国有企业资金管理的问题及对策

赵静

摘要：国有企业是带动国内经济增长的关键之一，目前国有企业所处的市场环境在不断变化，所面临的行业竞争压力日益加剧，政府对国有企业的宏观调控给国有企业带来较大的挑战，国有企业对于资金的需求也在不断增加，从而企业资金管理的重要性也越来越明显。资金管理对于国有企业的持续发展有着重要意义，资金是支持企业良好运营的关键因素，企业生产发展的各个环节都离不开资金管理，资金管理工作的质量直接关系到企业的经营发展，所以国有企业要加强资金管理，及时解决资金管理过程中存在的问题。

关键词：国有企业；资金管理；措施

一、国有企业资金管理的重要性

（一）有助于企业制定决策

国有企业内部的各项经济活动都需要资金的支持，国有企业的领导人员在制定发展决策时，需要明确企业内部的资金现状，并且对企业业务活动的收支情况以及业务范围进行估计，确保企业经营目标和发展决策的制定更加准确合理。对于重大业务投资及后期的利益分配，借助资金管理能够给企业的决策者提供真实有效的数据信息。

（二）有利于提升资金使用效率

资金管理直接关系到国有企业的日常经营发展，加强资金管理能够保证企业投入经济业务中的资金被合理使用，其具体使用过程也能受到监管，企业经济活动能够顺利进行，投入其中的资金都能得到最大程度的利用，提高其使用率。

（三）有效控制企业的财务风险

国有企业经营决策的制定需要资金管理的支持，两者相辅相成，国有企业在经营发展过程中会受到市场环境的变化、内部经营计划的改变等因素的影响，导致实际使用的资金与预算值有较大的差距，国有企业应该根据市场环境及时调整预算，减少国有企业在经营过程中的财务风险问题。

（四）实现企业的战略目标

国有企业的资金来源与一般的企业有所不同，大部分都是政府资本金投入、外部融资、政府财政补助等，由于国有企业的特殊性质，其在发展过程中必须要在提升企业经济效益的同时也要保证政府利益。国有企业通过资金管理，将企业的经营目标层层细化，具体分配至各个部门，由企业员工共同完成，企业上下统一观念，明确企业的战略目标，加快战略目标的实现速度。

二、国有企业资金管理过程中存在的问题

（一）融资方式单一，增加企业经营风险

国有企业资金管理过程中融资环节存在较多的问题，其中最明显的问题是融资方式单一，给企业的经营带来较多的财务风险[1]。国有企业的融资方式单一，内外融资不对等，国有企业在进行重大项目遇到资金困难首先会采用外部融资的方式，通过银行贷款解决企业面对的资金难题。部分国有企业的偿债能力较低，内部运转的资金无法完全满足企业的经营发展需求，而且政府并未针对企业资金短缺的情况出台相关的扶持政策，银行利息偏低。由于债券融资等直接融资方式成本过高，并且对于企业内部的各项财务指标有严格要求，所以国有企业倾向于选择银行贷款的方式进行融资。

（二）缺少监督，资金使用不规范

目前大多数国有企业都拥有其资金管理制度，但是在资金管理工作实际开展过程中，资金的使用缺少有效监管，导致企业内部的应收账款收回不及时形成呆账、坏账，内部存货积压，资金预算内容随意调整更改使用用途，挪用或侵占企业资金，缺少嚴格的监督管理，项目实际使用的资金与预算内容偏差较大，企业项目开展过程中出现超出预算的情况。国有企业虽然展开了资金预算工作，但是对其落实程度不足，而且资金的使用过程缺少监管，给企业带来较大的经济压力以及财务风险。

（三）企业内部沟通不足，预算不准确

根据目前国有企业的资金管理制度来看，制度中要求企业所有部门积极参与资金管理工作，但是，实际上大部分国有企业内部只有财务部门负责参与资金管理，其他部门都只完成本职工作，参与程度不足，企业产品的生产经营需要各部门配合完成，但是生产经营过程中所使用的成本费用，财务部门了解有限，而财务部门与其他部门之间的沟通交流不畅通，使得财务部门进行的资金管理工作不能发挥其真实作用。缺少足够的沟通，企业其他部门不能为财务部门提供准确的财务数据，财务部门制定的预算失真，导致企业出现资金闲置或者资金周转紧张的情况。

