浅谈国有商贸企业主要财务风险与控制

■阮榴宁

（广西临港物流发展有限公司）

现阶段，国有商贸企业面临经营发展的新挑战与新机遇，如何“乘风破浪”，强化经营管理，增强自身竞争力，有着重要的意义。从经营管理角度分析，财务管理为重点，若能够降本增效，对获得更多的发展机会，起到积极的作用。目前来说，国有商贸企业财务管理方面，还存在着诸多问题，需要加以完善和优化。

1 国有商贸企业经营发展新形势

目前来说，受国内外宏观经济形势、行业政策和市场形势、企业竞争形势等因素影响，国有商贸企业的业务规模不断扩大，涉足了海外市场和国内市场。从国内市场的发展分析，面临的经营管理风险相对小。海外市场中，受到政治因素、市场因素等的影响较大，例如从2018年3月以来，美国对来自中国的500亿美元商品征收惩罚性关税，中美贸易摩擦不断，给我国商贸企业经营管理造成很大影响。若没有较强的风险意识，采取合理的避险措施，将会面临经营管理困境。总体来说，国有商贸企业发展面临严峻的市场形势，发展压力较大。

2 国有商贸企业经营管理的财务风险

2.1 财务决策缺少科学性

从财务风险的产生角度来说，财务决策缺少科学性引发的风险最为重要。目前，很多国有商贸企业的财务决策人员大多为经验决策、主观决策，缺少对贸易项目投资风险的正确认识，出现盲目投资，极易造成较大的损失，使得财务风险不断增加。一般来说，国有商贸企业的财务决策对贸易项目投资缺乏系统的可行性分析与研究，决策依据的经济信息不全面、不真实以及决策者能力的限制等，都是决策失误的原因。决策失误会使所投资的项目不能获得预期的收益，使投资无法按期收回，降低了资产的流动性、增加了企业的融资成本，给企业带来巨大的财务风险。

2.2 资本结构不合理

从资本结构的角度来说，指的是企业长期资本构成和比例关系。若存在着资本结构不合理问题，则会给企业带来较大的财务压力，缺少偿付能力，造成财务风险。分析负债结构能够得知，长期负债很少，以短期负债为主，对银行支持的依赖程度很大。若遇到支付危机，使得自身失去信任，造成财务风险增加。除此之外，如果逾期借款，那么会造成融资成本增加，不利于自身经营管理。

2.3 风险管理薄弱

国有商贸企业的业务领域较为广泛，涉外业务较多，面临着多个方面的风险，比如政治等，很多风险难以有效预防和控制，企业经营管理者必须要具有较强的风险意识，能够围绕各类风险，制定防范与应对措施。目前来说，很多企业在财务风险管理方面比较薄弱，比如不注重投资成本控制等，还要加以完善和优化。

2.4 风险管理方法不足

从国有商贸企业经营管理实践分析，财务风险的管控，数据信息为重要手段。目前来说，大多数企业财务管理中，缺少有力的信息系统和数据库，难以为财务风险分析和管理决策提供强有力支持与保障，给经营管理带来不利影响，要注重加强财务共享中心的建设，面向财务管理需求，进行数据采集和分析以及利用，提高财务风险管理水平。

3 国有商贸企业经营管理的财务风险管控策略

3.1 增强风险管理意识

从财务风险的发生和存在情况分析，贯穿业务经营全过程，需全体人员的参与配合，运用会计政策与会计策略，有效应对财务风险。财务管理各个方面，都存在着财务风险，任意环节的失误均给企带来财务风险。实践中要注重风险意识的培养，使得高层管理人员和各业主主管部门人员等，均有着很强的风险意识和风险管控责任意识，尤其注重增强财务管理人员的风险意识，实现对财务活动全过程的风险控制。

3.2 构建财务预警体系

防范财务风险，要注重搭建财务预警体系。利用短期财务预警系统，把握现金流程预算的编制质量。对于企业来说，短期发展看应力，长期发展靠现金。发挥财务预警的作用，强化对风险的防范。预警的基本前提为企业有利润，通常经营稳定的企业，因为应收和应收款等相对稳定，所以经营活动全过程的现金流量净额通常大于净利润。通过编制科学合理的现金流量预算，结合发展目标，进行综合分析，对未来收益和现金流量等，采取数量化形式进行表达，形成全面预算体系，为未来现金支出的预测分析提供支持，形成滚动式现金流量预算。利用企业长期财务预警系统，围绕资产获利能力与偿债能力等指标，采取管控措施，推动经营持续化发展。

