基层财政中存在一些隐藏的风险

随着我国的减税降费政策涉及方面不断增多，影响的范围也会越来越大，在短时间内基层财政的收支压力会显著增加，但是大多数地区可以借助于统筹政策，把自己的收支水平维持在一个相对平衡的状态，将受到的影响进行缓解。但是一些减税降费比较明显的地区，统筹政策能够起到的作用是比较小的，如果没有能够用来弥补财力减少的支持，就无法将自己的收支维持在一个相对稳定的状态，隐藏的风险问题就可能在这个时候爆发，这是需要引起人们较大的关注。

企业的负担可能出现反弹现象

由于减税降费政策制定的统一性，但是基层政府的需求是各不相同的，所以减税降费政策对于国家的宏观调控有一定的积极帮助，但是短时间内对于财政比较紧张的基层政府会有很大的挑战，比如：在疫情期间政府的支出会增加，但是经济是处于发展停缓，所以实现的税收收入是比较少的，基层为了保证财政收支平衡，就会增加税收。这就会导致有些基层政府的政策会与国家的政策出现一定的冲突，所以导致一些地方政府的企业并没有受到国家宏观政策的福利。第二，有些基层为了保证地方政策与国家宏观政策的一致，同时也为了达到政府的收支平衡，没有增加明面上的税收，但是增加了隐形税收和非税税收，使得企业在明面上减少了自己的税收，但是其实负担并没有减少，导致企业在实际上也并没享受到国家的减税降费政策，国家的减税降费政策的财政可持续性并没有得到提升。

减税降费政策的不合理性

随着减税降费政策的范围不断扩大，改革力度不断增大，其对国民经济的影响力度也不断增大。在进行减税降费政策的制定过程中是需要大量的国民经济的数据来支持政策的制定，以保证政策的财政可持续性与合理性。在进行数据的收集过程中，需要深入的考虑和研究产业的结构，确保各个产业都能得到支持，受创比较大的产业能够得到更大的支持，但是会存在因素考虑不够全面的情况，导致减税降费政策的不合理性，从而影响其财政可持续性。

基于降税减费政策的财政可持续发展对策

根据上文笔者找出的影响基于降税减费政策的财政可持续发展的问题，笔者提出推动财政可持续发展一些对策如下所示。

保持经济的增长速度

目前我国大部分的地区都已经开始正常的生产生活，经济也在不断进行复苏，所以政府对于经济的重视要不断增强。因为合理经济的增长能够提升就业机会，减少社会保障压力，提升国民的幸福感。

财政收入是政府需要落实的职责中的主要内容，所以需要充分利用税收政策和政府制度来不断完善经济结构，同时对经济结构中存在的问题采取一些补救措施。同时，政府需要为经济的增长进行长期的规划，所以要不断进行技术创新的投入，也要不断进行乡村振兴，确保城乡结构和区域的经济结构，从而不断提升减税降费政策的财政可持续性。

不断调整政府与市场的关系

在我国的经济中是以市场这只看不见的手为主的，同时政府的宏观调控也是起到了很大的作用的。对于政府来说，把握好市场与政府之间的关系至关重要。所以政府需要在市场可控的范围内对经济进行调控，遵循市场的原则来提升整体的财政支出效率，同时避免经费的过度增加的情况。我国作为一个发展国家，将长期处于一个发展中的状态，所以对于经济的增长情况不能过于要求速度，需要考虑自身的国家情况来进行政策的调整，保障整个民生处于一个合理的状态。

做好财政的补贴，减轻基层压力

在制定和实施降税减费政策的过程中，政府需要对基层政府的财政情况进行评估，对于减税降费政策影响较大的基层政府进行一定的财力补贴，这样能够在一定程度上保证基层政府对于减税降费政策的支持力度，也能减少基层政府财政压力，使企业都能够获得政府宏观政策中减税降费政策带来的福利，提升减税降费政策的可持续性与操作性。同时，政府也能够对其支出结构进行不断的改善，提升国有资本对于社会保障的支持力度，确保对于企业的减税降费政策的支持力度，使得减税降费政策能够发挥一个好的价值和作用，对于国民经济的提升有一定的帮助作用。

减税降费政策属于阶段性的财务政策中的一个重要的工作，尤其在经历了新型冠状病疫情之后，许多企业都遭受到了重创，甚至有一些行业也受到了重创，所以在这个时期，需要不断调整政策，不断提升对于企业的支持力度，扩大减税降费政策的影响力度，同时也要增加对于减税降费政策的保障力度，确保政策的顺利落实，发挥其应有的价值。

以上，就是笔者对于基于减税降费政策的财政可持续问题的一些研究和看法，希望能够对政策的制定和实施有一定的帮助。但是本文对于政策的保障实施政策的叙述还不够完善，希望对相关的研究者有一定的帮助。