三、国有企业加强资金管理的措施

（一）合理选取融资方式，降低财务风险

选取合理的融资方式对于提高国有企业的融资水平、降低经营风险有重要作用，国有企业在项目业务确定之后，需要及时制定融资方案，针对企业的实际情况、政府宏观调控政策以及市场环境变化，从多种融资方式中选择最合理的一种。另外要深入分析各种融资方式对于企业业务开展的利弊，同时评估自身的偿债能力以及融资规模，从而确定最终的融资方案[2]。国有企业在扩展融资渠道的同时还需要加强资金风险管理，针对企业员工展开资金风险管理培训，提升企业员工的风险控制意识，将资金管理渗透到企业生产发展的各个环节，有效控制企业经营过程中的财务风险。

（二）加强对资金使用的监督管理

国有企业需要完善资金管理中的监督机制，严格监管企业生产经营的各个环节，及时发现其中潜藏的资金风险。国有企业可以通过内部控制以及风险预警机制，加强对资金的监督管理，企业经济活动的资金申请需要经过严格的审批，需要由业务参与的主要人员提出资金申请，配合问责机制，一旦资金在使用过程中出现问题，直接追究负责人的责任，在一定程度上提升相关人员的责任意识，更能保证项目资金的规范化使用，严防出现资金计划随意调整、挪用侵占资金等行为。国有企业应当积极使用现代化信息管理技术，在企业内部的管理系统中完善资金管理子系统，利用信息技术实现资金管理，在系统中对资金的使用情况进行跟踪监督，保证资金管理的及时性和有效性。

（三）加强内部沟通，提升预算的准确性

国有企业需要不断完善资金管理制度，严格要求企业各部门积极参与资金管理，将资金管理与员工的绩效考核挂钩，从而提升其参与积极性。企业各个部门要给财务部门提供准确的财务数据，加强和其他部门之间的沟通，尤其是财务部门，使财务部门明确项目开展过程中的具体需要使用的资金以及其他成本，以便于财务部门能够制定出真实有效的资金预算。国有企业能够在开展项目过程中，严格按照资金预算中的内容分配资金，确保项目能够高质量的完成，为国有企业带来一定的经济收益。国有企业需要加强资金预算管理，通过合理的预算编制，合理安排资金去向，确保项目在运行过程中，资金能够处于可控范围内。

（四）实现资金集中管理

目前大多数国有企业的资金管理较为分散，企业应该建立资金集中管理制度实现统筹管理，将企业内部的限制资金集中到一处。业务部门需要对应收账款进行追踪管理，将其数目控制在一定范围内，严格按照签订合同中的收回日期追回账款，避免因账款拖欠给企业带来一定的财务风险。企业内部仓库中的存货要进行及时清查盘点，尽量减少出现因库存量过大占用较多资金，或者库存量过小使得生产原料供应不足的情况[3]。企业对于内部的闲置资产比如房屋、机器设备等，通过出租的方式获得资金。企业内部的资金要进行统一管理，就需要有企业管理者直接安排专人负责，避免他人利用职权随意调派资金，对于重大项目投资的资金安排，需要经过严格的审批环节，定期检查项目运行过程中资金的使用情况，一旦发现过程中出现资金短缺的情况，及时调度资金，减少企业所面对的财务风险。若是企业拥有足够的资金支持，则需要慎重考虑投资项目，确保投入大量的资金的业务项目能够为企业带来足够多的经济效益。国有企业实现资金集中管理，能够有效控制财务风险，实现企业高收益，发挥资金的真实作用。

四、结束语

总而言之，国有企业正处于转型阶段，应当重视内部资金管理，积极引入现代化资金管理观念，改变传统管理观念，改革自身的资金管理。国有企业需要明确并重视资金管理过程中存在的问题，提出针对性措施及时进行改进，提高国有企业的资金管理水平以及整体经济效益。财

参考文献：

[1]程晓莉.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018 （27）.

[2]张晓然.浅析中小企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018 （36）.

[3]程邦玉.大型国有企业集团资金管理对策研究[J].今日财富：中国知识产权，2018 （8）：57-58.