中小企业财税管理现状及应对措施研究

临沂市河东区财政局 高玉海 汲忠泽

在“营改增”税务体制影响下，我国很多的中小型企业都暴露出了众多的财税管理问题，而这与我国对中小企业的扶持产生了相违背的效果，因此必须要对其进行深入且全面的财税改革，从而提高中小企业财税管理的水平，促进中小企业的升级转型，繁荣我国的经济市场。

1 中小企业财税管理的现状

1.1 “营改增”背景下的财税管理机制缺乏统一性

我国自2016年5月1日开始将“营改增”税务体制进行国内全范围地推广。新型财税体制的实施，一方面为企业带来了便利、给予了许多优惠，另一方面也给部分企业带来了不利的影响，尤其以中小企业为代表。中小企业的发展速度与税制改革的发展进程存在着一定的差距性，从而导致中小企业很难在短时间内调整其财税的管理方式以及管理制度等。另外，“营改增”的新型财税体制在税种、税率计算等方面都发生了一定程度的变化，而中小企业在日常工作中仍然运用的是传统的财税管理方法，进而导致中小企业与市场出现一定程度的偏差。除此之外，有部分中小企业在面对新型的财税体制时，也制定了基本的财政管理方案，但是在具体的实施过程中由于缺乏完善的、统一化的财税管理，进而导致财税管理出现了严重的不统一，同时财税管理的力度相对较小，从而增加了财税管理的风险以及财税管理的压力等。

1.2 财税管理政策体系的不健全

财税管理模式对于企业的运营管理有着重大的影响，对于企业资金和资产的使用性、流动性以及管理都产生着决定性的作用。当有任何的税负问题产生时，企业的管理层必将所有的目光都注视到财税管理中，进而出台各种财税管理体系。但是由于中小企业的财税管理体系不够健全与完善，同时各体系之间缺乏协调性与整体性，导致中小企业的财税管理经常出现管理偏差、管理人员职责模糊等问题，影响财税审计、财税管理等工作，因此中小企业的财税管理政策体系还需要在实践中不断进行发展与优化。

1.3 财税管理的信息化水平有待提高

在当今信息时代，计算机技术与互联网技术被广泛地运用到各领域中，包括企业的财税管理也将信息化的管理模式运用其中，从而提高了财税管理的工作效率。但是部分中小企业在将信息化管理模式运用到财税管理中时，由于各种因素影响导致没有将信息化管理模式深入地运用到企业中。信息化管理的运用水平直接影响着在“营改增”财税体制下中小企业财税管理的实际水平，如果中小企业不能将财税信息进行有效的实时共享，便会对中小企业内部的交流与沟通有着不利的影响，从而也阻碍了企业的未来发展。

1.4 中小企业财税管理观念较为落后

很多中小企业在发展的过程中，会将企业的经济效益作为重点发展目标，财税管理的观念较为落后，企业所有的发展决策(包括运营、投资等)都是以经济利益为中心点，进而财税管理在整个企业发展过程中所产生的作用非常渺小。这样的财税管理模式会导致财税管理人员在进行企业决策的过程中过度依赖企业的最高管理者，而“一人”化的管理难免会出现管理失误，进而给企业造成一定程度的损失。另外企业将经济利益视为企业发展的重点目标，进而会导致中小企业很容易将财务风险忽略掉，将生产与销售作为企业管理的重点，促使中小企业的发展只能局限于当下[1]。