3.3 提高财务决策的科学化水平

从财务管理工作价值实现的角度来说，财务决策的正确性，有着直接的关系[1]。受到经验决策以及主管决策等因素的影响，极易造成失误。实施财务风险防范，决策时要充分分析各类因素，善于运用定量分析手段，发挥科学决策模型的优势，辅助科学决策。对制定的方案加以分析，防范主观因素引发财务风险。除此之外，制定完善的财务管理制度，扎实财务管理工作，保障财务管理系统可以处于高效率水平运行，以免财务管理系统不适应经营管理环境造成财务风险。

3.4 加大成本控制力度

国有商贸企业经营管理中，多运用价格手段，获得更多的业务机会，但是面对海外市场，若将利润空间控制很小范围内，遇到突发情况，比如关税增加等，则会带来很大风险，除了在决策方面加以把握，还要注重成本控制。从企业经营管理实践分析，严格把控企业成本，注重业务与流程的优化，实施全面预算管理手段，增强对预算定额以及费用标准的有力约束[2]。贯彻精细化管理理念，寻找降本增效点，不断降低成本费用。提高采购管理水平，合理运用集中采购和分散采购手段，最大程度上控制成本，防止造成超预算问题。贯彻节俭意识，控制非生产性成本，控制管理费用。

3.5 建立财务共享中心

从国有商贸企业经营管理的角度来说，提高数据信息的利用率，对提高管理水平和风险防范能力，起到积极的作用，建立财务共享中心，有着重要意义。财务共享中心的应用优势如下：

（1）推动财务管理转型。依托共享中心系统，工作人员可进行会计集中核算，对获得的结果生成报表资料，反馈给各个业务部门。利用各类数据，开展业务评价指导，实现对业务活动的规范，提高财务管理水平[3]。

（2）降低企业经营风险。受到企业管理方式和经营规模等各类因素的影响，极易产生财务信息质量不合格的问题，使得企业面临很大的经营风险。搭建财务共享中心，执行严格的制度与流程，采集高质量财务信息，为经营决策和管理提供支持，能够降低经营风险。

（3）增加经济效益。利用财务共享中心系统，借助信息技术，对财务数据进行采集、整理、分析与挖掘等，为管理决策提供支持与保障，提高未来收益的预测准确性，提高投资安排的合理性，增加经营效益[4]。

（4）严格把控管理成本。利用信息技术，可替代财务人员处理很多重复繁琐的工作。搭建额财务共享中心，撤销利用计算机能够替代的岗位，实现对成本的降低。

3.6 落实风险识别和管理措施

国有商贸企业财务风险的防控，要从识别和防范等多个角度入手，采取有效的措施。制定风险管理计划和方案前，要进行风险识别，结合业务特点，梳理政治风险、市场风险和管理风险等，结合风险特点，采取相应的措施，实现对风险的有效控制，增加企业经营管理效益，实现持续化发展[5]。

3.7 完善贸易管理制度体系

开展贸易业务的国有商贸企业，应就贸易业务进行梳理并明确基本制度、管理办法、操作细则、流程表单等分层管理制度体系框架，建立权责分配矩阵，逐步建立完善各相关制度。夯实监督合力，开展贸易业务的企业，应明确监事会、审计、纪检监察等专业监督职责，强化财务、法律、业务、人力等职能部门的上下对接与管控，落实重点领域、重要环节、关键岗位的监督，形成上下联动、闭环管理的大监督工作机制。建立完善贸易风险管理机制，明确风险初始信息收集、风险评估、风险管理策略制定和实施、风险监控和报告、风险监督检查等风险管理工作机制，针对主要风险建立贸易风险控制手册或指引。

4 结 语

综上所述，国有商贸企业财务风险的防范，要围绕当前风险管理存在的不足，采取相应的措施，提高经营管理水平。文中结合实践，提出以下策略：提高财务决策的科学化水平；加大成本控制力度；建立财务共享中心；落实风险识别和管理措施等。