推进业财融合发展 提升企业财务管理水平

自改革开放以来，中国经济由计划经济步入了社会主义市场经济，我国经济进入高速发展阶段，40年过去了，我们即将步入新的经济模式，也就是“调结构稳增长”的经济新常态，经济新常态要调结构、稳增长、可持续。企业在经济新常态中也要逐步转型升级，由过去的规模大、速度快迈向高质量发展，财务管理部门作为统揽企业全经营流程的核算监督部门，能够从宏观和微观两个角度考察企业，是最了解企业全貌的部门。不过在传统的会计职能中并未发挥出财务部门的优势，甚至有些企业还将财务部门边缘化，在企业中缺少话语权，财务部门不仅没有为企业创造价值，甚至还发生财务造假事件损害公司利益。在经济新常态、高质量发展的背景下，财务部门转型的路径一定要结合业务部门，财务职能延伸到业务中去，推动业务发展，优化业务流程，提高公司资源配置效率，财务部门与业务部门共同为企业创造价值。可以说，财务管理转型是企业能否成功度过经济转型期，迈向高质量发展的重中之重。

一、业财融合的意义

（一）充分调动财务人员工作热情

实现业财融合，首先能够调动财务人员的工作热情，财务人员的专业背景多为会计学、财务管理等工商管理大类专业，对公司的业务技术等方面了解较少，在传统的会计岗位中，财务核算、配合审计工作等常常使财务人员的工作比较枯燥琐碎。即使公司业务快速发展在行业领域具有一定的创新力，财务人员的获得感、成就感也不高，对自己的职业规划也仅仅停留在按部就班完成规定任务、考取注册会计师、高级会计师等证书方面，路径很单一，很容易碰到职业发展的瓶颈而产生消极的工作情绪。

在财务融入到业务之后，财务工作不仅仅是从前的按部就班的核算记录工作，还会参与到业务进展、项目管理中，与公司业务一同前进，在公司取得业务成就的同时，财务人员也会因为参与其中而具有较强的获得感，对工作产生新的热情。在长期业财融合后，财务工作也会对公司的业务以及行业产生一定的认识和理解，丰富了财务人员的知识面，为财务人员拓宽了视野，让财务人员强化财务与业务两个领域的学习，成为复合型人才。

（二）能够加强企业财务风险控制能力

实现财务与业务融合能够加强财务风险控制能力，财务人员在对业务有了一定的理解之后，更能够透过财务数据看清业务本质，了解业务人员的工作情况，及时发现并处理业务流程中的风险点，更好地起到会计监督的作用。比如销售费用、管理费用等出现异常波动，财务人员能够及时发现并与业务人员进行沟通，对相关问题及时处理，避免传统会计部门对业务部门采购、报销等制度偏于教条化等问题，减少业务人员报销困难、财务人员担心出风险等摩擦。同样，在对待外部供应商、客户的应付账款、应收账款等账务处理也会更顺畅。业务与财务达到深入融合后，风险控制即可实现动态灵活处理，逐步建立起信息化财务预警系统，分析过去采购、生产、销售等各个环节产生的风险以及对未来潜在风险点的预测，将风险信息反馈给业务部门，提醒业务部门规避相关风险，大大提高了企业的抗风险能力。

（三）为企业创造价值

部分企业的传统会计在公司中缺少话语权，存在边缘化现象的原因就是财务部门没有创造价值。而在业财融合的基础上，财务人员能够深入业务，了解企业各个生产环节的成本费用、生产流程、项目进度等，能够对整个经营过程的每个环节进行价值分析与监督控制，合理高效地配置企业的资源。例如，对项目未来现金流的规划、公司资本结构的合理性、生产成本的消耗等，在传统粗糙的管理下会造成大量的资源浪费，通过业财融合实现精细化管理可以大大减少不必要的损失。另一方面，通过业财融合也能够使企业的财务数据更真实，对未来的可预测性更强，公司的预算管理也会做的更到位，为管理层决策提供强有力的支撑，实现企业价值最大化。

二、业财融合的主要矛盾

（一）传统的分工理论造成的缺陷

传统的企业分工理论将生产作业细分成一个个专门职业，促进了生产力的提高，但是分工的专业性也同样造成了部门和员工的局限性，分工使员工的专业性增强，但是这种专业性只局限于自己的岗位，对其他部门做的事不清楚也不关心，这就使不同部门之间的协调难度加大，随机衍生出信息不对称等问题。这种缺陷造成以下两个具体表现：第一就是会计与业务的疏远，会计记录的都是历史滞后性信息，做不到对业务的控制，没有起到会计的监督职能。第二就是财务部门过于侧重会计核算，钻研会计准则和财务报表，没有及时与业务部门沟通，探讨数据背后的原因，难以从财务角度给予管理部门有效的决策支持。