1.5 财税管理人员的综合素质相对较低

在当前的经济市场中，很多中小型企业，尤其是刚刚建立的中小企业，通常都没有专门的财税管理部，财税管理工作都是由企业领导的家属、亲戚或好友等来担任，而这些人员通常都是不具备任何财税管理的专业技能，或者是中小企业会将财税管理工作直接外包给市场上的财税公司来运作，无论是哪种财税管理方式都无法对企业的财税进行具体、专业、有针对性地管理，致使中小企业的财税管理水平较为落后，从而也无法从现有的企业管理方式中获取更多有利于企业发展的有效信息。部分中小型企业内部财税管理人员的专业素质相对较低，同时财税管理人员的基本配置也相对较少，进而导致中小企业缺乏规范的财税管理，财税管理工作较为混乱。另外，中小企业的财税管理人员常常会出现“身兼数职”的现象，财税管理人员无法将自身的注意力全部放到财税管理的工作上，进而常常出现各种工作失误。还有企业在不断发展、不断进步，因此财税管理的工作量、内容以及财税管理的水平等都应随之增长，但实际财税管理人员的实际水平没有太大的进步，从而造成财税管理人员的专业水平与企业的发展存在巨大的脱节现象，财税管理的基本职能也无法有效展现。最后由于中小企业所赋予财税管理人员的薪资较少，从而也会导致财税管理部门很少有长久、稳定的工作人员，而恰巧财税管理工作所要求的连续性较强，频繁地更换财税管理人员会导致工作遗漏、工作错误的现象出现，从而严重影响中小企业的财税管理。

1.6 中小企业融资较为困难

融资问题始终是中小企业在运营与发展过程中最为“头痛”的问题，尽管近些年政府连续出台了多种扶持政策，包括减免中小企业的赋税、为中小企业提供价格优势等，但是仅靠政府部门的政策扶持仍然解决不了中小企业的资金问题。中小企业的债务偿还能力都普遍低于大型企业或者国有企业，因此中小企业的融资代价远高于大型企业或者国有企业，从而导致中小企业的资金周转较为困难，因此中小企业常常无法作出科学、正确的经营决策，甚至严重时中小企业都无法维持正常的经营与运转。

2 中小企业财税管理的应对措施

2.1 健全中小企业财税管理的机制

针对“营改增”新型财税体制的全面实施，企业必须做好相应的应对工作，并不断地健全中小企业的财税管理机制，从而保障企业财税管理工作的有效进行。首先，要加强财税管理人员对“营改增”新型财税体制的了解，深入学习其主要的改革内容，并将其合理地运用到中小企业的财税管理中，进而提高企业财税管理的质量与效率，从而也促使财税管理机制更加健全与完善。同时企业还要加强对于财税政策以及市场走向的关注度，促使中小企业更好地进行财税体制改革，降低财税的控制风险。其次，中小企业还需建立相应的财税风险防范体系，尽可能地减少其他因素对于财税管理的影响，从而促进企业可以稳定发展。最后，中小企业还应建立并完善内部交流体制，定期组织各部门进行有关财税管理的交流与探讨，有利于中小企业以及财税管理部门及时地发现财税管理工作中所存在的问题与不足，并进行问题的分析与改善，促使中小企业可以不断地进行经验的积累以及财税风险的降低、财税管理部门以及中小企业可以进行创新式的发展[2]。

2.2 强化财税政策体系规范

在国家财税政策的扶持与指导下，中小企业应不断强化财税政策体系的规范性，财税管理人员应加强学习与最新财政税收相关的法律法规，进而促使企业更好地适应“营改增”新型财税体制的实施。同时中小企业还应加强与税收部门之间的联系，进而对税收的调查方向、调查方法以及结果确定的方法有深入地了解，并以此为基础制定全面、合理的财税管理方案，并合理地将各种财政优惠政策运用其中，进而减少中小企业的税负。

2.3 构建财务共享的服务模式，促进财税管理的信息化建设

中小企业在进行财税管理、降低财税风险的过程中，除了要加强对财税政策的运用以及财税管理机制的完善之外，还要注重信息化财税管理体系的建立与运用，为财税管理工作的高效实施建立相应的平台，既能方便中小企业的各种财税管理工作能及时地处理以及国家财税政策的高效落实，同时又能在统一的财税标准下实现财税知识的共享，进而促使企业的财税管理效率以及质量等都能得到有效提高。信息化财税管理体系的建立可以从两个方面实现，分别为财务共享服务模式的建立和财务人工智能的应用。

(1)财务共享服务模式的建立。近年来财务共享服务模式的应用范围越来越广，不仅可以提高企业的财税管理效率，同时还能促进财务职能的升级转型，使中小企业更加适应“营改增”的发展需求。另外财务共享服务模式的建立，促使中小企业的财税核算工作与审计工作都更加地标准化与真实，为企业的抉择提供了切实的财税依据，降低了企业财税管控的风险，促使企业内部的业务数据与财税数据的共享速度有效加快，使中小企业能及时地了解自身的发展状况，进而制定出科学合理的发展战略[3]。

