民营企业财务管理存在的问题与对策探究

■王韵凯

（辽宁财贸学院）

1 民营企业财务管理概述

1.1 财务管理概述

财务管理是一个过程，包含了计划、组织、指导以及协调等，针对的对象是企业资金，同时财务管理也是一项经济管理工作，是对企业与各方面财务关系的处理[1]。财务管理主要包含的工作有筹资管理、投资管理、利润分配管理、营运资金管理以及财务专题管理。在财务管理工作中，财务关系很重要，其既包括对内财务关系也包括对外财务关系。在企业的经营与管理工作中，财务管理具有很重要的作用和意义，其是控制和管理工作的核心。开展财务管理工作，是适应经济社会发展、符合社会主义现代化建设的重要举措，也是提升民营企业竞争力的重要手段。

1.2 民营企业财务管理工作的必要性

对于任何企业发展来说，都离不开资金的支持，私有企业也不例外。财务管理工作贯穿于企业生产生活的全过程，从前期的筹资方案到中期的投资项目评估再到后期的利润分配决策等等，对于营运资金的管理更是贯穿于企业生产经营管理的始终。当前，我国面临的国际形势日益紧张，企业间的竞争也日益系列，民营企业要想提升自身实力，减少财务风险，企业必须要做好资金运动的管理工作，对资金进行合理的分配和管理，做好筹资管理、投资管理，完善利润分配，加强营运资金管理等等，这一系列的管理工作，始终无法离开财务管理这一核心内容。可以说，良好的财务管理是推动企业快速发展的重要根本，对企业做好自身经营十分必要。

2 影响民营企业财务管理的主要因素

2.1 外部因素

对于民营企业来说，影响其财务管理的外部因素有很多，其中市场经济、经济政策以及法律制度是最为重要的三个因素，这些因素对民营企业财务管理工作具有两面性，既具有积极作用，又具有消极作用[2]。

市场经济。当前，我国市场经济不断完善，经营环境受市场因素的影响日益加深，企业融资的方式也不断的更新，这些都给民营企业的发展带来了发展的机遇，也为企业资金供给、资本投资等都提供了有力的保障。

经济政策。经济政策是一个宏观层面的概念，也是影响企业的一个重要外部因素。以政府为民营企业提供的优惠政策为例， 优惠政策的提供，为民营企业的发展注入活力，促进企业的发展，能够帮助民营企业提升其在市场经济中的占比。

法律制度。我国税法制度的不断改革，实现了所有制的区别待遇，为民营企业的规范化管理提供了有了帮助。但从整体来看，当前对民营企业的扶持仍然还存在一定程度的不足，银行等金融企业对于民营企业贷款等方面的支持仍然存在一定程度的不足，导致民营企业缺乏有效的融资渠道，这在一定程度上抑制了民营企业的发展。

2.2 内部因素

内部因素主要是指企业生产经营活动中各项因素对企业财务管理的影响，主要体现在组织形式、企业文化以及财务人员等各个方面。

组织形式主要是指民营企业的资本结构，不同的民营企业其资本结构不尽相同，与之相对应的其适用的法律法规也不尽相同，为此民营企业需要有针对性的财务相应的管理方式和管理范围。

企业文化对于企业的生产发展具有重要的影响，是企业发展的一项根本动力，对企业的发展、提升企业的信誉度等都有着重要的意义。企业良好的文化建设，离不开高素质的人才，为此企业需要积极引进高素质人才，积极创造良好的企业文化，促进企业良好发展。

人员素质。人员素质可以说在一定程度上决定了企业的命运。财务管理人员如果不对企业财务管理工作重视，或者缺乏企业财务管理的素质和能力，都会严重制约企业的发展，影响财务工作的有效开展、

人力资源。管理工作新时期已然成为企业发展的根本动力，伴随科学技术的不断发展，企业的发展需要积极创新人力资源管理的方法，要加强对科学技术的应用，积极推动信息化管理模式的建设和发展，有效的提升企业财务管理的工作效率。

3 当前民营企业财务管理工作存在的问题

3.1 财务管理基础薄弱

财务管理制度是企业发展的重要制度，当前大多数民营企业都相应的建立起该制度，但从实际情况来看，发展不够规范的一些民营企业，其财务管理制度并未真正落实到实际的运行工作中去，企业实际财务管理并未按照财务管理制度来执行，二者在一定程度上是脱节的，在一定程度上形同虚设，财务管理制度为真正落到实处。一些西方国家，其在财务管理方面的做法是单独设立财务管理部门的，但我国很多民营企业在运营过程中，会计核算、财务管理并未进行严格区分，往往都是笼统的设立一个财务部，导致财务管理缺乏一个单独的部门，相应的其职能也被大大的削弱。在很多民营企业中，财务管理工作主要是由会计人员来担任的，但企业的会计人员往往会计核算工作负担较大，使其没有足够的精力去统筹兼顾财务管理工作，同时，作为会计出身，其自身对财务管理方面的知识储备也相对有限，这就使得企业的财务管理工作的质量和效率都缺乏有效的保障。一些民营企业为了降低企业运营成本，在人员招聘的过程中往往招录的人员专业素养存在一定的欠缺，这也有效的降低了民营企业财务管理工作的效果[3]。