（二）业绩考核标准差异

业务人员重点关注业务量、项目进度等指标的完成情况，不会关注业务后面的生产成本、投资成本、管理费用等财务指标的变化，而财务部门则关注资产回报率、投资回报率等财务指标，财务部门希望控制费用的支出增大回报率，这在业绩考核上形成了财务人员与业务人员的矛盾。在业财融合的背景下，通过财务部门的介入，会暴露出大量的业务管理问题，对业务部门的工作成效难有明显的体现。相反，通过业财融合，财务部门的价值创造能力得到较大的发挥，从业绩考核的标准来看，业财融合可能会使业务部门存在抵触情绪，这也形成了业财融合的第二个矛盾点。

（三）业财融合初期会大幅增加工作量

财务人员和业务人员按照既成的工作经验、工作方法形成了一定的惯性思维，按照原有的规章制度做事还比较顺畅，如果开展业财融合工作，对所有人来讲都是“摸石头过河”，工作量可能会骤增，财务人员首先要学习业务知识，业务人员也要学习财务管理思维，还会有新的业务流程、财务制度，而这些流程也会一步一步优化，在适应新制度的时候也会产生摩擦，一部分摩擦我们可以预测提前规避，还会有一部分我们难以预测，所以可能会进一步增加工作量，在业务与财务融合的过程中，特别是融合前期工作量会大幅增加，这也是对财务部门和业务部门的一个挑战。

三、业财融合的实践路径

（一）转变传统思维，加强财务知识宣传

企业实现业财融合，首先要做的就是要转变思维。思维的转变涉及两个层次。第一是管理层及财务部门对自身定位的思维转变，不能守着传统的“账房先生”的角色做一个“后勤部门”，而是要走出去做财务思维的传播者，将会计要素、报表科目等琐碎晦涩的专业词汇转换成通俗易懂的语言，并把这些财务知识、制度传播给企业的业务部门，让其他部门知其然并知其所以然，增强业务人员对财务工作性质内容的理解。第二是财务部门的会计理念的思维转变，要有动态发展和市场竞争的意识。传统的财务思维下，产品的价格要高于成本才有利润，但是在社会高速发展的当下，短期的亏损可能会占有更大的市场份额，从而使企业获得长期的效益。

所以说，业财融合首先要做的就是要转变思维，财务部门对自身的定位、企业的其他部门对财务部门的认识都要有所转变，让财务部门从传统的会计理论中回到商业世界里。

（二）调整财务部门结构，完善财务部门职能

除了思维上的转变，财务部门在组织结构上也要有所转变，要想财务职能像毛细血管一样延伸到业务中去，就要有充足的人才资源才能将职能行使到位，财务部门需要进行大规模的扩充，而扩充之后也要对财务部门的组织结构进行优化调整。为了实现业财融合，财务部门除了原有的会计核算岗位，还要补充战略财务、业务经营财务、数据分析财务几个岗位，原有的会计核算岗位也要在大数据、数字化、信息化逐渐完善后转型为共享中心会计，做一些信息处理、流程规范、优化等工作。

新增的岗位中，战略财务主要是分析市场环境，包括行业发展、竞争对手的财务情况、供应商客户情况等信息，从宏观角度分析，便于理解公司市场定位，以及公司与同行业之间的资产结构、成本费用构成等财务比率差异。战略财务部门从财务角度调整企业战略规划，指导业务经营财务。业务经营财务则是对包括成本控制、客户价值管理、流程管理等企业日常经营活动的管理，业务经营财务人员要深入到企业业务的各个板块，对每一个业务板块都进行深入的了解，并将企业的经营信息实时反馈至共享中心，实现优化业务流程、降低生产成本、提高市场占有率及客户满意度等战略目标。业务经营财务涉及的方面会很多，不同行业、不同性质的企业在业务经营财务方面的侧重点也都不同，这一部分也将是企业实现业财融合的核心部分，重中之重。最后一部分则是数据分析财务，数据分析财务分析企业经营数据的变化，以及各项经营数据变化的原因，从经营方面为管理层决策、战略调整做服务。同时，数据分析也要对各个部门的业务人员的绩效考核服务，通过财务与业务的融合，业务人员的绩效考核也会细化到每一个业务流程中，完善绩效管理和激励机制。

（三）引入大数据、云计算等信息技术

实现业财融合除了对财务部门进行整体变革外，企业还需要一个强大的数据信息平台来支撑复杂的经营和战略。这个平台要打通财务、业务信息平台，使财务人员、业务人员能够在同一平台处理信息，避免企业在相互隔离的多平台处理，提高了信息处理的及时性和准确性。在全新的信息化平台上，还要嵌入大数据、人工智能模块，实现财务凭证的自动生成，报销凭证信息识别等功能，加快财务信息审核周期，提高信息处理效率。与信息化平台相配套的还要有一个共享数据库，用来存储项目合同、业务单据、相关业务处理流程等业务和财务信息，全流程留痕，为业务人员和财务人员的事后分析做好数据支持。

四、总结

在当今信息化、大数据高速发展的时代，业财融合是企业转型的大趋势，财务管理能够为业务发展提供新的动力。当然，业财融合也有很长的路要走，业务部门与财务部门要逐渐磨合，改善原有的工作方法，对企业来说既是机会也是挑战，未来企业推进业财融合的深度也是企业能否在激烈的市场竞争中取胜的关键，财务人员也要做好准备，应对职业生涯中的这一大变革。