(2)财务人工智能的应用。将人工智能运用到财税管理工作中，人工智能可以快速、准确地识别出当前企业的财税管理模式，进而可以进行各类数据的收集、分类与处理，从而减少人为操作的工作量，促使财税管理的效率有效提高。另外人工智能还能通过对财税的核算与分析，进而可以准确地预算出企业未来的经营与管理，方便企业根据预算结果制定出未来的发展方案。将人工智能运用到财税管理中，可以对众多的应收款、应付款等进行精准地计算，从而可以有效避免人工计算所出现的差错率，同时还能提高计算的效率，进而降低人工计算的成本[4]。

2.4 转变中小企业的财税管理观念

中小企业的发展受市场变动的影响较大，由于中小企业拥有灵活的市场应变能力，因此中小企业在发展的过程中应充分地应用自身所具有的优势。在市场经济的发展进程中，风险与机遇始终都是并存的关系，因此企业在发展的过程中要始终具有理性、客观、全面地认识与见解，合理地运用财税信息进行全面的财税风险分析，并以此作出有效的风险规避措施或者风险转移措施，促使企业作出的抉择更加正确与合理，财税的风险性也会尽可能地降到最低。另外中小企业应有切实、科学合理的资金规划，包括长期规划、短期规划，两者之间还应具有一定的兼容性，因此中小企业应在每年初根据市场的变动、企业的现状和规划等制定相应的财务预算，在实际使用的过程中应严格按照财务预算来实施，进而促进企业的稳定发展。最后企业在进行财税管理的过程中应将其债务偿还能力、社会影响力以及生存能力等进行综合考量，不能将企业短期的经济效益作为唯一的发展目标。

2.5 提高财税管理人员的综合素质

由于财税管理工作直接关乎到企业的运营与发展，因此中小企业首先应保障财税管理人员的配置合理，尽可能地做到专人专岗，将财税管理的任务具体到每个人身上，既增强了财税管理人员的责任心，同时也可以避免因身兼数职造成的工作失误。另外将财税部门和审计部门进行分开，既能促使财务安全，同时还有利于审计部门更好地从事财税的监督工作。其次便是提升财税管理人员的综合素质，主要包括三方面：(1)提高财税管理人员的职业道德，对财税管理人员的职业道德进行不断培养，从而树立正确的工作态度，熟悉财税管理工作的所有流程以及相关管理制度，针对工作中所出现的问题要及时向上级报备。(2)提高财税管理人员的专业素质，对财税管理人员进行定期培训，培训内容需与实际工作息息相关，同时还要提高财税管理人员对市场形势的认知能力与分析能力，促使财税管理人员能具备更专业的财税管理知识以及管理方法。(3)提高财税管理人员的法律知识，相关法律的深入了解有利于财税管理人员可以更好地进行财税管理工作[5]。

2.6 提升中小企业的市场竞争力，创新融资路径

我国政府为了鼓励中小企业而出台了很多扶持政策，因此中小企业应认真地学习、合理地运用这些政策，进而改善自身的资金状况。同时中小企业在发展的过程中，还要不断地进行资金积累以及信誉的维持，另外由于中小企业的抗风险能力与债务偿还能力都远低于大型企业与国有企业，因此中小企业在投资的过程中应尽可能地选择回收期较短、风险较低的项目。另外如果业绩与信誉都相对较好的中小企业出现了资金周转问题，可以适度地选择举债的方式从而保证企业的财务生存能力，同时还能满足中小企业的资金需求。

3 结语

时代在不断变更，财税管理的方式也应不断地进行变更，从而满足市场经济的发展需要。企业财税管理方式的变更应顺应国家财税政策的变更、顺应经济市场的变化、符合企业自身的发展现状，并合理地运用各种有效资源进行财税管理的变更，同时在当今信息化时代中，中小企业还应将各种信息化技术合理地运用到财税管理工作中，从而促进企业的财税管理与未来发展。