3.2 民营企业资金短缺、融资能力差

为了积极推动民营企业生产经营规模的不断扩大，为企业的生产发展提供有力的资金支持，民营企业需要大量的资金来满足企业的日常运行，并为企业的扩大与发展提供充足的资金保障。但是，企业的运行需要进行资金的积压和垫付，例如为了更好地应对旺季大量的销售，民营企业往往需要在旺季前准备大规模的存货，而这些需要大量的资金，而这些资金又很难实现短时间内的变现，这种情况下企业常常会出现资金周转困难。对于一些刚注册的民营企业，其在发展的初期，自身实力有限的背景下，企业能够获取的融资渠道也是十分狭窄的，企业能够获得的融资额度十分有限，限制了企业的发展。为了解决资金短缺问题，很多民营企业不得不选择民间借贷，这种融资形式成本过高，给企业的生产经营造成严重的负担，从而影响企业的利润。

3.3 缺乏健全的财务管理激励与约束机制

财务管理作为一项非增值业务，这是民营企业长期存在的偏见，认为财务管理部门所起到的作用都是辅助性的，因此没有必要健全和完善，同时也缺乏一个有效的财务管理激励与约束机制，这就导致民营企业财务管理工作中工作职责、权利、权力三者不对等，这种不对等难以有效的激发财务管理工作人员的工作积极性与创新性，企业产生消极财务管理行为的概率增加，不利于防范和惩戒这种行为。事实上，民营企业的财务管理工作是一项系统性的工程，也是推动企业制定正确生产经营决策的关键，需要激励与约束机制来有效的保障企业的运行，通过完善的激励与约束机制，才能够有效地推动企业的人、财、物得到有效的结合，从而更好地提高财务管理的工作效率与工作质量，提升企业的价值。

4 加强民营企业财务管理工作的有效对策

4.1 夯实财务基础

为了有效的提升民营企业财务管理的基础，在民营企业内部首先要营造出一个良好的工作理念，做到从下到上都提升对财务管理工作的重视，尤其是企业的管理者，其需要建立起正确的认识，认识到财务管理对企业发展的重要意义，并积极支持企业财务管理工作的开展。民营企业要根据自身的实际情况，结合行业发展的特点，有针对性制定出行之有效的财务管理制度，并在实际工作中落实，努力夯实企业的财务管理工作基础。为了有效的提升民营企业财务管理工作的专业性，并确保财务管理各项工作都能得到落实，企业需要对财务管理部门进行单独设立，并为其配备符合企业发展的财务管理人员，从数量和质量两方面着手，积极提升财务管理队伍的实例，加强优秀财务管理人员的引进。在企业的发展过程中，企业要积极采取有效的落实推进财务管理人员管理理念的更新，加强知识储备，制定合理的管理规章制度，努力夯实企业的财务管理基础。

4.2 积极拓宽企业的融资渠道

面对民营企业融资难这一问题，一方面需要民营企业积极做出努力，民营企业一是要积极提升信用等级，对于贷款要按时归还，保持良好的信用。二是企业要积极增加可抵押资产，寻找可靠地担保，从而提升企业的信贷额度，三是要积极拓宽融资渠道，开发新的融资方式，如应收账款抵押，即企业将未收到的应收账款合同作为抵押物，从而获得融资，这种方式能够有效地帮助企业获取资金支持，从而缓解民营企业资金短缺的问题，更好地推动民营企业的发展。另一方面，政府也要积极出面，运用行政这只有形的手，来扶持民营企业的发展，帮助企业拓宽融资渠道，降低民营企业融资的困难。

4.3 建立健全科学的财务管理与约束机制

对于民营企业来说，做好财务管理工作直接关乎企业的生存和发展，为了有效的激励财务管理人员的工作积极性，需要建立健全财务管理激励与约束机制，通过将企业的财务管理与个人的利益相挂钩的工作手段，来推进财务管理工作效率的提升，实现财务管理规范化，落实事项化、模块化以及进度化的管理方式，实现事前审批、事中监督以及事后反馈，推动全过程管理的实现[4]。要制定完善的考评标准，积极提升财务管理人员的工作表现，落实考评机制，将考评结果与财务管理人员的提拔、奖惩等相挂钩，推动财务管理人员工作积极性的提升，提高财务管理的团队战斗力。

5 总 结

民营企业在我国得到快速发展，为我国经济建设作出重要的贡献，也为解决就业问题提供有力的支持。民营企业发展中，要加强对财务管理工作的重视，提高重视程度，积极做好财务管理工作，在实际的工作中完善管理方式、创新管理机制，让财务管理为企业的生产经营决策提供重要的支持，更好地推动企业的可持续发展。